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　　2014年注冊會計師《稅法》練習題：第四章營業稅

　　單項選擇題

　　1、下列經營行為中，目前屬于營業稅征稅范圍的是( )。

　　A.對機器設備的修理行為

　　B.對機器設備的制造行為

　　C.對機器設備的保險行為

　　D.對機器設備的租賃行為

　　【答案】C

　　2、下列各項中，屬于營業稅應稅勞務的是( )。

　　A.修理機器

　　B.修繕房屋

　　C.修復古董

　　D.裁剪服裝

　　【答案】B

　　3、某銀行2013年第三季度買賣企業債券出現負差55萬元;第四季度購買企業債券共支付564萬元，其中包括各種稅費0.7萬元;第四季度轉讓企業債券取得收入690萬元(未扣除稅費)，在轉讓企業債券過程中，支付各種稅費1.1萬元。該銀行第四季度上述業務應納營業稅稅額( )萬元。

　　A.3.55

　　B.3.53

　　C.3.59

　　D.6.3

　　【答案】C

　　【解析】該銀行第四季度上述業務應納營業稅稅額=[690-(564-0.7)-55]×5%=3.59(萬元)。

　　4、某企業購置一塊90000平方米的土地，支付價款18000萬元，繳納契稅及其他費用共計546萬元;該企業將全部土地“三通一平”后轉讓18000平方米，取得轉讓收入7200萬元;將3000平方米的土地無償贈送給關系單位。該企業上述業務應納營業稅(　　)萬元。

　　A.180.00

　　B.198.30

　　C.210.00

　　D.360.00

　　【答案】C

　　【解析】該企業應納營業稅=[7200/18000×(18000+3000)-18000/90000×(18000+3000)]×5%=210(萬元)。

　　5、按營業稅暫行條例規定，下列項目免征營業稅的是( )。

　　A.汽車駕校的培訓業務

　　B.從事農業機耕、排灌、病蟲害防治技術培訓業務

　　C.殘疾人福利企業為社會提供的勞務

　　D.公園、動(植)物園的門票收入

　　【答案】B

　　6、單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產征收營業稅。其納稅義務發生時間為( )。(2001年)

　　A.將不動產交付對方使用的當天

　　B.不動產所有權轉移的當天

　　C.簽訂不動產贈與文書的當天

　　D.承受不動產人繳納契稅的當天

　　【答案】B

　　7、下列各項中，符合營業稅有關納稅地點的具體規定的是( )。

　　A.納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

　　B.納稅人從事代理勞務的，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅

　　C.納稅人出租廠房的，應當向廠房所在地的主管稅務機關申報納稅

　　D.納稅人提供旅游服務的，應當向旅游地的主管稅務機關申報納稅

　　【答案】C

　　多項選擇題

　　1、下列收入中，應按金融保險業稅目計算繳納營業稅的有( )。(2013年)

　　A.銀行取得的逾期貸款罰息收入

　　B.銀行經辦委托貸款業務取得的手續費收入

　　C.銀行取得的同業拆借利息收入

　　D.企業委托銀行貸款取得的利息收入

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：不屬于營業稅征稅范圍，不征收營業稅。

　　2、以下單位以一個季度為一期繳納營業稅的有( )。

　　A.信用社

　　B.信托投資公司

　　C.涉外企業

　　D.外國企業常駐代表機構

　　【答案】ABD

　　3、以下符合營業稅稅收優惠政策的有( )。

　　A.個人銷售自建自用住房，免征營業稅

　　B.企業銷售自建自用庫房，免征營業稅

　　C.企業、行政事業單位按房改成本價出售住房的收入，免征營業稅

　　D.企業、行政事業單位按房改標準價出售住房的收入，免征營業稅

　　【答案】ACD

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