一、單項選擇題

　　1、關于契稅征管制度的表述中，正確的是( )。

　　A.對承受國有土地使用權所支付的土地出讓金應計征契稅

　　B.非法定繼承人根據遺囑承受死者生前的房屋權屬免征契稅

　　C.對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的免征契稅

　　D.以自有房產作股投資于本人獨資經營的企業應按房產的市場價格繳納契稅

　　【答案】A

　　2、下列房屋及建筑物中，屬于房產稅征稅范圍的是( )。

　　A.農村的居住用房

　　B.建在室外的露天游泳池

　　C.個人擁有的市區經營性用房

　　D.尚未使用或出租而待售的商品房

　　【答案】C

　　3、2013年2月甲某住房因政府規劃被拆遷，獲得補償款50萬元;5月購入面積為86平方米的普通住宅作為家庭唯一住房，支付價款70萬元，該住宅適用契稅稅率為1%。甲某應繳納契稅( )。

　　A.2000元

　　B.5000元

　　C.7000元

　　D.8000元

　　【答案】A

　　【解析】居民因個人房屋被征選擇貨幣補償用以重新購置房屋，購房成交價格超過貨幣補償的差價部分。甲應納契稅=(70-50)×1%=2000(元)。

　　4、2013年某企業支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2014年年底竣工驗收，對該企業征收房產稅的房產原值是( )萬元。

　　A.2000

　　B.6400

　　C.8000

　　D.10000

　　【答案】D

　　【解析】對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。對該企業征收房產稅的房產原值=8000+2000=10000(萬元)。

　　5、某公司辦公大樓原值30000萬元，2010年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產原值5000萬元，租金每年1000萬元。當地規定房產原值減除比例為20%，2010年該公司應繳納房產稅( )。

　　A.288萬元

　　B.340萬元

　　C.348萬元

　　D.360萬元

　　【答案】C

　　【解析】應納房產稅=(30000-5000)×(1-20%)×1.2%+5000×(1-20%)×1.2%×2/12+1000×10/12×12%=348(萬元)。

　　6、下列各項中，應作為融資租賃房屋房產稅計稅依據的是( )。

　　A.房產售價

　　B.房產余值

　　C.房產原值

　　D.房產租金

　　【答案】B

　　7、某人民團體A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2007年3月30日至12月31日該團體將B棟出租。當地城鎮土地使用稅的稅率為每平方米15元，該團體2007年應繳納城鎮土地使用稅( )元。

　　A.3750

　　B.11250

　　C.12500

　　D.15000

　　【答案】B

　　【解析】1000×15×9÷12=11250(元)。
 

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　　二、多項選擇題

　　1、下列各項中，應依照房產余值繳納房產稅的有( )。

　　A.融資租賃的房產

　　B.產權出典的房產

　　C.無租使用其他單位的房產

　　D.用于自營的居民住宅區內業主共有的經營性房產

　　【答案】ABCD

　　2、下列各項中，符合房產稅納稅義務發生時間規定的有( )。

　　A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產稅

　　B.納稅人委托施工企業建設的房屋，自建成之次月起繳納房產稅

　　C.納稅人將原有房產用于生產經營，自生產經營之次月起繳納房產稅

　　D.納稅人購置存量房，自房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起繳納房產稅

　　【答案】AD

　　【解析】納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起繳納房產稅;納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅。

　　3、下列情形中，應由房產代管人或者使用人繳納房產稅的有( )。

　　A.房屋產權未確定的

　　B.房屋產權所有人不在房屋所在地的

　　C.房屋租典糾紛未解決的

　　D.房屋承典人不在房屋所在地的

　　【答案】ABCD

　　4、下列有關房產稅稅率的表述，符合現行規定的有( )。

　　A.工廠擁有并使用的車間適用1.2%的房產稅稅率

　　B.個體戶房屋用于自辦小賣部的適用1.2%的房產稅稅率

　　C.個人出租住房用于美容機構開設連鎖店的適用12%的房產稅稅率

　　D.個人出租住房，不區分用途，按照4%的房產稅優惠稅率計稅

　　【答案】ABD

　　5、下列各項中，符合房產稅優惠政策規定的有( )。

　　A.個人所有的非營業用房產免征房產稅

　　B.宗教寺廟、名勝古跡自用的房產免征房產稅

　　C.國家機關附屬招待所使用的房產免征房產稅

　　D.經營公租房的租金收入免征房產稅

　　【答案】ABD

　　6、下列各項中，符合城鎮土地使用稅有關納稅義務發生時間規定的有( )。

　　A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之月起繳納城鎮土地使用稅

　　B.納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起繳納城鎮土地使用稅

　　C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮土地使用稅

　　D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮土地使用稅

　　【答案】BD

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