2025年稅務師考試時間定在11月15日、16日，為幫助大家考前沖刺，檢驗學習成果，我們整理了2025年稅務師財務與會計考前模擬卷二，供大家免費下載，抓緊刷起來吧！

一、2025年稅務師財務與會計考前模擬卷二

單項選擇題(共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1、下列關于金融資產的計量的說法中，錯誤的是( )。

A.對于發行方僅在清算時才有義務向投資方按比例交付其凈資產的金融工具，投資方應將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產

B.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的初始確認金額中包括購買發生的交易費用

C.其他債權投資在資產負債表日公允價值的變動應計入其他綜合收益

D.交易性金融資產以公允價值進行后續計量，不計提減值準備

2、某企業預計年銷售收入為3600萬元，向客戶提供的信用條件為(2/10，N/30)，估計40%的客戶會享受現金折扣，其余客戶會在信用期滿時付款，假設企業資金的機會成本率為10%，一年按360天計算，則該企業應收賬款的機會成本為( )萬元。

A.10

B.18

C.22

D.24

3、黃河公司為一制造企業，20×9年取得的主營業務收入為2000萬元，增值稅銷項稅額為260萬元，20×9年應收賬款賬戶的期初數為200萬元，期末數為360萬元，計提壞賬準備30萬元，發生壞賬損失為20萬元。不考慮其他因素，則該公司20×9年“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目的金額為( )萬元。

A.2100

B.2080

C.2120

D.2260

4、某企業對發出的存貨采用月末一次加權平均法計價，本月初乙材料的數量為40噸，單價為3100元/噸，本月一次購入乙材料60噸，單價為3000元/噸，則乙材料的加權平均單位成本為( )元。

A.3060

B.3040

C.3100

D.3050

5、甲公司為增值稅一般納稅人，2×14年4月以銀行存款購入一臺生產用設備，買價200萬元，增值稅稅額26萬元，取得貨物運輸業增值稅專用發票注明運費20萬元，增值稅稅額1.8萬元，另付保險費1萬元(不含增值稅)，均以銀行存款支付。設備安裝時挪用生產用原材料一批，成本40萬元，進項稅額5.2萬元，同時挪用本公司自產產品一批，成本50萬元，市價80萬元，適用的增值稅稅率為13%，安裝過程中發生人工費5萬元，專業人員服務費1萬元，員工入崗培訓費0.8萬元。設備于8月1日達到預計可使用狀態，則該設備的入賬成本為( )萬元。

A.317

B.373.6

C.371.4

D.315.6

6、2×18年11月1日，甲公司接到法院的通知被乙公司起訴。2×18年12月31日，法院尚未判決。甲公司預計，如無特殊情況很可能在訴訟中敗訴，甲公司預計將要支付的賠償金額、訴訟等費用為260萬元至280萬元之間的某一金額，而且這個區間內每個金額的可能性都大致相同，其中包含的訴訟費用為10萬元。下列甲公司會計處理中正確的是( )。

A.借：管理費用10

營業外支出260

貸：預計負債270

B.借：營業外支出270

貸：預計負債270

C.借：管理費用10

營業外支出270

貸：預計負債280

D.借：營業外支出280

貸：預計負債280

7、甲公司于2020年年初取得乙公司40%股權，投資時乙公司可辨認凈資產公允價值為8000萬元(與賬面價值相同)，甲公司能夠對乙公司施加重大影響。2020年6月30日，甲公司將自產產品出售給乙公司，該產品售價為400萬元，成本為300萬元，乙公司當年將該產品的10%對外出售。甲公司投資后至2020年年末，乙公司實現凈利潤1000萬元。不考慮其他因素，則甲公司當年應確認投資收益( )萬元。

A.396

B.316

C.364

D.404

8、就溢價發行債券的企業而言，所獲債券溢價收入實質是( )。

A.為以后少付利息而付出的代價

B.為以后多付利息而得到的補償

C.本期利息收入

D.以后期間的利息收入

9、2018年7月1日，某企業向銀行借入一筆經營周轉資金100萬元，期限6個月，到期一次還本付息，年利率為6%，借款利息按月預提，2018年11月30日該短期借款的賬面價值為( )萬元。

A.120.5

B.102.5

C.100

D.102

10、甲公司2019年年初取得一項非專利技術，取得成本為1000萬元，作為無形資產核算，對于該項非專利技術甲公司無法預測其給企業帶來經濟利益的期限。根據稅法規定，無形資產的攤銷年限不得低于10年。2019年年末甲公司發現市場上已存在類似非專利技術所生產的產品，從而對甲公司產品的銷售造成重大不利影響。甲公司預計將該非專利技術出售可獲得價款600萬元，在處置過程中還將發生相關費用50萬元;如果甲公司繼續持有該項非專利技術，則預期給企業帶來現金流量的現值為750萬元。不考慮其他因素，則2019年年末甲公司對該項非專利技術的會計處理正確的是( )。

A.計提減值準備250萬元

B.計提減值準備350萬元

C.計提減值準備450萬元

D.計提減值準備150萬元

11、某企業擬投資600萬元于某項目，經預計，該投資項目經營期為3年，各年現金凈流量依次為160萬元、220萬元、280萬元，則其投資回報率為( )。

A.28.00%

B.36.67%

C.29.00%

D.30.00%

12、A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，20×8年6月1日，A公司委托B公司銷售300件商品，協議價為每件80元，該商品的成本為60元。代銷協議約定，B公司企業在取得代銷商品后，無論是否能夠賣出、是否獲利，均與A公司無關，商品已經發出，貨款已經收到，則A公司在20×8年6月1日應確認的收入為( )元。

A.0

B.24000

C.15000

D.27120

13、某企業本期主營業務收入1000萬元，主營業務成本800萬元，管理費用15萬元，銷售費用20萬元，長期待攤費用100萬元，資產減值損失35萬元，投資收益30萬元，公允價值變動收益10萬元，遞延收益5萬元，營業外收入10萬元，營業外支出5萬元，所得稅費用30萬元。假定不考慮其他因素，該企業本期營業利潤為( )萬元。

A.75

B.80

C.175

D.170

14、甲公司采用毛利率法核算商品的發出成本。期初商品成本為53 500元，本期購進商品成本為76 500元，本期該商品的銷售收入總額為138 000元。根據以往經驗估計，乙商品的銷售毛利率為10%，則甲公司本期乙商品的銷售成本為( )元。

A.120 000

B.124 200

C.106 200

D.133 800

15、上市公司的下列會計行為中，符合重要性會計信息質量要求的是( )。

A.本期將購買辦公用品的支出直接計入當期費用

B.根據相關規定，從本期開始對委托貸款提取減值準備

C.每一中期期末都要對外提供中期報告

D.按固定期間對外提交財務報告

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二、2025年稅務師財務與會計考試題型及分值

三、2025年稅務師財務與會計各題型答題方法

1.單項選擇題(建議最長用時60分鐘)

單項選擇題是稅務師《財務與會計》考試中難度最小、分值最高的一種題型，而從近幾年的考試情況來看，本題型的題目不跨章，是單個知識點的考查，同時整個題型有40個題目，其覆蓋知識面是比較廣的，各章內容都會涉及，且不會重復考查，計算量也是比較大的。

對于這類題目要分不同情況處理:

(1) 會做的題目，直接選擇，不要猶豫，通常猶豫后修改的答案都是錯誤的;

(2)不會做的題目，可以采用“排除法”和“猜測法”進行選擇，按照自己的理解，剔除不恰當選項，選擇-一個你認為最正確的答案，哪怕確實無法猜測時，也絕對不要放棄，因為不存在倒扣分制; (3) 認真審題，注意題干要求，如:“屬于”or“不屬于”，“包括” or“不包括”，“正確” or“不正確”，“計入” or“不計入”。另外，由于這類題型在整套試卷中的難度不高，應盡量快速答題，給后面留出充分的解答時間。

2.多項選擇題(建議最長用時30分鐘)

該題型大多數都是文字表述的題目，大家做題時一定要謹慎，選擇有把握的選項，能多得分最好，如果存在不確定的選項，寧可少選少得分，也不能冒險導致不得分。同時也要求考生在平時學習時要將知識掌握準確，做題時多注意積累和鞏固，全面準確的掌握相關知識，將漏網之魚降到最少。

3.計算題(建議最長用時20分鐘)

該題型中有兩個大題: 一個是財管部分、上個是會計部分。題自都是單選題類型的，不涉及文字輸入。從近幾年的出題規律來看，題目的難度不是很大，有時計算量會稍有些大，做題的時候，一定要小心計算。

4.綜合分析題(建議最長用時30分鐘)

這類題目在整套試卷中是難度最大，綜合性最強的，但分值不是最高，且并不是每一個小題都很難， 或者說每-個大題中都會有相對簡單的小向。因此建議考生先看問題再讀資料,根據各小題的問題，大致判斷下題目的難易程度，先做自己最熟練的題目，確保準確得分，之后繼續本著先易后難的原則，爭取在剩余時間內拿到最大限度的分數。

四、2025年稅務師考試時間

2025年11月15日：

09:00—11:30 稅法(一)

13:00—15:30 稅法(二)

16:30—19:00 涉稅服務相關法律

2025年11月16日：

09:00—11:30 財務與會計

14:00—16:30 涉稅服務實務

五、2025年稅務師考試準考證打印

報名人員應當于2025年11月10日10:00至11月16日15:00期間，登錄報名系統打印準考證。未完成報名流程和報名期內全部科目退費的報名人員，不能打印準考證和參加考試。報名期內已選擇部分退費的，已退費科目不在準考證上顯示，不能參加已退費科目考試。

注：應試人員應當持身份證原件和打印的紙質準考證參加考試。

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