2014注冊會計師綜合階段考試考前練習題：企業所得稅應納稅所得額
更新時間：2014-08-13 14:10:13
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摘要 2014注冊會計師綜合階段考試考前練習題：企業所得稅應納稅所得額
熱點專題：機考練習系統入口
單項選擇題
1、甲企業為增值稅一般納稅人，2013年12月因管理不善丟失一批外購材料(該批材料系企業從某一般納稅人企業購入，進項稅額已在購進當月抵扣)，賬面成本100萬元。保險公司審理后同意賠付10萬元，責任人支付賠償金5萬元。該企業在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的損失為( )萬元。
A.85
B.102
C.107
D.117
【正確答案】 B
【答案解析】企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照規定準予在企業所得稅稅前扣除;因管理不善發生的損失，增值稅需要作進項稅額轉出處理，可以計入損失在稅前扣除。準予扣除的損失=100×(1+17%)-10-5=102(萬元)。
2014注冊會計師綜合階段考前練習題：審批階段可采取的控制措施
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