《涉稅服務實務》每日一練【答案附第二頁】

　　多項選擇題

　　1、某服裝廠下列業務的進項稅額允許抵扣的有( )。

　　A.生產車間為一線職工購買的勞保服裝

　　B.工會組織給職工過節外購的食用植物油

　　C.財務科首次購置增值稅防偽稅控系統專用設備

　　D.非獨立核算的汽車隊發生的汽車修理費用

　　E.購入擴建車間所用的智能化樓宇設備

　　2、以下關于專業發票的表述中，正確的有( )。

　　A.專業發票是增值稅專用發票另一種分類的名稱

　　B.專業發票可以不套印稅務機關的統一發票監制章

　　C.專業發票可以由政府主管部門自行管理，也可以根據稅收征管的需要納入統一發票管理

　　D.國有電信企業的話務收據屬于專業發票

　　E.國有金融、保險企業的存貸、匯兌、轉賬憑證是專業發票的一種

　　3、下列( )通過“應交稅費”科目核算。

　　A.增值稅

　　B.代扣代繳的個人所得稅

　　C.房產稅

　　D.車船稅

　　E.耕地占用稅

　　4、關于停業、復業登記，下列表述不正確的有( )。

　　A.個體工商戶需要停業的，應該在停業前向稅務機關申報辦理停業登記

　　B.按規定辦理停業的納稅人的停業期限不得超過1年

　　C.納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款

　　D.納稅人停業期滿應當及時恢復生產經營，期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿后向稅務機關提出延長停業登記申請

　　E.稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票和營業執照

　　5、下列關于研發費用加計扣除的表述，正確的有( )。

　　A.在職直接從事研發活動的本企業在職人員費用可以實行加計扣除

　　B.專用用于中間試驗的有關費用可以實行加計扣除

　　C.委托外單位進行開發的研發費用，符合相關條件的，由委托方按照費用實際發生額計入委托方研發費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除

　　D.企業委托境外機構或個人進行研發活動發生的費用不得實行加計扣除

　　E.研發費用和生產經營費用應分開進行核算，劃分不清的，不得實行加計扣除

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　　多項選擇題答案

　　1、【答案】ADE

　　【解析】選項B，用于集體福利的外購貨物進項稅額不允許抵扣;選項C，首次購置增值稅防偽稅控系統專用設備價稅合計全額抵減，進項稅額不允許抵扣。

　　2、【答案】BCDE

　　【解析】專業發票是指國有金融、保險企業的存貸、匯兌、轉賬憑證，保險憑證;國有電信企業的話務收據等。

　　3、【答案】ABCD

　　【解析】企業不需要預計應繳的稅金，如耕地占用稅、車輛購置稅、契稅等，不在“應交稅費”核算。

　　4、【答案】ADE

　　【解析】選項A，實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記;選項D，納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前向稅務機關提出延長停業登記申請，而不是期滿后提出;選項E，稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票和其他稅務證件，不包括營業執照。

　　5、【答案】ABDE

　　【解析】選項C，委托外單位進行開發的研發費用，符合相關條件的，由委托方按照費用實際發生額的80%計入委托方研發費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。

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