編輯推薦：2019年注冊會計師《稅法》章節練習題匯總

一、單項選擇題

1、下列各稅種中，不適用《稅收征收管理法》的是()。

A.房產稅

B.城鎮土地使用稅

C.車輛購置稅

D.關稅

【答案】D

【解析】海關征收的關稅及代征的增值稅、消費稅，適用其他法律、法規的規定。

2、下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是()。

A.關稅

B.海關代征增值稅

C.房產稅

D.教育費附加

【答案】C

【解析】選項AB由海關征收，不適用《征管法》;選項D：由稅務機關征收，但不適用《征管法》。

3、下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務登記管理辦法》的規定，不承擔稅務登記義務的是()。

A.企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所

B.臨時從事生產經營活動的個體工商戶

C.無固定生產、經營場所的流動性農村小商販

D.從事生產、經營的事業單位

【答案】C

【解析】選項C：無固定生產、經營場所的流動性農村小商販不需要辦理稅務登記。

4、下列關于開業稅務登記的表述中，不正確的是()。

A.根據稅收法律、行政法規的規定可不辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向機構所在地的稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關發放扣繳稅款登記證件

B.稅務機關對已辦理稅務登記的扣繳義務人.必須在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，并另行發給扣繳稅款登記證件

C.稅務機關對納稅人填報的《稅務登記表》、提供的證件和資料，應當在收到申報的當日審核完畢

D.從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的，應當自納稅義務發生之日起30日內申報辦理稅務登記

【答案】B

【解析】稅務機關對已辦理稅務登記的扣繳義務人，可以只在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發給扣繳稅款登記證件。

5、下列關于稅務登記時限的表述中，正確的是()。

A.從事生產經營的納稅人，應當自領取營業執照之日起10日內辦理稅務登記

B.從事生產經營以外的納稅人，應當自納稅義務發生之日起15日內辦理稅務登記

C.稅務登記內容發生變化的，應當自變更營業執照之日起20日內辦理變更稅務登記

D.境外企業在中國境內提供勞務的，應當自項目合同簽訂之日起30日內辦理稅務登記

【答案】D

【解析】選項A：從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照的，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記;選項B：從事生產經營以外的納稅人，應當自納稅義務發生之日起30日內，向納稅義務發生地稅務機關申報辦理稅務登記;選項C：納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。

二、多項選擇題

1、下列關于稅款追征的表述中，不正確的有( )。

A、因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款，但不加收滯納金

B、因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金

C、對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關在20年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到30年

D、因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到10年

【答案】BCD

【解析】因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金;因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到5年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。

2、根據《征管法》的規定，下列說法不正確的有()。

A.教育費附加的征收適用《征管法》

B.關稅的征收適用《征管法》

C.耕地占用稅、契稅的征收適用《征管法》

D.《征管法》只適用于由稅務機關征收的各種稅收的征收管理

【答案】ABC

【解析】《征管法》只適用于由稅務機關征收的各種稅收的征收管理。

3、下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有(　)。

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.依照法律、行政法規應當設置但未設置賬簿的

C.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

D.依照法律、行政法規的規定可以不辦理稅務登記的

【答案】ABC

【解析】納稅人(包括單位納稅人和個人納稅人)有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：

(1)依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的。

(2)依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的。

(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。

(4)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。

(5)發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

(6)納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

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