1、某外籍老師2017年9月11日來華某公司進行技術指導，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬美元(1美元=6.25元人民幣)。該老師一直工作到2017年11月22日離境，其11月份應納個人所得稅(　)元。

A.5742.24

B.5729.21

C.7206.27

D.6033.95

【答案】D

【解析】該外籍老師為在華居住不超過90天的情況，所以境內工作期間境外支付的不納稅。11月份應納個人所得稅=[(30000+10000×6.25-4800)×45%-13505]×30000÷(30000+10000×6.25)×21.5÷30=6033.95(元)。

2、下列費用中不計入完稅價格的是(　)。

A.由買方負擔的自己采購代理人的勞務費

B.賣方間接從買方對該貨物進口后銷售所得中獲得的收益

C.貨物運抵境內輸入地點之前的運輸費用和保險費

D.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用

【答案】A

【解析】選項A即購貨傭金，不計入完稅價格。

3、下列關于簡易計稅方法的表述，錯誤的是(　)。

A.一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動產融資租賃合同，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅

B.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅

C.一般納稅人提供非學歷教育服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅

D.一般納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，必須按照簡易計稅方法計稅

【答案】D

【解析】一般納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

4、某企業2017年6月購置并投入使用環境保護專用設備(屬于企業所得稅優惠目錄的范圍)，取得增值稅專用發票注明的金額300萬元、稅額51萬元，2017年該企業應納稅所得額168萬元。該企業當年應繳納的企業所得稅是(　)萬元。

A.12.0

B.6.9

C.26.0

D.42.0

【答案】A

【解析】企業購置并實際使用《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。應納企業所得稅=168×25%-300×10%=12(萬元)

5、納稅人在項目全部竣工前取得的收入可以預征土地增值稅，具體辦法由(　)制定。

A.國家稅務總局

B.各省、自治區、直轄市地方稅務局

C.各省、自治區、直轄市國家稅務局

D.各省、自治區、直轄市人民政府

【答案】B

【解析】納稅人在項目全部竣工前轉讓房地產取得的收入可以預征土地增值稅，具體辦法由各省、自治區、直轄市地方稅務局根據當地情況制定。

6、A公司與B公司簽訂了以貨易貨合同，由A公司向B公司提供價值100000元的工作服，B公司向A公司提供價值150000元的面料，貨物差價由A公司付款補足。A公司共應繳納印花稅(　)元。

A.3

B.60

C.90

D.75

【答案】D

【解析】商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經濟行為的合同。對此，應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。印花稅=(100000+150000)×0.3‰=75(元)