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一、單項選擇題

1.會計師事務所應當周期性地選取已完成的業務進行檢查，周期最長不得超過(　)年。在每個周期內，應對每個項目負責人的業務至少選取(　)項進行檢查。

A.3;2

B.2;3

C.1;1

D.3;1

2.會計師事務所應當對業務質量實施監控，包括對已完成的業務進行檢查。以下說法中正確的是(　)。

A.會計師事務所應當實行周期性的檢查，周期最長不得超過2年

B.在每個周期內，對每個項目負責人的業務至少選取兩項進行檢查

C.在選取單項業務進行檢查時，可以不事先告知相關項目組

D.參與某業務執行或該項目質量控制復核的人員應參與該項目的檢查，以確保熟悉該項業務

3.會計師事務所在確定項目質量控制復核對象時，下列敘述正確的是(　)。

A.對所有鑒證業務均實施項目質量控制復核

B.對所有業務均實施項目質量控制復核

C.對所有上市公司財務報表實施項目質量控制復核;對上市公司財務報表審計以外的所有業務制定適當標準，對符合適當標準的業務實施項目質量控制復核

D.對所有上市公司財務報表實施項目質量控制復核;對上市公司財務報表審計以外的所有業務均無需實施項目質量控制復核

4.對會計師事務所的質量控制制度承擔最終責任的是(　)。

A.項目經理

B.項目合伙人

C.主任會計師

D.被鑒證單位管理層

5.根據《會計師事務所質量控制準則》，會計師事務所應當每年至少(　)次向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。

A.4

B.3

C.1

D.2

二、多項選擇題

1.無論業務工作底稿存在于紙質、電子還是其他介質，會計師事務所都應當針對業務工作底稿設計和實施適當的控制，以實現( )。

A.允許項目組和其他經授權的人員為適當履行職責而接觸業務工作底稿

B.防止未經授權改動業務工作底稿

C.在業務的所有階段，尤其是在項目組成員共享信息或通過互聯網將信息傳遞給其他人員時，保護信息的完整性

D.使業務工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復核的時間和人員

2.除特定情況外，會計師事務所應當對業務工作底稿包含的信息予以保密。這些特定情況包括( )。

A.取得客戶的授權

B.未取得客戶的授權，但根據法律法規的規定，會計師事務所為法律訴訟準備文件或提供證據

C.接受注冊會計師協會和監管機構依法進行的質量檢查

D.未取得客戶的授權，但會計師事務所向監管機構報告發現的違反法規行為

3.以下關于保存工作底稿期限的說法中，不正確的有(　)。

A.對于相關服務業務的工作底稿，應自歸檔日起至少保存8年

B.對于審閱業務的工作底稿，自工作底稿歸檔日起至少保存l0年

C.對鑒證業務的工作底稿，應自業務報告日起至少保存l0年

D.對于其他鑒證業務的工作底稿，應自業務報告日起至少保存7年

4.監督是質量控制的一個重要因素，項目負責人對業務的監督內容具體包括的方面有(　)。

A.追蹤業務進程

B.考慮項目組各成員的素質和專業勝任能力以及是否有足夠的時間執行工作，是否理解工作指令，是否按照計劃的方案執行工作

C.解決在執行業務過程中發現的重大問題，考慮其重要程度并適當修改原計劃的方案

D.識別在執行業務過程中需要咨詢的事項或需要由經驗較豐富的項目組成員考慮的事項

5.丁注冊會計師作為乙公司年度財務報表審計業務的項目負責人，負有對審計業務進行指導、監督、復核的責任。在丁注冊會計師所安排的下列復核計劃中，你認可的有(　)。

A.由已工作四年的業務助理復核本年剛參加工作的業務助理的工作

B.由已工作一年的業務助理復核本年開始執業的注冊會計師的工作

C.由老師復核助理人員在老師指導下的工作

D.由項目經理復核非簽字注冊會計師的工作

答案見尾頁

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一、單項選擇題

1.

【正確答案】：D

【答案解析】：事務所應當周期性地選取已完成的業務進行檢查，周期最長不得超過三年。在每個周期內，應對每個項目負責人的業務至少選取一項進行檢查。

2.

【正確答案】：C

【答案解析】：選項A周期最長不得超過3年;選項B至少選取一項進行檢查;選項D參與業務的人員不應當承擔該項目的檢查工作。

3.

【正確答案】：C

4.

【正確答案】：C

【答案解析】：應當要求會計師事務所主任會計師對質量控制制度承擔最終責任。

5.

【正確答案】：C

【答案解析】：事務所應當每年至少一次向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函

二、多項選擇題

1.

【正確答案】：ABCD

2.

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：除特定情況外，會計師事務所應當對業務工作底稿包含的信息予以保密。這些特定情況有：(1)取得客戶的授權。會計師事務所及其人員對客戶的信息負有保密的義務，對此，職業道德規范和業務約定書都有規定和要求。未經客戶的許可，除下述的第(2)、(3)兩種情況外，會計師事務所及其人員不得泄露客戶的信息給他人或利用客戶信息謀取私利，否則將承擔相應的法律后果。(2)根據法律法規的規定，會計師事務所為法律訴訟準備文件或提供證據，以及向監管機構報告發現的違反法規行為。(3)接受注冊會計師協會和監管機構依法進行的質量檢查。

3.

【正確答案】：ABD

【答案解析】：除了對于非鑒證業務工作底稿的保管尚無規定外，對于所有鑒證業務工作底稿的保管，均要求自業務報告之日起至少保存10年。如果法律法規有更高的要求，還應保存更長的時間。

4.

【正確答案】：ABCD

5.

【正確答案】：ACD

【答案解析】：確定復核人員的原則是由項目組內經驗較多的人員復核經驗較少的人員實施的工作。本年執業的注冊會計師在注冊之前至少工作過兩年。

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