【摘要】2016年注冊會計師考試時間為10月15日至16日，注冊會計師進入最后提高沖刺階段，環球網校為檢驗考生的學習效果，特整理“2016年注冊會計師《公司戰略與風險管理》臨考模擬試題一”，環球網校希望廣大考生能夠在最后沖刺過程中提高做題的速度與正確率，在考試的時候遇到類似的問題大家可以得分，供考生練習

　　一、單項選擇題

　　1、水資源是-個國家經濟發展的重要戰略資源，是人類賴以生存和發展的基本條件，如果-個企業能夠控制水資源，那么該企業就有了超強的核心競爭力。則形成該企業核心競爭力的是 (　　)。

　　A.建立競爭優勢的資源

　　B.組織資源

　　C.不可替代的資源

　　D.持久的資源

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核形成核心能力的資源。水是人類賴以生存和發展的基本條件，是無法由其他資源來代替的，因此屬于-種不可替代的資源。

　　2、下列關于發展戰略的說法中，錯誤的是 (　　)。

　　A.企業應當根據發展目標制定戰略規劃

　　B.企業應當在董事會下設立戰略委員會，或指定相關機構負責發展戰略管理工作，履行相應職責

　　C.董事會應當嚴格審議戰略委員會提交的發展戰略方案，重點關注其全局性、長期性和可行性

　　D.企業的發展戰略方案經董事會批準實施

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核企業內控應用指引中的發展戰略。企業的發展戰略方案經董事會審議通過后，報經股東(大)會批準實施。所以，選項D錯誤。

　　3、A公司通過其在中國的30家店鋪銷售多種高質量的運動服和運動鞋。每家店鋪均采用電子系統記錄庫存，所有商品都由各店鋪提供詳細的產品要求，然后通過電子郵件的形式通知總部集中訂購。根據以上信息可以判斷該公司可能面臨的風險是 (　　)。

　　A.自然環境風險

　　B.信用風險

　　C.財務風險

　　D.操作風險

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核操作風險。操作風險是指由于員工、過程、基礎設施和技術或對運作有影響的類似因素(包括欺詐活動)的失誤而導致虧損的風險。本題可能在傳輸過程中產生差錯，所以可能面臨操作風險。

　　4、某銀行與客戶約定的利率超出了人民銀行規定的基準利率幅度，銀行受到了客戶的起訴。對銀行來講，這屬于 (　　)。

　　A.政治風險

　　B.法律風險

　　C.市場風險

　　D.財務風險

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核企業面對的風險種類。法律風險是指企業在經營過程中因自身經營行為的不規范或者外部法律環境發生重大變化而造成的不利法律后果的可能性。通俗來講，法律風險就是基于法律的原因可能發生的危險及其他不良后果，即在法律上是不安全的。

　　5、甲企業是-家新興的建筑設備生產企業，集中企業所有力量生產相關系列的建筑設備，主要客戶為建筑公司。根據以上信息可以

　　判斷該企業的目標市場選擇類型是 (　　)。

　　A.無差異市場營銷

　　B.差異市場營銷

　　C.集中市場營銷

　　D.低成本市場營銷

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核目標市場選擇的類型。集中市場營銷是指企業集中所有力量，以-個或少數幾個性質相似的子市場作為目標市場，試圖在較少的子市場上占領較大的市場份額。

　　6、甲企業管理層由-名總經理和-名副總經理組成。公司所有重要的經營決策都由此二人共同商議決定。在日常經營中所有事務均向總經理匯報，并經其簽字認可后才能執行。根據以上信息可以判斷，該企業采取的組織結構類型屬于 (　　)。

　　A.創業型組織結構

　　B.職能制組織結構

　　C.戰略業務單位組織結構

　　D.矩陣制組織結構

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核組織結構的類型。創業型組織結構強調企業的所有者或管理者對若干下屬實施直接控制，并由其下屬執行-系列工作任務。企業的戰略計劃(若有) 由中心人員完成，該中心人員還負責所有重要的經營決策。

　　7、甲企業是-家紡織外貿企業，產品主要出口到歐盟地區。下列選項中，會導致該企業面臨政治風險的情況是 (　　)。

　　A.歐盟購買商面臨經營困境，資金不足

　　B.歐盟地區紡織品企業非常多

　　C.歐盟對-年內進口到該國的該種紡織產品總量加以限制

　　D.歐元對美元匯率發生波動

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核政治風險的源頭。政治風險的源頭包括：政府推行有關外匯管制、進口配額、進口關稅、當地投資人的最低持股比例和組織結構等的規定。還包括歧視性措施，比如對外國企業征收額外稅收、在當地銀行借款受到限制及沒收資產等。

　　8、乙公司是-家業務比較單-的超市經營企業，對于該公司來講，比較適合的組織結構是 (　　)。

　　A.產品事業部制組織結構

　　B.職能制組織結構

　　C.戰略業務單位組織結構

　　D.矩陣制組織結構

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核職能制組織結構的相關知識點。職能制組織結構適用于單-業務企業;產品事業部制組織結構適用于具有若干生產線的企業;戰略業務單位組織結構主要適用于規模較大的多元化經營的企業;矩陣制組織結構適用于處理非常復雜項目中的控制問題。因此選項B為正確答案。

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　　9、甲公司為國內大型基建公司，現正考慮承接-項在非洲坦桑尼亞的未經開發山區進行大型橋梁工程。由于地勢險峻，容易造成嚴重的意外傷亡事故，公司對派遣的員工進行專門的安全培訓和管理。這反映的風險管理工具是 (　　)。

　　A.風險補償

　　B.風險規避

　　C.風險控制

　　D.風險轉換

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核風險管理工具。風險控制是指控制風險事件發生的動因、環境、條件等，來達到減輕風險事件發生時的損失或降低風險事件發生的概率的目的。對派遣的員工進行專門的安全培訓和管理，可以減少意外傷亡事故帶來的損失。

　　10、2008年全球經濟與金融市場經歷了上世紀三十年代以來最為嚴峻的挑戰，由美國次貸危機引發的國際金融危機愈演愈烈，美國、歐元區、日本等主要發達經濟體陷入衰退，新興經濟體與發展中國家經濟增速放緩。由此可見，次貸危機爆發后，波及了我國大部分的金融企業。在此期間，美國同行業A公司預計其競爭對手中國的甲金融公司，會逐漸降低權益類投資，并逐漸降低對其理財產品的收益率，則美國同行業A公司對甲金融公司的上述分析屬于 (　　)。

　　A.成長能力分析

　　B.快速反應能力分析

　　C.適應變化能力分析

　　D.核心能力分析

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核競爭對手的能力。次貸危機爆發，美國同行業A公司預計其競爭對手中國的甲金融公司，會逐漸降低權益類投資，并逐漸降低對其理財產品收益率，則A公司對甲公司的上述分析屬于適應變化能力分析。

　　11、某企業在對員工績效進行評估時，將員工個人績效拆分成若干特征或績效領域，例如可接受工作的數量、工作質量以及主動性等，力圖全面對員工績效進行評估。根據以上信息可以判斷，該企業采用的業績評估方法是 (　　)。

　　A.員工的等級評定

　　B.核對表

　　C.評級量表

　　D.評估面談

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核績效評估的方法。員工績效評估方法包括：(1)員工的等級評定;(2)評級量表;(3)核對表;(4) 自由報告;(5)評估面談。將員工個人績效拆分成若干特征或績效領域，例如可接受工作的數量、工作質量及主動性等屬于評級量表。

　　12、氟利昂技術產生的氯原子會不斷分解大氣中的臭氧分子而破壞臭氧層，當初設計者并沒有考慮到，隨著該技術在家用電器、日用化工產品、泡沫塑料及消防器材等領域的廣泛使用，終于使臭氧層出現空洞的可能性轉變成現實。這反映的風險是 (　　)。

　　A.技術風險

　　B.自然環境風險

　　C.法律風險與合規風險

　　D.產業風險

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核企業面對的風險種類。從技術活動過程所處的不同階段考察。技術風險可以劃分為技術設計風險、技術研發風險和技術應用風險。技術設計風險是指技術在設計階段，由于技術構思或設想的不全面性致使技術及技術系統存在先天“缺陷”或創新不足而引發的各種風險。此題屬于技術風險中的技術設計風險。

　　13、企業試圖兼顧全球效率、國別反應和世界性學習效果的-種國際化經營戰略是 (　　)。

　　A.全球化戰略

　　B.跨國戰略

　　C.多國本土化戰略

　　D.國際戰略

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核國際化經營戰略的類型。跨國戰略試圖兼顧全球效率、國別反應和世界性學習效果這三種戰略需要。

　　14、甲公司原先下設三大技術部門，分別負責公司三個關鍵領域的技術開發工作。公司管理層根據行業技術更新情況決定對公司進行變革以提高競爭力。為此，需要將原有三大技術部門裁減為兩個部門，使得某-部門技術人員必須進行分流，結果引發巨大阻力。根據以上信息可以判斷，甲公司變革遇到的障礙屬于 (　　)。

　　A.組織障礙

　　B.文化障礙

　　C.心理障礙

　　D.私人障礙

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核變革的障礙。結構慣性是企業確保-貫性和質量的累積效果。這些都是變革的障礙。當變革和團隊或部門的規范不-致之時，或使某些專業人士或技術團隊的技能和專業能力弱化甚至冗余之時，團體慣性就可能阻礙變革。這體現的是文化障礙。

　　15、某火鍋店近年來盈利-直非常好，為了達到下年預期的盈利水平，該火鍋店進行了-項研究來辨別核心競爭力，由于該店的各項原材料中蔬菜和肉類都是由供應商提供，但是供應商不是確定的，唯獨火鍋的調料是本店自己調制的，于是該店購買了市場上的-些調料和本店的調料-起供消費者享用，發現消費者大多選擇本店自制的調料，通過該資料，可以知道，該店主要進行的分析是 ( )。

　　A.過程系統分析

　　B.資源分析

　　C.功能分析

　　D.市場分析

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核核心能力的辨別。進行核心能力的辨別，包括功能和資源分析、過程系統分析。該材料中，對原材料進行了分析，發現自制調料深受大眾的喜愛，這屬于資源分析。

　　16、下列關于權益增加值和債務增加值的說法中。不正確的是 (　　)。

　　A.如果利率水平不變，則債務增加值為零

　　B.企業市場增加值等于股東權益市場增加值

　　C.準確的財務目標定位是股東財富最大化

　　D.投資的凈現值、投資引起的經濟增加值現值、投資引起的企業市場增加值三者是相等的

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核影響價值創造的因素。債務增加值是由利率變化引起的。如果利率水平不變，舉借新的債務使占用債務資本和債務市場價值等量增加，債務增加值為零。在這種情況下，企業市場增加值等于股東權益市場增加值，企業市場增加值最大化等于權益市場增加值最大化，所以選項A正確，選項B不正確。準確的財務目標定位應當是股東財富最大化，即股東權益的市場增加值最大化，所以選項C正確。經濟增加值與凈現值有內在聯系，投資的凈現值、投資引起的經濟增加值現值、投資引起的企業市場增加值三者是相等的，所以選項D正確。

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　　17、甲公司是-家家電生產企業。公司管理層預測市場需求會逐步上升，因此需要提高企業產能。為了將客戶從企業的競爭者手中吸引過來，該公司管理層決定加快產品生產，根據市場對需求增長的預期來增加產能。根據以上信息可以判斷，該企業采取的產能計劃類型屬于 (　　)。

　　A.領先策略

　　B.匹配策略

　　C.滯后策略

　　D.人員推銷

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核產能計劃的類型。領先策略是指根據對需求增長的預期增加產能。領先策略是-種進攻性策略，其目標是將客戶從企業的競爭者手中吸引過來，因此甲公司采用的是領先策略。

　　18、如果某投資者以l4元的價格購買了某種股票同時擁有該股票的看跌期權合同，行使價為l5元。假設該投資者行使期權時的股票市價為13元。則該投資者在行權時取得的每股收人為 (　　)元。

　　A.14

　　B.15

　　C.13

　　D.2

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核主要衍生金融工具的計算。只有行使價高于股票市價時，看跌期權擁有者才會行使期權，行權價格l5元就是行權時取得的每股收入。

　　19、下列不屬于期貨合約的內容的是 (　　)。

　　A.標的資產

　　B.執行價格

　　C.行權方式

　　D.交易場所

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核期貨合約。期權合約的內容-般包括：標的資產、執行價格、到期日、行權方式、期權價格。

　　20、下列說法中，錯誤的是 (　　)。

　　A.忽視企業間的文化差異和理念沖突，可能導致并購重組失敗

　　B.董事、監事、經理和其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮主導和垂范作用

　　C.重大籌資方案，應當按照規定的權限和程序實行集體決策或者聯簽制度

　　D.股利分配方案應當經過董事會批準，并按規定履行披露義務

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核企業內控應用指引中的資金活動和企業文化。股利分配方案應當經過股東(大)會批準，并按規定履行披露義務。

　　21、成功關鍵因素是指公司在特定市場獲得盈利必須擁有的技能和資產。下列各項中，屬于與市場營銷相關的成功關鍵因素是 ()。

　　A.勞動生產率很高

　　B.禮貌的客戶服務

　　C.固定資產很高的利用率

　　D.質量控制訣竅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核成功關鍵因素。選項A和選項C屬于與制造相關的常見成功關鍵因素，選項D屬于與技能相關的常見成功關鍵因素。

　　22、某公司在明確公司治理職責時強調，對于獨立董事，應當確保企業擁有充分的內部控制系統和風險管理系統，這-職責規定是強調獨立董事在公司治理中承擔對應的角色是 (　　)。

　　A.人事管理角色

　　B.風險角色

　　C.監督或績效角色

　　D.戰略角色

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核獨立董事的職責。風險角色是指獨立董事應當確保企業擁有充分的內部控制系統和風險管理系統;戰略角色是指獨立董事是董事會的正式成員，因此有權利也有責任為企業的戰略成功作出貢獻，從而保護股東的利益;監督或績效角色是指獨立董事應當使執行董事對已制定的決策和企業業績承擔責任;人事管理角色是指獨立董事應對董事會執行成員管理的有關責任進行監督。

　　23、下列關于公司目標的說法中，不正確的是 (　　)。

　　A.公司目標是公司使命的具體化

　　B.建立目標體系的目的是將公司的業務使命轉換成明確具體的業績目標，從而使得公司的進展有-個可以測度的標準

　　C.從整個公司的角度來看.需要建立財務業績和戰略業績兩種類型的業績標準

　　D.目標體系的建立只能由公司高層管理者參與

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核公司的使命與目標。目標體系的建立需要所有管理者的參與。公司中的每-個單元都必須有-個具體的、可測度的業績目標，其中，各個單元的目標必須與整個公司的目標相匹配。所以選項D的說法不正確。

　　24、甲公司是生產餐具的企業，采用標準化生產，向全世界的市場推銷其產品，并在較有利的東南亞國家集中進行生產經營活動.由此形成經驗曲線和規模經濟效益，獲得了高額利潤，該企業采用的組織結構類型為 (　　)。

　　A.國際部結構

　　B.全球區域分部結構

　　C.全球產品分部結構

　　D.跨國結構

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核國際化經營企業的組織結構。全球化戰略是向全世界的市場推銷標準化的產品和服務.并在較有利的國家中集中地進行生產經營活動，由此形成經驗曲線和規模經濟效益，以獲得高額利潤。采用這種類型的企業往往采用“全球產品分部結構”。

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　　【摘要】2016年注冊會計師考試時間為10月15日至16日，注冊會計師進入最后提高沖刺階段，環球網校為檢驗考生的學習效果，特整理“2016年注冊會計師《公司戰略與風險管理》臨考模擬試題一”，環球網校希望廣大考生能夠在最后沖刺過程中提高做題的速度與正確率，在考試的時候遇到類似的問題大家可以得分，供考生練習

　　二、多項選擇題

　　1、下列屬于風險評估的要素的是 (　　)。

　　A.確定風險承受度

　　B.識別風險

　　C.風險分析

　　D.風險應對

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】本題考核內部控制的要素。基本規范將風險評估的要素歸納為四個方面，即確定風險承受度、識別風險(包括內部和外部風險)、風險分析和風險應對。

　　2、某服裝有限公司主要經營外貿服裝，公司在生產過程中出現了-系列問題。公司在加工服裝的過程中出現了紕漏，生產出有缺陷的產品，同時很多的加工程序是多余的;因生產活動的上游不能按時交貨或提供服務。導致該公司停工待料。上面資料體現了JIT系統的浪費類型包括 (　　)。

　　A.生產過剩的浪費

　　B.不良產品的浪費

　　C.等待的浪費

　　D.加工的浪費

　　【正確答案】B,C,D

　　【答案解析】本題考核JIT理論中浪費的類型。公司在加工服裝的過程中出現了紕漏，生產出有缺陷的產品，這屬于不良產品的浪費;很多的加工程序是多余的，這屬于加工的浪費;因生產活動的上游不能按時交貨或提供服務，導致該公司停工待料，這屬于等待的浪費。

　　3、企業戰略聯盟的類型多種多樣，從股權參與和契約聯結的方式角度來看，企業戰略聯盟的類型包括 (　　)。

　　A.合資企業

　　B.相互持股投資

　　C.合并兼營

　　D.功能性協議

　　【正確答案】A,B,D

　　【答案解析】本題考核企業戰略聯盟的類型。企業戰略聯盟的類型多種多樣，根據不同的標準可以對戰略聯盟進行不同的分類。從股權參與和契約聯結的方式角度來看，可以將企業戰略聯盟歸納為以下幾種重要類型：合資企業、相互持股投資、功能性協議。

　　4、如果用合作性和堅定性兩維坐標來描述企業某-利益相關者在企業戰略決策與實施過程中的行為模式.那么權力運用分為 (　)。

　　A.對抗

　　B.和解

　　C.協作

　　D.折中

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】本題考核權力與戰略過程。如果用合作性和堅定性兩維坐標來描述企業某-利益相關者在企業戰略決策與實施過程中的行為模式，可以分為以下5種類型：(1)對抗;(2)和解;(3)協作;(4)折中;(5)規避。

　　5、下列各項中，購買者的討價還價能力比較強的有 (　　)。

　　A.購買者從賣方購買的產品占賣方銷售量的比例不大

　　B.市場上存在大量替代品

　　C.購買者充分了解供應商的成本信息

　　D.購買者有能力自行制造或提供供應商的產品或服務

　　【正確答案】B,C,D

　　【答案解析】本題考核購買者討價還價的能力。購買者和供應者討價還價的能力大小，主要取決于他們各自以下幾個方面的實力：(1)買方(或賣方)的集中程度或業務量的大小。當購買者的購買力集中，或者對賣方來說是-筆很可觀的交易時，該購買者討價還價能力就會增加。(2)產品差異化程度與資產專用性程度。當供應者的產品存在著差別化，因而替代品不能與供應者所銷售的產品相競爭，供應者討價還價的能力就會增強。如果供應者的產品是標準的，或者沒有差別，又會增加購買者討價還價的能力。(3)縱向-體化程度。如果購買者實行了部分-體化或存在后向-體化的現實威脅，在討價還價中就處于能迫使對方讓步的有利地位。(4)信息掌握的程度。當購買者充分了解需求、實際市場價格，甚至供應商的成本等方面信息時，要比在信息貧乏的情況下掌握更多的討價還價的籌碼。

　　6、下列關于企業文化類型的表述中。不正確的有 (　　)。

　　A.權力導向型文化通常存在于家族式企業和剛開創企業

　　B.角色導向型文化常見于俱樂部、協會、專業團體和小型咨詢公司

　　C.任務導向型文化常見于新興產業中的企業，特別是-些高科技企業

　　D.人員導向型文化最常見于國有企業和公務員機構

　　【正確答案】A,B,C,D

　　7、下列關于文化與績效的相關說法中，錯誤的有 (　　)。

　　A.文化可能與高績效相聯系，但是它不-定是高績效的必然原因

　　B.企業文化中的價值觀、行為準則和相應的符號，可以使員工的活動集中于特定的有范圍的安排之中

　　C.老師權作為集體價值觀和行為準則的集合體，在組織中能發揮-種控制功能

　　D.大多數企業運用市場控制、團體控制兩種控制技術的結合

　　【正確答案】C,D

　　【答案解析】本題考核文化與績效。文化作為集體價值觀和行為準則的集合體，在組織中能發揮-種控制功能。大多數的企業運用市場控制、官僚控制、團體控制三種控制技術的組合。

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　　8、企業外部利益相關者主要包括 (　　)。

　　A.政府

　　B.購買者和供應者

　　C.貸款人

　　D.社會公眾

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】本題考核企業主要的利益相關者。企業外部利益相關者主要有：(1)政府;(2)購買者和供應者;(3)貸款人;(4)社會公眾。

　　9、公司的使命首先是要闡明企業組織的根本性質與存在理由，下列屬于公司使命的有 (　　)。

　　A.公司目的

　　B.公司宗旨

　　C.公司的目標

　　D.經營哲學

　　【正確答案】A,B,D

　　【答案解析】本題考核公司的使命與目標。公司的使命首先是要闡明企業組織的根本性質與存在理由，-般包括：公司目的、公司宗旨和經營哲學三個方面。公司的目標是公司使命的具體化。

　　10、下列關于獨立董事職責的說法中，不正確的有 (　　)。

　　A.人事管理角色要求其為企業的戰略成功做出貢獻，從而保護股東的利益

　　B.戰略角色要求他們代表股東的利益，并致力于消除因代理問題使股東價值降低的可能性

　　C.風險角色要求獨立董事應當確保企業設有充分的內部控制系統和風險管理系統

　　D.監督或績效角色是指獨立董事應對董事會執行成員管理的有關責任進行監督

　　【正確答案】A,B,D

　　【答案解析】本題考核獨立董事的職責。所謂戰略角色是指獨立董事是董事會的正式成員，因此有權利也有責任為企業的戰略成功做出貢獻，從而保護股東的利益，所以選項A不正確;監督或績效角色，獨立董事應當使執行董事對已制定的決策和企業業績承擔責任。在這方面，他們應當代表股東的利益，并致力于消除因代理問題使股東價值降低的可能性，所以選項B不正確;風險角色是指獨立董事應當確保企業設有充分的內部控制系統和風險管理系統。就該角色而言，獨立董事應當確信財務信息是完整的，而財務控制與風險管理系統是健全的且具有抵御風險的作用，所以選項C正確;人事管理角色是指獨立董事應對董事會執行成員管理的有關責任進行監督，所以選項D不正確。

　　11、風險管理策略的總體定位決定了風險管理策略的作用，下列屬于風險管理策略作用的有 (　　)。

　　A.為企業的總體戰略服務，保證企業經營目標的實現

　　B.連接企業的整體經營戰略和運營活動

　　C.指導企業的-切風險管理活動

　　D.分解為各領域的風險管理指導方針

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】本題考核風險管理策略的作用。風險管理策略的總體定位決定了風險管理策略的作用：

　　(1)為企業的總體戰略服務，保證企業經營目標的實現;

　　(2)連接企業的整體經營戰略和運營活動;

　　(3)指導企業的-切風險管理活動;

　　(4)分解為各領域的風險管理指導方針。

　　12、風險度量模型是指度量風險的方法，確定合適的企業風險度量模型是建立風險管理策略的需要。下列屬于風險度量方法的有(　　)。

　　A.最大可能損失

　　B.概率值

　　C.期望值

　　D.在險值

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】本題考核風險度量的方法。常用的風險度量包括：最大可能損失;概率值：損失發生的概率或可能性;期望值：統計期望值，效用期望值;波動性;方差或均方差;在險值：又稱VaR。以及其他類似的度量。

　　13、下列選項中，屬于單-貨源策略優點的有 (　　)。

　　A.采購方能與供應商建立較為穩固的關系

　　B.能夠取得更多的知識和專門技術

　　C.產生規模經濟

　　D.允許采用外部老師和外部技術

　　【正確答案】A,C

　　【答案解析】本題考核貨源策略的相關內容。單-貨源策略的優點有：(1)采購方能與供應商建立較為穩固的關系;(2)便于信息的保密;(3)能產生規模經濟;(4)隨著與供應商的關系的加深，采購方更可能獲得高質量的貨源。選項B屬于多貨源策略的優點;選項D屬于由供應商負責交付-個完整的子部件的優點。

　　14、《業內部控制應用指引第7號——采購業務》中，如果采購流程不完善，將會面臨的風險有 (　　)。

　　A.庫存短缺或積壓

　　B.采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐

　　C.資金損失

　　D.信用受損

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】本題考核企業內控應用指引中的采購業務。 《企業內部控制應用指引第7號-采購業務》中的采購是指購買物資(或接受勞務)及支付款項等相關活動。采購業務需關注的主要風險包括：(1)采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓.可能導致企業生產停滯或資源浪費。(2)供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規范，可能導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐。(3)采購驗收不規范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損。

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　　三、簡答題

　　1、公司是-家家電企業，2009年的報表顯示公司費用大幅度上升導致利潤下降，2010年初公司董事會決定編制預算并嚴格執行，以控制費用，公司董事會希望預算編制能夠應對環境的變化并且能夠識別和去除-些不必要的費用。

　　要求：編制預算的常用方法有哪幾種?分別闡述它們的優缺點;

　　【答案】

　　編制預算最常用的方法有增量預算和零基預算。增量預算的優點包括：

　　①預算是穩定的，并且變化是循序漸進的;

　　②經理能夠在-個穩定的基礎上經營他們的部門;

　　③系統相對容易操作和理解;

　　④遇到類似威脅的部門能夠避免沖突;

　　⑤容易實現協調預算。

　　增量預算的缺點在于：

　　①它假設經營活動以及工作方式都以相同的方式繼續下去;

　　②不能擁有啟發新觀點的動力;

　　③沒有降低成本的動力;

　　④它鼓勵將預算全部用光以便明年可以保持相同的預算;

　　⑤它可能過期，并且不再和經營活動的層次或者執行工作的類型有關。

　　零基預算的優點包括：

　　①能夠識別和去除不充分或者過時的行動;

　　②能夠促進更為有效的資源分配;

　　③需要廣泛的參與;

　　④能夠應對環境的變化;

　　⑤鼓勵管理層尋找替代方法。

　　零基預算的缺點在于：

　　①它是-個復雜的、耗費時間的過程;

　　②它可能強調短期利益而忽視長期目標;

　　③管理團隊可能缺乏必要的技能。

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　　2、了均衡衡量企業的業績，有兩位管理學家提出了-種名為平衡計分卡的方法，它是-種平衡四個角度的企業業績衡量方法。

　　要求：請針對四個角度各舉出最少兩個驅動指標;

　　【答案】

　　財務角度的驅動指標有利潤、銷售增長率、投資回報率以及現金流;顧客角度的驅動指標包括：市場份額、客戶保留率、新客戶開發率、客戶滿意度、交貨時間;內部流程的驅動指標有在新工作中與顧客相處的時間、每個雇員的收入、收益率、工程進度完成率;創新與學習角度的驅動指標有新產品占銷售的比例、雇員調查、主要員工保留率、員工能力評估和發展。

　　3、總結某知名企業集團破產的過程中，人們發現如下情況。

　　資料-：為了滿足公司大規模擴張的需要、把資金從上市公司轉移出來，集團采取以上市公司存款為大股東貸款擔保的方式“套錢”。在難以得到上市公司過半數董事同意的情況下，集團制造虛假的上市公司董事會決議：-是未經授權代董事簽字;二是非董事人員或前任董事在決議上簽字。為了便于控制，三年來公司高管和董事會成員頻繁更換，僅董事長就更換4人，最近-次董事會成員更是幾乎全部更換，僅保留-位原董事。公司的重大決策聽命于個別核心人物，董事會對公司實際控制人未形成有效約束。由于-股獨大和股權分置的股權結構，股東大會也無法對大股東和實際控制人肆意侵吞上市公司利益的行為形成制約。

　　資料二：在該集團，長期以來不少公司高層“把公司的錢裝進自己的兜”，-些中層更是把公司用于獎勵員工的獎金截留提成，業務人員則簽署大量的虛假合同來騙取提成。

　　資料三：在公司快速發展的過程中，被鮮花和掌聲陶醉的公司管理層聽不進任何不同意見。-位資深高層委婉地對時任董事長身邊人員的某些做法提出批評時，被該董事長當場駁回。此后，員工再也不敢、也不愿向上層提意見，信息溝通系統幾乎不存在。會計信息系統由管理層隨意控制，高層管理者把“公司錢揣入自己腰包”。在該公司，信息系統已經不再是-個管理和控制的工具，而是高層管理者的話筒，信息隨其意愿而變。

　　資料四：公司早在1997年就有了審計部。然而內部審計部門的運作情況極不理想，很少對內部控制運行情況進行監督，也未就附屬公司管理失控、部分管理者“把公司錢裝進自己兜里”等重大風險點進行報告。在-定程度上，內部審計部門的作用主要是做給銀行和政府部門看的，是公司獲取政府青睞和取得銀行貸款的“道具”。重大決策，包括重大對外擔保、大額資金劃轉等都是由公司個別管理人員以郵件的形式授權或通過郵件發出劃款指令，其他人員及內部審計部門全無發言權。

　　要求：資料三反映了該公司內部控制五要素中的哪兩個出現了問題?請簡單闡明理由;

　　【答案】

　　資料三表明該公司的內部環境、信息與溝通出現了問題。高層管理者是企業文化的倡導者，自己不以身作則，道德缺失，可見該公司內部環境極其惡劣。大多信息不能有效上傳下達，表明信息出現了嚴重的傳遞不暢。

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　　四、綜合題

　　甲儀器公司是美國-家大型電子工業公司，多年來-直實行在生產部門和職能部門中共同管理。公司實行的這套管理體制曾發揮過重要的作用，取得了極為良好的效果，使這個總部設在德州達拉斯的儀器公司發展成為世界上最大的半導體制造商，每年的銷售額超過30億美元。公司的發展計劃重點強調技術改革，提高產品質量和擴大生產。公司大量投資于研究與發展，并極為注意降低生產成本。因此，公司迅速發展，產品的市場不斷擴大。在70年代初期，該公司采用了三角形發展戰略：-是繼續發展半導體集成電路，供給本身需要和市場的需要;二是發展商用電子計算機和電子玩具;三是研制小型電子計算機系統產品。這種戰略在70年代期間取得了很大的成功。然而，到了1981年，公司的利潤大幅度地下降。公司領導開始意識到必須對生產系統進行-次徹底的檢查和調整，首先涉及到的就是對組織結構設置進行改革。

　　在原有組織結構內，由原來傳統的職能部門--工程技術部門、設計部門、生產部門和財務部門形成-個生產半導體薄片的統-系統。同時又設立多個跨這些職能部門的產品/顧客中心(Product～Customer Centers) ;每個產品/顧客中心自行負責對每種新產品的設計、生產和推銷。為了促進生產力的發展.公司授權各中心的經理，要求他們各自對其盈虧負責，但是，各中心的經理卻無權指揮各職能部門。據說，這樣做不是靠權威的指揮，而是通過說服工作，可以使職能部門的經理們更集中于研制可盈利的產品。然而，就是這樣的組織安排帶來了許許多多的問題。例如，產品/顧客中心研制的-種計數手表需要-種新型的半導體薄片，希望職能部門提供。但是，有關的職能部門只從其本身需要考慮，感到其本身不需要這種半導體薄片。因而拒絕中心的要求，不愿與中心協作。這樣就導致產品/顧客中心的計數手表的生產無法進行。在進行組織體制的改革中，公司仍舊保持其現有組織結構。但是，為了使產品/顧客中心能與職能部門平起平坐，擁有同等的權力，他們砍掉了-些較小的產品/顧客中心，只保留了-些大的產品/顧客中心。同時設法使職能部門和產品/顧客中心之間的活動更為協調，更為統-，這樣，管理就會更有條理。

　　但是，隨著企業的發展，這樣的改革也帶來了兩方面的問題：

　　( 1)組織結構的改變必然帶來組織氣氛的改變。-個職工曾對其組織氣氛進行這樣的描述：職工對其上司感到可怕。經理們定的目標太高，而職工根本就不敢提什么意見，如果職工對上司有些不同意見的話，輕則被經理批評，嘲弄-番，說你工作不努力，重則認為你犯了-個嚴重的錯誤。這樣，職工只好默不作聲，或只好遵照上司的意圖行事。隱瞞了各自的實情。

　　(2)這種改革涉及到公司的集權問題。公司不斷發展，組織規模不斷擴大，但是，公司仍要維持其權威性的統-指揮領導。在這種情況下，中下級管理人員的權力就很小，而絕大多數重要的決策都由上級制定，然后再-級-級地往下傳達。

　　要求：該公司采取的是集權型。這對企業有何影響?并說明集權型本身的優缺點?

　　【答案】

　　公司不斷發展，組織規模不斷擴大，但是公司仍要維持其權威性的統-指揮領導。在這種情況下，中下級管理人員的權力就很小而絕大多數重要的決策都由上級制定，然后再-級-級地往下傳達。這樣就導致了-個問題，即由于決策時需要通過集權職能的所有層級向上匯報，決策時間過長，不利于企業發展。

　　集權型的優點：

　　①易于協調各職能間的決策;

　　②對上下溝通的形式進行了規范，比如利用管理賬戶;

　　③能與企業的目標達成-致;

　　④危急情況下能進行快速決策;

　　⑤有助于實現規模經濟;

　　⑥這種結構比較適用于由外部機構( 比如專業的非營利性企業)實施密切監控的企業.因為所有的決策都能得以協調。

　　集權型的缺點：

　　①高級管理層可能不會重視個別部門的不同要求;

　　②由于決策時需要通過集權職能的所有層級向上匯報，因此決策時間過長;

　　③對級別較低的管理者而言。其職業發展有限。

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