一、單項選擇題

　　1、下列不屬于城市維護建設稅納稅義務人的是(　)。

　　A.繳納增值稅的事業單位

　　B.繳納消費稅的國有企業

　　C.繳納營業稅的外商投資企業

　　D.只繳納個人所得稅的公司職員

　　【答案】D

　　【解析】城市維護建設稅的納稅義務人，是指負有繳納增值稅、消費稅和營業稅義務的單位和個人，所以選項D不是城市維護建設稅的納稅義務人。

　　2、甲生產企業地處市區，2014年5月實際繳納增值稅28萬元，當月委托位于縣城的乙企業加工應稅消費品，乙企業代收消費稅15萬元。甲企業應繳納(含被代收)的城市維護建設稅( )萬元。

　　A.1.96

　　B.0.75

　　C.2.71

　　D.1.31

　　【答案】C

　　【解析】甲企業應繳納(含被代收)的城市維護建設稅=28×7%+15×5%=2.71(萬元)。

　　3、位于市區的某企業2009年3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元，其中關稅102萬元、進口環節繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業3月份應繳納的城市維護建設稅為( )萬元。

　　A.14

　　B.18.2

　　C.32.2

　　D.39.34

　　【答案】A

　　【解析】該企業應繳納的城建稅=(562-102-260)×7%=14(萬元)。

　　4、某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年1月收購煙葉2000公斤，合計支付收購金額30萬元，已開具煙葉收購發票。下列表述正確的是(　)。

　　A.煙廠應該代扣代繳煙葉稅6萬元

　　B.煙廠應該代扣代繳煙葉稅6.6萬元

　　C.煙廠應該自行繳納煙葉稅6萬元

　　D.煙廠應該自行繳納煙葉稅6.6萬元

　　【答案】C

　　【解析】煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，應繳納煙葉稅=30×20%=6(萬元)

　　5、設在縣城的B企業按稅法規定代收代繳設在鎮的A企業的消費稅，則下列處理正確的是(　)。

　　A.由B企業按5%稅率代收代扣城建稅

　　B.由A企業按5%的稅率回所在地繳納

　　C.由B企業按7%的稅率代收代扣城建稅

　　D.由A企業按7%稅率自行繳納城建稅

　　【答案】A

　　【解析】由受托方代收、代扣“三稅”的單位和個人，其代收、代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率，所以由B企業按5%稅率代收代繳城建稅。
 

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　　二、多項選擇題

　　1、某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年10月收購煙葉支付價款500萬元，并按規定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發票。下列表述正確的有(　)。

　　A.煙廠需要繳納煙葉稅100萬元

　　B.煙廠需要繳納煙葉稅110萬元

　　C.煙廠可以抵扣的進項稅85.8萬元

　　D.煙廠可以抵扣的進項稅71.5萬元

　　【答案】BC

　　【解析】煙葉收購金額=煙葉收購價款×(1+10%)=500×(1+10%)=550(萬元)煙葉稅=550×20%=110(萬元)煙葉可以抵扣的進項稅=(煙葉收購金額+煙葉稅)×13%=550×(1+20%)×13%=85.8(萬元)

　　2、下列關于城市維護建設稅納稅地點的表述中，正確的有( )。

　　A.無固定納稅地點的個人，為戶籍所在地

　　B.代收代繳“三稅”的單位，為稅款代收地

　　C.代扣代繳“三稅”的個人，為稅款代扣地

　　D.取得管道輸油收入的單位，為管道機構所在地

　　【答案】BCD

　　3、以下關于城建稅和教育費附加的規定正確的有( )。

　　A.城建稅和教育費附加隨增值稅、消費稅、營業稅的納稅環節分別在銷售、進口等環節繳納

　　B.納稅人凡是繳納增值稅、消費稅、營業稅的，須同時繳納城市維護建設稅和教育費附加

　　C.代扣代繳“三稅”的，按照扣繳義務人所在地稅率計算繳納城建稅

　　D.代扣代繳“三稅”的，在按規定扣繳城建稅的同時也應扣繳教育費附加

　　【答案】CD

　　4、下列各項中，符合城市維護建設稅計稅依據規定的有( )。

　　A.偷逃營業稅而被查補的稅款

　　B.偷逃消費稅而被加收的滯納金

　　C.出口貨物免抵的增值稅稅額

　　D.出口產品征收的消費稅稅額

　　【答案】ACD

　　5、關于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有(　)。

　　A.納稅人所在地為市區的，稅率為7%

　　B.由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人按扣繳義務人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅

　　C.流動經營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅

　　D.納稅人所在地不在市區、縣城或建制鎮的，稅率為3%

　　【答案】ABC

　　【解析】納稅人所在地不在市區、縣城或建制鎮的，稅率為1%。

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