一、單項選擇題

　　1、企業中管理層必須具有清晰的戰略方向，而獨立董事應當利用他們從生活閱歷，特別是商業經歷中得出的大量經驗，來確保已選定的戰略是穩健的。該體現的是獨立董事職責角色中的(　)。

　　A.戰略角色

　　B.監督或績效角色

　　C.風險角色

　　D.人事管理角色

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核獨立董事的職責角色。戰略角色是指獨立董事是董事會的正式成員，因此有權利也有責任為企業的戰略成功作出貢獻，從而保護股東的利益。企業中管理層必須具有清晰的戰略方向，而獨立董事應當利用他們從生活閱歷,特別是商業經歷中得出的大量經驗，來確保已選定的戰略是穩健的。就該角色而言，在他們認為合適的情況下，可能會對戰略的任何方面提出挑戰，并提供建議幫助制定成功的戰略。

　　2、下列關于董事會應當履行的關鍵職能的說法中，不正確的是(　)。

　　A.監管經營層.董事會成員和股東之間潛在的利益沖突，這包括公司財產的濫用和關聯交易中的舞弊行為

　　B.選擇.確定報酬.監控關鍵的經營主管人員，在必要的時候，更換關鍵的經營主管人員;監督更替計劃

　　C.確保公司的會計.財務(包括獨立的審計)報告的真實性，確保恰當的控制系統到位，特別是風險管理系統.財務和運作控制，確保按照法律和相關標準執行

　　D.董事會應制定一項政策，明確外聘審計師不得提供的服務類型，并且說明外聘審計師能夠提供的無須請示董事會的服務

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核董事會的關鍵職能。審計委員會應制定一項政策，明確外聘審計師不得提供的服務類型，并且說明外聘審計師能夠提供的無須請示審計委員會的服務。選項D的說法不正確。

　　3、甲公司董事會有四名獨立董事。某大學教授李某.某公司CEO張某(該公司是甲公司主要客戶).某公司前任董事長孫某(該公司與甲公司有業務往來，孫某已于5年前退休).某退休政府官員楊某。其中，不符合獨立董事任職要求的是(　)。

　　A.李某

　　B.張某

　　C.孫某

　　D.楊某

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核獨立董事在公司治理中的作用。下列情形可能會影響獨立董事的獨立性：(1)最近5年內曾是公司或控股公司的雇員;(2)最近3年曾經在與公司重要部門有直接或者間接業務聯系的公司工作，或者曾在與公司有上述關系的公司擔任合伙人.股東.董事或者高級管理人員;(3)曾經收取過公司除董事津貼以外的額外薪酬，參與過公司的股票期權計劃.績效計劃或者是公司的養老金計劃的成員;(4)直系親屬擔任公司的顧問.董事或高級管理人員;(5)與其他董事通過其他公司存在交叉任職或者有重要關系;(6)代表公司的某個重要股東;(7)在董事會第一次選舉時起在董事會中的任職超過9年。

　　4、承擔就任命.重新任命或解聘.外聘審計師向董事會提出建議的主要責任，監督新審計師的選擇過程，批準外聘審計師的業務條款及審計服務的報酬職責的是(　)。

　　A.董事會

　　B.監事會

　　C.審計委員會

　　D.獨立董事

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核審計委員會的職責。審計委員會應承擔就任命.重新任命或解聘.外聘審計師向董事會提出建議的主要責任，監督新審計師的選擇過程，批準外聘審計師的業務條款及審計服務的報酬。

　　5、甲公司董事會主要由7位董事組成(包括董事會主席)，該董事會要求公司CEO負責任免和批準財務總監等職位人選，并報董事會備案。企業的主要資本支出由CEO根據企業實際狀況決定，但最終的財務報告必須經董事會批準。根據以上信息可以判斷，下列選項中表述較為合理的是(　)。

　　A.公司CEO負責任免和批準財務總監等職位人選的做法錯誤

　　B.企業的主要資本支出由CEO根據企業實際狀況決定的做法錯誤

　　C.最終的財務報告必須經董事會批準的要求正確

　　D.選項A.B.C都正確

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核董事會的職權。董事會的主要責任：通常負責監督公司，包括企業控制和問責機制，任免首席執行官(或相應職位)，批準任免財務總監(或相應職位)，最終批準管理層關于企業發展戰略和業績目標，審查和批準風險管理系統以及內部遵循和控制，行為守則和法律的遵守情況，監測高管的業績和戰略的執行情況，并確保他們得到適當的資源，審批和監督主要資本支出，資本管理，并購及資產剝離的過程，審批和監督財務和其他報告。

　　6、構成機構投資者之間在投票策略上的合作障礙是(　)。

　　A.合作涉及操縱市場

　　B.合作不涉及公司控制問題

　　C.合作不會與公司的市場效益和公平不相抵觸

　　D.機構投資者與其他方面的投資者之間的合作必須公開

　　【正確答案】A

　　【答案解析】機構投資者之間在投票策略上的必要合作，必須滿足如下條件：(1)合作不涉及公司控制問題;(2)合作不會與公司的市場效益和公平不相抵觸;(3)合作不涉及操縱市場;(4)機構投資者與其他方面的投資者之間的合作必須公開。

　　7、興英公司成立初期，出資人提出要設計一個有效率.規模適當和信守承諾的董事會使其充分履行職責和義務。一個有效的董事會有利于履行法律賦予董事的職責，并增加企業價值。這體現的公司治理原則是(　)。

　　A.建立完善的組織結構

　　B.明確董事會的角色和責任

　　C.提倡正直及道德行為

　　D.尊重股東的權利

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核公司治理原則。設計一個有效率.規模適當和信守承諾的董事會可以使其充分履行職責和義務。一個有效的董事會有利于履行法律賦予董事的職責，并增加企業價值。這體現的是公司治理基本原則中的明確董事會的角色和責任。

　　8、下列關于董事會的職權及其在公司治理中的作用的說法中，不正確的是(　)。

　　A.董事會不僅要對公司和股東負責，同時有義務將其利益最大化

　　B.董事會成員履行受托責任的兩個重要方面是謹慎義務和忠誠義務

　　C.謹慎義務是關系到公司治理能否有效實行的前提和基礎

　　D.董事會應該考慮指派足夠數量的.有能力的非執行董事，對潛在的利益沖突的事項行使客觀獨立判斷的任務

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核董事會在公司治理中的作用。忠誠義務是關系到公司治理能否有效實行的前提和基礎。選項C的說法不正確。

　　9、公司治理體系中，應該引入注冊會計師幫助股東和利益相關者有效監督公司的管理活動。下列關于注冊會計師審計在公司治理中作用的表述，正確的是(　)。

　　A.注冊會計師對公司財務報表數據的正確性提供絕對保證

　　B.注冊會計師通過財務報表年度審計可以確保公司持續經營

　　C.年度審計報告由獨立.有專業勝任能力.有資格的注冊會計師制作

　　D.注冊會計師只需要具備一定的職業素養即可，沒有必要保持謹慎的態度

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核注冊會計師審計在公司治理中的作用。注冊會計師對公司財務報表的年度審計不是對公司財務報表數據的正確性提供絕對的保證，也不保證公司能夠持續經營，而是對年度財務報表是否真實.公允披露發表意見，選項AB錯誤。年度審計報告應當由獨立的.有能力的.有資格的注冊會計師制作，以便給董事會和股東提供一個外部的客觀保證，選項C正確。外部注冊會計師應對股東負責，并對公司負有義務，在審計中具備專業審慎的素養，選項D錯誤。

　　10、乙公司聘請甲會計師事務所審計其2014年度財務報表并出具年度審計報告。下列關于甲會計師事務所注冊會計師的說法中，錯誤的是(　)。

　　A.應具備應有的職業素養和謹慎態度

　　B.通過年度審計可以絕對保證財務報表數據的正確性

　　C.在審計過程中應具備獨立性

　　D.年度審計報告應該由獨立.有專業勝任能力.有資格的注冊會計師制作

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核注冊會計師在公司治理中的作用。注冊會計師對公司財務報表的年度審計不是對公司財務報表數據的正確性提供絕對的保證，也不保證公司能夠持續經營，而是對年度財務報表是否真實.公允披露發表意見，選項B錯誤。

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　　二、多項選擇題

　　1、專業自保公司又稱專屬保險公司，是非保險公司的附屬機構，為母公司提供保險，并由其母公司籌集保險費，建立損失儲備金。下列屬于專業自保公司優點的有(　)。

　　A.降低運營成本

　　B.改善公司現金流

　　C.稅收檢查

　　D.成本增加或減少其他保險的可得性

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】本題考核損失事件管理。專業自保公司的優點是：降低運營成本;改善公司現金流;保障項目更多;公平的費率等級;保障的穩定性;直接進行再保險;提高服務水平;減少規章的限制;國外課稅扣除和流通轉移。選項C.D屬于專業自保公司的缺點。

　　2、企業制定內控措施，一般至少包括(　)。

　　A.建立內控報告制度

　　B.建立內控責任制度

　　C.建立內控審計檢查制度

　　D.建立重大風險預警制度

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核風險管理基本流程。企業制定內控措施，一般至少包括以下內容：(1)建立內控崗位授權制度。(2)建立內控報告制度。(3)建立內控批準制度。(4)建立內控責任制度。(5)建立內控審計檢查制度。(6)建立內控考核評價制度。(7)建立重大風險預警制度。(8)建立健全以總法律顧問制度為核心的企業法律顧問制度。(9)建立重要崗位權力制衡制度，明確規定不相容職責的分離。

　　3、下列選項中，屬于頭腦風暴法優點的有(　)。

　　A.有助于發現新的風險和全新的解決方案

　　B.速度較快并易于開展

　　C.清晰明了，易于操作

　　D.為決策者提供有價值的參考信息

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】本題考核風險管理技術與方法。頭腦風暴法的主要優點：(1)激發了想象力，有助于發現新的風險和全新的解決方案;(2)讓主要的利益相關者參與其中，有助于進行全面溝通;(3)速度較快并易于開展。

　　局限性：(1)參與者可能缺乏必要的技術及知識，無法提出有效的建議;(2)由于頭腦風暴法相對松散，因此較難保證過程的全面性;(3)可能會出現特殊的小組狀況，導致某些有重要觀點的人保持沉默而其他人成為討論的主角;(4)實施成本較高，要求參與者有較好的素質，這些因素是否滿足會影響頭腦風暴法實施的效果。

　　選項C屬于流程圖分析法的優點。選項D屬于敏感性分析的優點。

　　4、近年來，受出口番茄醬價格持續上漲影響，某省原有的番茄企業紛紛增加生產線，導致產能過剩。甲番茄醬廠于2013年新建了2條生產線，投產以來一直面臨著原料緊缺的問題。在番茄種植季節，甲番茄醬廠與農民簽訂了收購合同，但到了收購季節，隨著番茄收購價格一路攀升，部分農民拒絕供貨，轉而將番茄賣給了出價更高的企業。甲番茄醬廠此時面臨的風險包括(　)。

　　A.信用風險

　　B.技術風險

　　C.市場風險

　　D.產業風險

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核企業面對的風險種類。原材料緊缺.價格上漲屬于市場風險。部分農民拒絕供貨屬于信用風險。番茄醬產業也存在著產業風險。

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