【摘要】2017年注冊會計師《稅法》將于15日下午17：30—19：30舉行，考試臨近，環球網校小編針對題型為考生提供“2017年注冊會計師《稅法》考前4天試題二”本文模擬真實機考形式，幫助廣大考生檢驗一下自己的學習效果，以便查漏補缺，完善自己的薄弱點，提升成績。希望大家認真對待本試題，掌握必考知識點，更多資料及試題敬請關注環球網校注冊會計師考試頻道!預祝廣大考生取得好成績。

　　多項選擇題

　　1、某房地產開發企業被稅務機關要求提供納稅擔保，該企業擁有的下列資產中，可以用作納稅抵押品的有(　)。

　　A.小轎車

　　B.寫字樓

　　C.庫存鋼材

　　D.土地所有權

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】下列財產不得抵押：(1)土地所有權。(2)土地使用權，抵押范圍規定的除外。(3)學校.幼兒園.醫院等以公益為目的的事業單位.社會團體.民辦非企業單位的教育設施.醫療衛生設施和其他社會公益設施;學校.幼兒園.醫院等以公益為目的的事業單位.社會團體，可以其教育設施.醫療衛生設施和其他社會公益設施以外的財產為其應繳納的稅款及滯納金提供抵押。(4)所有權.使用權不明或者有爭議的財產。(5)依法被查封.扣押.監管的財產。(6)依法定程序確認為違法.違章的建筑物。(7)法律.行政法規規定禁止流通的財產或者不可轉讓的財產。(8)經設區的市.自治州以上稅務機關確認的其他不予抵押的財產。因此選項D不符合題意。

　　2、下列各項中，免征耕地占用稅的有(　)。

　　A.軍事設施占用耕地

　　B.農村居民占用耕地建造新房

　　C.養老院占用的耕地

　　D.學校附設的小賣部占用的耕地

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅;學校附設的小賣部占用的耕地，按規定計算征收耕地占用稅。

　　3、下列各項中，應當征收印花稅的項目有(　)。

　　A.工程設計合同

　　B.財稅咨詢合同

　　C.非專利技術轉讓合同

　　D.委托代理記賬合同

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】財稅咨詢合同.委托代理記賬合同不屬于應稅合同。

　　4、下列可以當期直接或者分期間接在企業所得稅前扣除的稅金有(　)。

　　A.出口關稅

　　B.企業所得稅

　　C.購買設備允許抵扣的增值稅進項稅額

　　D.車船稅

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】不得在企業所得稅前扣除的稅金包括企業所得稅和允許抵扣的增值稅。

　　5、下列所得，要依法不需要計征個人所得稅的有(　)。

　　A.外籍人員從外商投資企業取得的股息紅利所得

　　B.自然人轉讓所投資企業股權取得所得

　　C.轉讓境內上市公司的股票所得

　　D.國家發行的金融債券利息

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項B為財產轉讓所得。

　　6、下列情形中，在計算企業所得稅時，可以適用我國境外所得稅額抵免政策的有(　)。

　　A.境內甲居民企業，取得美國的所得

　　B.韓國的現代汽車公司取得設在日本機構的所得

　　C.某居民企業從持股30%股份的某外國企業分得的來源于中國境外的股息.紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額屬于該項所得負擔的部分

　　D.非居民企業在中國境內設立機構.場所，取得發生在中國境外但與該機構.場所有實際聯系的所得

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項B，不屬于中國企業所得稅的征稅范圍。

　　7、稅務行政處罰由稅務機關給予行政處罰，它包括以下(　)方面內容。

　　A.當事人行為違反了稅收法律規范，侵犯的客體是稅收征收管理秩序，應當承擔稅務行政責任

　　B.從當事人主觀方面說，并不區分是否具有主觀故意或者過失

　　C.并不是對所有的稅務違法行為都一定要處罰

　　D.給予行政處罰的主體是稅務機關和財政機關

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】給予行政處罰的主體是稅務機關。

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　　8、下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的有(　)。

　　A.進口環節增值稅

　　B.進口環節消費稅

　　C.車輛購置稅

　　D.房產稅

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D屬于地方政府固定收入。

　　9、下列項目中，應視同銷售計算增值稅的有(　)。

　　A.將購進的貨物無償贈送他人

　　B.將購進的貨物分配給投資者

　　C.將購進的貨物用于簡易計稅方法計稅項目

　　D.將購進的貨物用于集體福利

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】選項CD屬于進項稅額不得抵扣的行為，不屬于視同銷售行為。

　　10、根據消費稅的相關規定，下列各項中不征收消費稅的有(　)。

　　A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的高檔化妝品

　　B.用于產品質量檢驗耗費的高爾夫球桿

　　C.白酒生產企業向百貨公司銷售的試制藥酒

　　D.自產煙絲連續加工卷煙

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】選項B，質量檢驗耗費的不屬于自產自用，不視同銷售，不征消費稅。選項D屬于用于連續生產應稅消費品，煙絲不繳納消費稅。

　　11、下列關于城建稅表述正確的有(　)。

　　A.對增值稅.消費稅補稅的，城建稅也要進行補稅，同時征收滯納金和罰款

　　B.代扣代繳的城建稅和教育費附加按委托方所在地的稅率

　　C.海關對進口產品代征的增值稅.消費稅，不征稅城建稅

　　D.對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】代扣代繳的城建稅和教育費附加按受托方所在地的稅率。

　　12、采用倒扣價格方法估定進口貨物關稅完稅價格時，下列各項應當予以扣除的項目有(　)。

　　A.進口關稅

　　B.貨物運抵境內輸入地點之后的運費

　　C.境外生產該貨物所使用的原材料價值

　　D.該貨物的同種類貨物在境內銷售時的利潤和一般費用

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】按照倒扣價格估價方法審査確定進口貨物完稅價格的，下列各項應當扣除：①同等級或者同種類貨物在境內第一銷售環節銷售時，通常的利潤和一般費用(包括直接費用和間接費用)以及通常支付的傭金;②貨物運抵境內輸人地點起卸后的運輸及其相關費用.保險費;③進口關稅.進口環節海關代征稅及其他國內稅。

　　13、下列情形中，應按評估價格計征土地增值稅的有(　)。

　　A.提供扣除項目金額不實的

　　B.隱瞞.虛報房地產成交價格的

　　C.房地產開發項目全部竣工完成銷售需要進行清算的

　　D.轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】納稅人有下列情形之一的，按照房地產評估價格計算征收(1)隱瞞.虛報房地產成交價格的;(2)提供扣除項目金額不實的;(3)轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的。

　　14、下列各項中，符合城鎮土地使用稅有關納稅義務發生時間規定的有(　)。

　　A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之月起繳納城鎮土地使用稅

　　B.納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起繳納城鎮土地使用稅

　　C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮土地使用稅

　　D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮土地使用稅

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】選項A，納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;選項C，納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。

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