1、下列有關注冊會計師責任的表述，正確的是()。

A.評價內部控制的有效性是企業董事會的責任

B.評價內部控制的真實性是企業董事會的責任

C.在實施審計工作的基礎上對內部控制的有效性發表審計意見，是注冊會計師的責任

D.在實施審計工作的基礎上對內部控制的真實性發表審計意見，是注冊會計師的責任

【答案】AC

【解析】《審計指引》中重申建立健全和有效實施內部控制，評價內部控制的有效性是企業董事會的責任。而在實施審計工作的基礎上對內部控制的有效性發表審計意見，是注冊會計師的責任。

2、下面關于盛貿股份公司審計委員會的說法中，正確的有()。

A.審計委員會是該企業董事會下設立的專門委員會

B.審計委員會每年至少召開四次會議

C.審計委員會每年與外聘及內部審計師會面2次

D.管理層總是在審計委員會提出信息要求后及時進行報告

【答案】ABC

【解析】審計委員會是企業董事會下設立的專門委員會，因而A正確。建議審計委員會每年至少舉行三次會議，并于審計周期的主要日期舉行。審計委員會應每年至少與外聘及內部審計師會面一次，討論與審計相關的事宜，但無須管理層出席。B、C選項正確。為了很好地完成這項工作，行政管理層必須向審計委員會提供恰當的信息。管理層對審計委員會有告知義務，并應主動提供信息，而不應等待審計委員會索取。D選項錯誤。

3、下列有關太谷貿易股份有限公司內部審計活動的表述中正確的有()。

A.內部審計的目的是唯一的，就是要確保財務報告的準確性

B.完成審計后，內部審計師首先應與部門經理會面

C.審計委員會主席可以出席年度股東大會

D.內部審計師必須保持客觀性和獨立性

【答案】BD

【解析】內部審計的目的有若干個，包括評價會計、運營及行政控制的可靠性、充分性及有效性;確保企業的內部控制能使交易得以迅速及正確的記錄，正確地保護資產;確定公司是否遵循了法律法規及其自身制定的政策及管理層是否采取了適當的步驟，來應對控制的不足。故A錯誤。完成審計后，內部審計師首先會與部門經理會面，審核內部審計報告草稿，更正任何不精確的信息，并就管理層的承諾和行動達成一致。因而B正確。審計委員會主席應出席年度股東大會，并回答股東提出的關于審計委員會工作方面的問題。所以C不正確。內部審計師必須保持客觀性和獨立性，D選項正確。