單項選擇題

　　1、在計算個人所得稅時，對于個人取得的“工資、薪金”所得適用七級超額累進稅率，這符合稅法基本原則的(　)。

　　A.稅收法律主義原則

　　B.稅收信賴合作主義

　　C.稅收公平主義

　　D.實質課稅原則

　　【正確答案】C

　　【答案解析】稅收公平主義是稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同;當納稅人的負擔能力相等時，以其獲得收入的能力為確定負擔能力的基本標準。

　　2、下列選項中，不屬于稅收特征的是(　)。

　　A.強制性

　　B.無償性

　　C.穩定性

　　D.固定性

　　【正確答案】C

　　【答案解析】稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。

　　3、根據我國個人所得稅法律制度的規定，對于個人取得的稿酬所得，規定在適用20%稅率征稅時，按應納稅額減征30%，這個稅收優惠政策屬于(　)。

　　A.稅基式減免

　　B.稅額式減免

　　C.稅率式減免

　　D.免征額減免

　　【正確答案】B

　　【答案解析】對于個人取得的稿酬所得，在按照20%的稅率計算出應納稅額以后，再按照應納稅額的30%減征，即只征收70%的稅額，這是稅額式減免。

　　4、根據稅收法律關系的規定，下列說法中不正確的是(　)。

　　A.國家是真正的征稅主體

　　B.稅務機關的征稅權可以行使，也可以選擇放棄

　　C.稅務機關通過法律授權成為法律意義上的征稅主體

　　D.在稅收法律關系中，權利義務具有不對等性

　　【正確答案】B

　　【答案解析】稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的，是國家行政權力的組成部分，具有強制力，并非僅僅是一種權力資格。這種權力不能由行使機關自由放棄或轉讓，并且極具程序性。

　　5、下列選項中，不屬于稅法司法解釋的是(　)。

　　A.最高人民法院的審判解釋

　　B.國務院對稅收行政法規的解釋

　　C.最高人民檢察院的檢察解釋

　　D.最高人民法院和最高人民檢察院聯合作出的共同解釋

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項B：屬于立法解釋。

　　6、下列選項中，不屬于稅法的效力范圍的是(　)。

　　A.稅法的空間效力

　　B.稅法的時間效力

　　C.稅法對人的效力

　　D.稅收法律高于稅收行政規章的效力

　　【正確答案】D

　　【答案解析】稅法的效力范圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力。選項D體現的是法律適用原則中的法律優位原則。

　　7、下列具有最高法律效力的是( )。

　　A.《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》

　　B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

　　C.《稅務部門規章制定實施辦法》

　　D.《中華人民共和國車船稅法》

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核稅法的運行的知識點。稅收法規的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務規章。選項A.B屬于稅收行政法規;選項C屬于稅務規章;選項D是全國人大常委會通過的稅收法律，效力最高。

　　8、稅收立法是指國家機關依照其職權范圍，通過一定程序制定稅收法律規范的活動，下列關于稅收立法說法錯誤的是( )。

　　A.《中華人民共和國稅收征收管理法》是國務院制定的稅收法規

　　B.稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問題

　　C.稅收立法必須經過法定程序，這是法的現代化的基本標志之一

　　D.在我國，劃分稅收立法權的直接法律依據主要是《憲法》與《立法法》的規定

　　【正確答案】A

　　【答案解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》是全國人大常委會制定的稅收法律。

　　9、下列關于稅法特點的表述中，不正確的是( )。

　　A.從立法過程來看，稅法屬于制定法

　　B.從法律性質來看，稅法屬于義務性法規

　　C.從內容上看，稅法具有綜合性

　　D.稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收屬于經濟范疇的特點相一致

　　【正確答案】D

　　【答案解析】稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收屬于經濟范疇的形式特征相區別。

　　10、稅法與民法關系的陳述，下列錯誤的是( )。

　　A.稅法借用了民法的概念和規則

　　B.稅法調整手段具有綜合性，民法的調整手段較單一，主要是以民事手段為主

　　C.稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系，屬于橫向經濟關系

　　D.稅法調整手段更多的是行政處罰和刑罰手段

　　【正確答案】C

　　【答案解析】稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系，屬于縱向經濟關系。

　　11、下列選項中，屬于稅基式減免的是( )。

　　A.全部免征

　　B.減半征收

　　C.零稅率

　　D.免征額

　　【正確答案】D

　　【答案解析】全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。

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　　多項選擇題

　　1、下列選項中，屬于稅收程序法主要制度的有(　)。

　　A.表明身份制度

　　B.回避制度

　　C.聽證和時限制度

　　D.按期納稅制度

　　E.職能分離制度

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】稅收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度和時限制度。

　　2、下列選項中，屬于稅務機關職權的有(　)。

　　A.稅收檢查權

　　B.稅收征收權

　　C.依法辦理減、免稅

　　D.代位權

　　E.撤銷權

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項C：依法辦理減、免稅是稅務機關的職責，不是職權。

　　3、稅法與行政法有著十分密切的聯系，下列關于稅法與行政法關系的表述中，正確的有(　)。

　　A.稅法體現的是單方意志，行政法體現的是雙方意志

　　B.稅法具有經濟分配的性質，并且是經濟利益由納稅人向國家的無償單向轉移，這是一般行政法所不具備的

　　C.稅法與社會再生產，特別是與物質資料再生產的全過程密切相連，不論是生產、交換、分配，還是消費，都是稅法參與調節，其聯系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的

　　D.稅法是一種義務性法規，并且是以貨幣收益轉移的數額作為納稅人所盡義務的基本度量，而行政法大多為授權性法規，少數義務性法規也不涉及貨幣收益的轉移

　　E.在稅法法律關系中，居于領導地位的一方是國家;在行政法律關系中，居于領導地位的一方是行政相對人

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項A：稅法與行政法體現的都是國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致;選項E：在稅法和行政法律關系中，居于領導地位一方的都是國家。

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