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一、單項選擇題

1.稅務行政規章對經營活動中的違法行為，沒有違法所得的，設定罰款不得超過( );超過限額的，應當報國務院批準。

A.1000元

B.3000元

C.10000元

D.30000元

2.根據稅務行政法制的有關規定，各級稅務機關的內設機構、派出機構不具處罰主體資格，不能以自己的名義實施稅務行政處罰。但是稅務所可以實施罰款額在( )以下的稅務行政處罰。

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.10000元

3.稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款。逾期不繳納的，稅務機關可以根據罰款數額對當事人按日加處罰款，計算加處罰款的比例是( )。

A.1‰

B.3‰

C.1%

D.3%

4.稅務機關對當事人當場作出行政處罰決定，具有依法給予( )以下罰款或者不當場收繳罰款事后難以執行情形的，稅務機關行政執法人員可以當場收繳罰款。

A.10元

B.20元

C.50元

D.100元

5.稅務行政復議中的被申請人是指( )。

A.被稅務機關委托的代征人

B.與申請人存在控股關系的上級單位

C.以共同名義與稅務機關共同作出處罰決定的其他組織

D.作出具體行政行為的稅務機關

二、多項選擇題

1.下列關于稅務行政處罰的設定和種類，說法不正確的有( )。

A.國務院可以通過法律的形式設定各種稅務行政處罰

B.國家稅務總局可以通過行政法規的形式設定警告和罰款

C.國務院可以通過行政法規的形式設定限制人身自由的稅務行政處罰

D.國家稅務總局可以通過規章的形式設定警告和罰款

2.下列選項中，屬于稅務行政處罰簡易程序適用條件的有( )。

A.案情簡單

B.事實清楚

C.違法后果比較輕微且有法定依據應當給予處罰的違法行為

D.給予的處罰較輕

3.根據稅務行政法制的有關規定，稅務行政復議申請人對下列行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議;對復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟的有( )。

A.加收滯納金

B.受稅務機關委托的單位作出的代收代繳行為

C.代開發票

D.停止出口退稅權

4.下列關于稅務行政復議管轄規定的說法中，正確的有( )。

A.對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議

B.對稅務所(分局)、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議

C.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局或國務院申請行政復議

D.對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議

5.根據《稅務行政復議原則》的規定，下列說法中正確的有( )。

A.申請人對扣繳義務人的扣繳稅款行為不服的，主管該扣繳義務人的稅務機關為被申請人

B.對稅務機關委托的單位和個人的代征行為不服的，委托稅務機關為被申請人

C.稅務機關與法律、法規授權的組織以共同的名義做出具體行政行為的，稅務機關為被申請人

D.申請人對經重大稅務案件審理程序做出的決定不服的，審理委員會所在稅務機關為被申請人

答案見尾頁

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編輯推薦：2019年注冊會計師《稅法》章節練習題匯總

一、單項選擇題

1.

【答案】C

【解析】稅務行政規章對經營活動中的違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過3萬元，沒有違法所得的，設定罰款不得超過1萬元;超過限額的，應當報國務院批準。

2.

【答案】B

【解析】各級稅務機關的內設機構、派出機構不具處罰主體資格，不能以自己的名義實施稅務行政處罰。但是稅務所可以實施罰款額在2000元以下的稅務行政處罰。

3.

【答案】D

【解析】根據罰款數額對當事人按日加處罰款的比例采用的是特定的3%的比例，不同于滯納金比例。

4.

【答案】B

【解析】稅務機關對當事人當場作出行政處罰決定，具有依法給予20元以下罰款或者不當場收繳罰款事后難以執行情形的，稅務機關行政執法人員可以當場收繳罰款。

5.

【答案】D

【解析】稅務行政復議中的被申請人是指作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關。所以選項D是正確的。

二、多項選擇題

1.

【答案】ABC

【解析】全國人民代表大會及其常務委員會可以通過法律的形式設定各種稅務行政處罰。國務院可以通過行政法規的形式設定除限制人身自由以外的稅務行政處罰。國家稅務總局可以通過規章的形式設定警告和罰款。

2.

【答案】ABCD

【解析】簡易程序的適用條件：一是案情簡單、事實清楚、違法后果比較輕微且有法定依據應當給予處罰的違法行為;二是給予的處罰較輕，僅適用于對公民處以50元以下和對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。

3.

【答案】AB

【解析】稅務行政復議申請人對稅務機關作出的“征稅行為”不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議;對復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。選項AB屬于稅務機關作出的“征稅行為”，選項CD不屬于。

4.

【答案】ABD

【解析】選項C：對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議。對行政復議決定不服的，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務院申請裁決。

5.

【答案】ABD

【解析】選項C：稅務機關與法律、法規授權的組織以共同的名義做出具體行政行為的，稅務機關和法律、法規授權的組織為共同被申請人。

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