《稅法一》每日一練【答案附第二頁】

　　單項選擇題

　　1、2016年10月國內某小汽車生產企業進口一批小汽車零配件，海關審定的關稅完稅價格為20萬元，假定關稅稅率30%，企業完稅后海關放行;當月生產銷售小汽車10輛，每輛不含稅售價為10萬元。已知小汽車適用的消費稅稅率為5%。2016年10月該小汽車生產企業應繳納消費稅( )萬元。

　　A.0

　　B.5

　　C.15

　　D.12

　　2、某航空公司是增值稅一般納稅人，2017年1月國際飛行收入180億元人民幣，國內飛行收入190億元人民幣，1月該公司應繳納增值稅( )億元。

　　A.0

　　B.19.8

　　C.20.9

　　D.40.1

　　3、居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規定補征稅款的制度屬于( )。

　　A.免稅法

　　B.間接抵免法

　　C.直接抵免法

　　D.稅收饒讓

　　4、除獨立礦山、聯合企業的其他收購未稅產品的單位，應按照(　)稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅。

　　A.本單位應稅產品

　　B.原產地應稅產品

　　C.開采企業應稅產品

　　D.稅務機關核定的應稅產品

　　5、某鞭炮廠(增值稅一般納稅人)用外購已稅的焰火繼續加工高檔焰火。2012年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發票注明銷售額1000萬元;本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發票當月已認證，下列說法正確的有( )。(焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅)

　　A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產領用數量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅

　　B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數量計算扣除已納的消費稅

　　C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣

　　D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，本月生產領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣

　　E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元

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　　單項選擇題答案

　　1、【答案】B

　　【解析】2016年10月該小汽車生產企業應納消費稅=10×10×5%=5(萬元)。

　　2、【答案】A

　　【解析】航天運輸服務適用增值稅零稅率。

　　3、【答案】D

　　【解析】稅收饒讓，又稱為饒讓抵免，是指居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優惠的那部分所得稅，特準給予饒讓，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規定補征稅款。

　　4、【答案】D

　　【解析】除獨立礦山、聯合企業的其他收購未稅產品的單位，應按照稅務機關核定的應稅產品稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅。

　　5、【答案】ACE

　　【解析】選項AB：外購已稅焰火生產的焰火，按當期生產領用數量計算準予扣除外購的焰火已納的消費稅稅款;選項CD：增值稅采用購進扣稅法，按購進的全部已稅焰火支付的進項稅額抵扣銷項稅額;選項E：當月該鞭炮廠應納消費稅=1000×15%-(400+60-50)×15%=88.5(萬元)。

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