單項選擇題

　　1、下列項目中，符合新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限是( )。

　　A.6個月

　　B.3個月

　　C.1個月

　　D.180天

　　【答案】B

　　2、輔導期內預繳增值稅的比例是( )。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.3%

　　D1%

　　【答案】C

　　3、某小型商貿企業于2015年1月份進入一般納稅人輔導期，稅務機關確定對其每次發售發票的數量20份，該企業2015年1月份開具發票12份(未使用8份)，經稅務機關核定，該企業2月份可以領購發票的數量為( )。

　　A.20份

　　B.12份

　　C.8份

　　D.4份

　　【答案】B

　　4、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。其認證最長期限是自開具增值稅專用發票之日起的( )。

　　A.180日內

　　B.90日內

　　C.60日內

　　D.30日內

　　【答案】B

　　5、下列項目中，符合進口貨物納稅期限規定的是( )。

　　A.自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起5日內

　　B. 自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起10日內

　　C. 自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內

　　D. 自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起30日內

　　【答案】C

　　6、甲企業(一般納稅人)2015年3月發生了混業經營行為，其銷售貨物(增值稅稅率13%)取得銷售額20萬元;提供加工勞務取得加工費2.5萬元;銷售2010年購置的設備1臺，取得銷售收入1.04萬元;銷售2015年1月購置的小汽車1輛，取得銷售額10萬元。上述貨物和勞務銷售除了設備以外，均為不含增值稅價格，且上述收入均未分別核算.屬于混業經營，則上述業務計算增值稅的適用稅率(或征收率)為( )。

　　A.13%

　　B.4%

　　C.17%

　　D.2%

　　【答案】D

　　7、下列境內單位提供增值稅適用零稅率應稅服務項目中，屬于實行免征增值稅辦法的是( )。

　　A. 適用簡易計稅方法的出口貨物

　　B. 適用增值稅一般計稅方法的生產企業出口貨物

　　C. 適用增值稅一般計稅方法的外貿企業外購研發服務和設計服務出口

　　D. 適用增值稅一般計稅方法的外貿企業自己開發的研發服務和設計服務出口

　　【答案】A

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　　8、下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.股票交易

　　B.典當業中的活當業務

　　C.納稅人提供軟件開發服務

　　D.納稅人在資產重組過程中，通過合并方式將實物資產轉讓給其他單位和個人

　　【答案】C

　　9、下列項目中，符合放棄免稅規定的是( )。

　　A.納稅人放棄免稅后，3年內不得再申請免稅

　　B.納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣進項稅額

　　C.納稅人一經放棄免稅，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物均應該按照征收率征收增值稅

　　D.納稅人要求放棄免稅權可以口頭聲明放棄免稅權

　　【答案】B

　　10、對貨物期貨征收增值稅時，其納稅環節是( )。

　　A.貨幣交割環節

　　B.實物交割環節

　　C.貨幣流通環節

　　D.實物存儲環節

　　【答案】B

　　11、下列不屬于城鎮土地使用稅納稅人的是( )。

　　A.位于市區擁有土地使用權的外商投資企業

　　B.位于縣城的內資企業

　　C.在城市占有土地的企業

　　D.城市、縣城、建制鎮和工礦區外的工礦企業

　　【答案】D

　　【解析】在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅的納稅人。單位包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位;所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。建立在城市、縣城、建制鎮和工礦區以外的工礦企業不需要繳納城鎮土地使用稅 。

　　12、下列選項中，屬于個人所得稅“稿酬所得”征稅范圍的是()。

　　A.記者在本單位刊物上發表文章取得的報酬

　　B.將國外的圖書翻譯出版取得的報酬

　　C.某知名畫家按客戶要求進行繪畫取得的報酬

　　D.提供著作權而取得的報酬

　　【答案】B

　　【解析】選項A屬于“工資、薪金所得”;選項C屬于“勞務報酬所得”;選項D屬于“特許權使用費所得”。

　　13、某酒廠為增值稅一般納稅人。2017年5月銷售額(含增值稅價)及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5噸甲類啤酒銷售額(含稅)分別為280.8萬元、128.7萬元，當期發出包裝物收取押金分別為24.57萬元、11.7萬元，當期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬元、5.85萬元，則該企業當月應納消費稅額為( )萬元。

　　A.59.5

　　B.63.5

　　C.53.325

　　D.53.31

　　【答案】C

　　【解析】銷售糧食白酒應納消費稅額=[280.8÷(1+17%)+24.57÷(1+17%)]×20%+10×2000×0.5÷10000=53.2(萬元)

　　銷售啤酒應納消費稅額=5×250÷10000=0.125(萬元)

　　該企業當月應納消費稅額=53.2+0.125=53.325(萬元)。

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