2025年注冊會計師考試臨近，在考前沖刺階段我們為大家整理了2025年cpa稅法模擬卷《考前8套題》，幫助考生熟悉稅法科目考試題型，出題思路。

一、2025年cpa稅法模擬卷《考前8套題》免費領

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二、2025年cpa稅法模擬卷試題節選

單選題

9.下列各項中，應征收個人所得稅的所得是()。

A.選擇享受津補貼免稅優惠政策的外籍個人以現金形式取得的住房補貼、伙食補貼等

B.個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

C.軍人的轉業費、復員費

D.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得

【答案】A

【解析】至2027年12月31日，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優惠政策，但不得同時享受。上述可以享受免稅優惠的外籍個人津貼主要是指：外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。

10.下列收入應按“勞務報酬”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的是()。

A.退休后再受雇取得的收入

B.在就職單位取得的加班收入

C.證券經紀人取得的傭金收入

D.個人購買彩票取得的中獎收入

【答案】C

【解析】選項A，退休后再受雇取得的收入屬于“工資薪金所得”項目;選項B，在就職單位取得的加班收入屬于“工資薪金所得”項目;選項D，個人購買彩票取得的中獎收入屬于“偶然所得”項目。

11.下列關于城建稅的表述，錯誤的是()。

A.國務院對重大公共基礎設施建設等情形可以規定減征或者免征城市維護建設稅并報全國人民代表大會常務委員會備案

B.對進口貨物增值稅、消費稅稅額不征收城市維護建設稅

C.城市維護建設稅的納稅義務發生時間與增值稅、消費稅的納稅義務發生時間一致

D.對出口產品退還消費稅的，同時退還已繳納的城建稅

【答案】D

【解析】城建稅實行進口不征、出口不退的政策，對出口產品退還消費稅的，不退還已繳納的城建稅。

12.適用協定稅率的國家和地區的名單，由國務院關稅稅則委員會確定后，上報()批準后執行。

A.海關總署

B.財政部

C.國務院

D.全國人大

【答案】C

【解析】進口適用稅率的選擇是根據貨物的不同原產地而確定的，適用最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率的國家或地區的名單，由國務院關稅稅則委員會決定，報國務院批準后執行。

13.我國某公司2021年3月從國內甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價格200萬元(不含出口關稅)，另支付貨物運抵甲港口裝載前的運保費10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運保費15萬元。鋅錠出口關稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應繳納的出口關稅為()萬元。

A.40

B.43

C.45

D.42

【答案】D

【解析】出口貨物的計稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運費及其相關費用、保險費，但其中包含的出口關稅稅額以及貨價中單獨列明的貨物運至我國境內輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費，應當扣除。出口貨物計稅價格=200+10=210(萬元)，應繳納出口關稅=210×20%=42(萬元)。

14.下列企業屬于資源稅納稅人的是()。

A.出口鹽的外貿企業

B.在境內開采銅礦石的內資企業

C.外購原油銷售的商貿企業

D.進口原油的石油進出口企業

【答案】B

【解析】選項A，在我國境內生產鹽的單位和個人為資源稅納稅人，出口鹽的外貿企業，不是資源稅納稅人;選項B，在境內開采應稅礦產品的單位和個人是資源稅納稅人;選項C，資源稅納稅人是指在我國領域及管轄海域開采應稅礦產品或生產鹽的單位和個人，不包括外購后銷售的商貿企業;選項D，資源稅強調境內開采，進口不征，進口原油的石油進出口企業不是資源稅的納稅義務人。

15.某建筑企業只有一個生產場所，只在晝間施工，施工時產生的噪聲為100分貝(已知該功能區晝間噪聲排放限值為90分貝)，當月超標天數為14天，該企業當月噪聲應繳納的環保稅額是()元。(已知超標10～12分貝的，每月稅額為2800元)

A.2800

B.1400

C.700

D.2500

【答案】B

【解析】超標分貝=100-90=10(分貝)，應納稅額=2800×50%=1400(元)，聲源一個月內超標不足15天的減半計算應納稅額。

三、2025年注冊會計師考后真題解析免費課

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四、2025年注會考試注意事項

1、應考人員應當憑本人準考證和與準考證信息一致的有效身份證件進入考場，準考證正反兩面不得涂改，背面必須為空白。

2、應考人員可以攜帶鋼筆或者簽字筆、鉛筆、直尺，以及不帶有文字、公式顯示或存儲、錄音錄放、信息收發、無線網絡、藍牙等功能，不帶有CTLG鍵、SHIFT鍵、ALPHA鍵和OPTN鍵，且機身不帶有USB、Type-C等接口的計算器。

3、不得攜帶手機等通訊設備，不得攜帶智能眼鏡、智能手表(手環)、藍牙耳機等電子設備，以及書籍、紙張、飲品或其他與考試無關的物品進入考場座位。

考試期間，監考人員一經發現攜帶違規物品的行為，將嚴格按照《注冊會計師全國統一考試違規行為處理辦法》相關規定處理。

4、應考人員進入候考區，請將個人物品比如手機、書籍資料書包、飲品等，放在物品放置處或儲物柜。在等候入場期間，請提前使用衛生間。

5、進入考場前，監考人員將審核應考人員有效證件和準考證，監考人員將使用金屬探測儀對應考人員進行入場檢查，手機等電子設備嚴禁帶入座位。

6、進入考場后，應考人員應在《注冊會計師全國統一考試考場情況記錄表》考生簽字欄內簽名，監考人員對應考人員進行人臉核驗并拍照錄入，拍照后，應考人員按照監考人員指定的位置入座。

7、考試期間，所有考場全程監控。應考人員入座后，輸入準考證號登錄系統，核對基本信息、閱讀應考人員考場守則、等待開考。

8、考試開始前，應考人員請再次自查手機等違規物品是否已按規定存放，如未存放請及時主動上交。考試期間，一經發現將嚴格按照《違規行為處理辦法》相關規定處理。

9、考試開始30分鐘后，應考人員不得進入考場。考試期間如有問題，舉手向監考人員示意，如出現特殊情況，應考人員應當聽從監考人員安排。如果應考人員因突發疾病不能繼續考試的，應當停止考試，立即就醫。

10、考試結束前30分鐘，應考人員可以交卷離場。如時間未到，強行或擅自離場將按照《違規行為處理辦法》相關規定處理。

11、考試結束時，應考人員應有序離場，不得在考場附逗留、喧嘩。

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