課程推薦：2013年注冊會計師考試網絡輔導 無憂通關

　　一、單項選擇題(本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案。請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)

　　1、甲公司業務經理乙長期在丙餐廳簽單招待客戶，餐費由公司按月結清。后乙因故辭職，月底餐廳前去結賬時，甲公司認為，乙當月的幾次用餐都是招待私人朋友，因而拒付乙所簽單的餐費。根據《合同法》的規定，下列選項中，正確的是( )。

　　A、甲公司應當付款

　　B、甲公司應當付款，乙承擔連帶責任

　　C、甲公司有權拒絕付款

　　D、甲公司應當承擔補充責任

　　答案：A

　　解析：行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止以后以被代理人名義訂立合同，相對人有理由相信行為人有代理權的，該代理行為有效。

　　2、某會計師事務所為特殊普通合伙企業，其中合伙人甲和乙承接一項審計業務后，因與客戶串通作假賬被處以罰款。對此罰款的承擔，下列說法正確的是( )。

　　A.由合伙企業承擔無限責任

　　B.由甲和乙承擔無限連帶責任，其他合伙人不承擔責任

　　C.由甲和乙承擔無限連帶責任，其他合伙人承擔有限責任

　　D.由甲和乙承擔有限責任

　　答案：C

　　解析：本題考核點是特殊的普通合伙企業。特殊的普通合伙企業中一個合伙人或者數個合伙人在執業活動中因故意或者重大過失造成合伙企業債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業中的財產份額為限承擔責任。

　　3、甲是某合伙企業中的有限合伙人，在該合伙企業經營過程，甲共取得分配的利潤5萬元。后來，甲因故退伙，退伙清算時甲從該合伙企業分得財產價值2萬元。甲對基于其退伙前的原因發生的合伙企業債務，承擔清償責任的數額是( )萬元。

　　A.0 B.2

　　C.5　　D.7

　　答案：B

　　解析：本題考核點是有限合伙企業的退伙。對基于其退伙前的原因發生的有限合伙企業債務，以其退伙時從有限合伙企業中取回的財產(2萬元)承擔責任。

　　4、下列規定中，符合中外合資經營企業法規定的是( )。

　　A.合營企業的最高權力機構是股東會，每次會議至少有2/3的股東參加方為有效

　　B.最高權力機構是董事會，董事每屆任期4年

　　C.合營各方應平均分配利潤

　　D.合營一方轉讓其出資的，須經半數以上股東同意

　　答案：B

　　解析：本題考核點是合營企業的組織機構。董事會是合營企業的最高權力機構。董事任期4年，可以連任。

　　5、下列關于中外合資企業管理行為的哪一表述是錯誤的?

　　A、合營企業合同的效力爭議的解決，應當適用中國的法律

　　B、合營企業所需原材料、燃料可在境外購買

　　C、場地使用費在開始用地的3年內不調整

　　D、技術轉讓協議的期限一般不超過10年

　　答案：C

　　解析：(1)中外合資經營企業合同、中外合作經營企業合同，必須適用中華人民共和國法律，A正確。(2)合營企業在批準的經營范圍內所需的原材料、燃料等物資，按照公平、合理的原則，可以在國內市場或者在國際市場購買，B正確;(3)場地使用費在開始用地的5年內不調整;技術轉讓協議的期限一般不超過10年;所以C錯誤，D正確。因此本題應選C。

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　　6、甲公司是一家有限責任公司，因經營需要準備與乙公司合并，但是甲公司部分股東對此持有異議反對該決議，則這些股東可以采取下列哪些措施維護自己的權益(　)。

　　A、要求公司退股

　　B、要求法院宣布合并無效

　　C、要求公司以合理的價格收購其股份

　　D、將股份自由轉讓

　　答案C

　　解析：本題考核股東申請股權收購內容。有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權：(1)公司連續5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續盈利，并且符合法律規定的分配利潤條件的; (2)公司合并、分立、轉讓主要財產的;(3)公司章程規定的營業期限屆滿或者章程規定的其他解散事由出現，股東會會議通過決議修改章程使公司存續的。本題正確答案應選C。

　　7、甲、乙、丙三人準備成立一家有限責任公司，根據《公司法》的規定，每個人平均最低的首次出資額是( )。

　　A.1000元人民幣

　　B.3000元人民幣

　　C.5000元人民幣

　　D.10000元人民幣

　　答案：D

　　解析：本題考核點是公司設立出資。有限責任公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20%，也不得低于法定的注冊資本最低限額，所以對于一般有限責任公司首次出資額最低是不低于3萬元人民幣。甲、乙、丙三人每人平均最低的首次出資額是1萬元人民幣。

　　8、甲公司被乙公司申請破產，人民法院受理了甲公司的破產案件。以下相應的機關和當事人實施的行為中，不符合法律規定的是( )。

　　A.法院批準甲公司為維持經營向乙公司支付貨款10萬元

　　B.開戶銀行直接從甲公司賬上扣劃5萬元抵還所欠本銀行的貸款

　　C.乙公司以欠甲公司的8萬元債務抵銷了甲公司欠乙公司的8萬元債務

　　D.清算組決定由甲公司繼續履行與丙公司的合同

　　答案：B

　　解析：本題考核點是受理的效力。人民法院受理破產申請后，債務人對個別債權人的債務清償無效。

　　9、根據企業破產法律制度的規定，下列款項中，應當從破產財產中最先撥付的是(　)。

　　A.破產企業所欠職工工資和勞動保險費用

　　B.破產企業所欠稅款

　　C.銀行貸款

　　D.破產案件的訴訟費用

　　答案：D

　　解析：本題考核點是破產財產的分配。破產案件的訴訟費用屬于破產費用，應優先撥付。

　　10、為股票發行出具審計報告的注冊會計師在一定期限內不得購買該公司的股票。該期限為( )。

　　A.該股票的承銷期內和期滿后1年內

　　B.該股票的承銷期內和期滿后6個月內

　　C.出具審計報告后6個月內

　　D.出具審計報告后1年內

　　答案：B

　　解析：本題考核點是證券交易的規則。我國《證券法》規定：為股票發行出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書等文件的專業機構和人員，在該股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票。

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　　11、履行出資人職責的機構應當對其任命的企業管理者進行年度和任期考核。任期經營業績考核一般的考核期為( )。

　　A.1年

　　B.2年

　　C.3年

　　D.5年

　　答案：C

　　解析：任期經營業績考核，一般以3年為考核期。

　　12、根據物權法的規定，下列各項中，有關無權占有人與返還請求權人之間產生的法律后果，正確的表述是( )。

　　A、不動產或者動產被占有人占有的，權利人可以請求返還原物及其孳息，但應當支付占有人因維護該不動產或者動產支出的必要費用

　　B、占有人因使用占有的不動產或者動產，致使該不動產或者動產受到損害的，占有人應當承擔賠償責任

　　C、占有的不動產或者動產毀損、滅失，該不動產或者動產的權利人請求賠償的，占有人應當將因毀損、滅失取得的保險金、賠償金或者補償金等返還給權利人

　　D、占有的不動產或者動產毀損、滅失，權利人的損害通過保險金、賠償金或補償金未得到足夠彌補的，占有人還應當賠償損失

　　答案：C

　　解析：注意區分善意占有還是惡意占有。歸納而言，善意占有人只返還原物及其孳息，以及在原物毀損、滅失時，權利人能夠獲得的保險金、賠償金或補償金，不承擔不足部分的損失賠償責任，同時還有權要求權利人支付維護占有物的必要費用。惡意占有人不僅應承擔善意占有人的返還義務，還應承擔損失賠償責任。

　　13、飛躍公司開發某殺毒軟件，在安裝程序中作了“本軟件可能存在風險，繼續安裝視為同意自己承擔一切風險”的聲明。黃某購買正版軟件，安裝時同意了該聲明。該軟件誤將操作系統視為病毒而刪除，導致黃某電腦癱瘓并丟失其所有的文件。根據《合同法》的規定，下列選項中，正確的是( )。

　　A、因黃某同意飛躍公司的免責聲明，可免除飛躍公司的賠償責任

　　B、黃某有權要求飛躍公司承擔賠償責任

　　C、黃某有權依據《消費者權益保護法》獲得雙倍賠償

　　D、黃某可同時提起侵權之訴和違約之訴

　　答案：B

　　解析：(1)選項A：提供格式條款的一方免除其責任、加重對方責任、排除對方主要權利的，該條款無效;(2)選項C：飛躍公司不存在欺詐行為;(3)選項D：因合同當事人一方的違約行為，侵害對方人身、財產權益的，受損害方有權選擇依據《合同法》的規定要求其承擔違約責任“或者”依照其他法律要求其承擔侵權責任，二者不能并用。

　　14、甲公司擬用招標方式采購一成套設備，向包括乙在內的十余家廠商發出其制作的包含設備性能、規格、品質、交貨日期等內容的招標書。乙公司在接到標書后制作了投標書。甲公司在接到乙公司及其他公司的投標書后，通過決標，最后確定乙公司中標，并向乙公司發出了中標通知書。下面行為屬于要約的是( )。

　　A.甲向乙發出招標書

　　B.乙向甲發出投標書

　　C.甲對所有標書進行決標

　　D.甲向乙發出中標通知書

　　答案：B

　　解析：本題考核點是合同的訂立程序。本題中，A選項屬于要約邀請。要約邀請是希望他人向自己發出要約的意思表示，不屬于訂立合同的行為;B選項屬于合同要約，是希望和甲訂立合同的意思表示;C選項屬于甲的內部事務;D選項屬于承諾，是甲同意要約的意思表示。

　　15、某居民個人某日購匯5000美元匯出境外用于繳納境外留學費用，其當年沒有其他的購匯、結匯及對外支付業務，那么按規定辦理的辦法是( )。

　　A.憑個人有效身份證件直接在銀行辦理

　　B.持有關證明材料憑外匯局的核準件到銀行辦理

　　C.銀行憑所在地外匯局的核準件辦理匯出手續

　　D.銀行憑所在地外匯局和公安局的核準件辦理匯出手續

　　答案： A

　　解析： 本題考核居民個人外匯管理。根據規定，個人向銀行結匯、購匯及對外支付，不論16、經常項目還是資本項目，在年度總額5萬美元內的，憑身份證在銀行辦理。

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　　16.有擅自對外借款、在境外發行債券或者提供對外擔保的等違反外債管理行為的，由外匯管理機關給予警告，處違法金額一定比例的罰款，該比例為( )。

　　A. 20%以上

　　B. 30%以上

　　C. 30%以下

　　D. 10%以上

　　答案： C

　　解析： 本題考核違反外匯管理規定的處罰。根據規定，有擅自對外借款、在境外發行債券或者提供對外擔保的等違反外債管理行為的，由外匯管理機關給予警告，處違法金額30%以下的罰款。

　　17、甲公司向乙公司開出面值15000元的支票支付貨款，但甲公司賬面無款支付，屬于空頭支票。如能確定甲公司不是以騙取財物為目的，人民銀行可以對甲公司處以罰款額為(　)元。

　　A.1000 B.750 C.300 D.0

　　答案：A

　　解析：本題考核點是簽發空頭支票的賠償。出票人簽發空頭支票，銀行按票面金額對其處以5%但不低于1000元的罰款;持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

　　18、某人于2006年1月1日向專利局提出一份發明專利申請，經初步審查后，2007年7月1日予以公布。2008年4月1日申請人請求進行實質審查，2008年8月1日被授予發明專利權。該發明專利權的保護期限自( )起計算。

　　A.2006年1月1日

　　B.2007年7月1日

　　C.2008年4月1日

　　D.2008年8月1日

　　答案：A

　　解析：(1)注冊商標的有效期為10年，自“核準注冊之日”起計算;(2)發明專利權的保護期限為20年，自“申請日”起計算。

　　19、甲酒店向該市出租車司機承諾，為酒店每介紹一位客人，酒店向其支付該客人房費的5%作為獎勵，與其相鄰的乙酒店向有關部門舉報了這一行為。有關部門經調查發現甲酒店給付的獎勵在公司的賬面上皆有明確詳細的記錄。甲酒店的行為屬于( )。

　　A.正當的競爭行為

　　B.商業賄賂行為

　　C.限制競爭行為

　　D.低價傾銷行為

　　答案: A

　　解析：本題考核點是回扣與傭金、折扣的區別。經營者可以以明示方式給予中間人傭金，但必須如實入賬。甲酒店對給付的獎勵有明確詳細的記錄，屬于正當的競爭行為。

　　20、某企業未經注冊商標權利人許可，在其生產的速溶咖啡上使用另外一家知名廠家所生產的咖啡的注冊商標，根據《反不正當競爭法》的規定，這種行為屬于( )。

　　A.擅自使用知名商品特有的名稱

　　B.擅自使用他人的企業名稱

　　C.偽造認證標志

　　D.假冒他人注冊商標

　　答案： D

　　解析： 本題考核假冒他人注冊商標行為的界定。本題所述情形屬于假冒他人注冊商標的情形。

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　　二、多項選擇題(本題型共20題，每題1.5分，共30分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得1.5分;不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)

　　1、根據會計法律制度的規定，從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。關于該法律規范性質的下列表述中，正確的有(　)。

　　A、該法律規范屬于義務性規范

　　B、該法律規范屬于禁止性規范

　　C、該法律規范屬于授權性規范

　　D、該法律規范屬于強制性規范

　　答案：AD

　　解析：按照規范內容不同，可以將法律規范分為授權性規范，義務性規范。義務性規范可以分為：命令性規范和禁止性規范。義務性規范屬于強制性規范。

　　2、甲、乙、丙、丁欲設立一有限合伙企業，合伙協議中約定了如下內容，其中哪些符合法律規定?

　　A、甲僅以出資額為限對企業債務承擔責任，同時被推舉為合伙事務執行人

　　B、丙以其勞務出資，為普通合伙人，其出資份額經各合伙人商定為5萬元

　　C、合伙企業的利潤由甲、乙、丁三人分配，丙僅按營業額提取一定比例的勞務報酬

　　D、經全體合伙人同意，有限合伙人可以全部轉為普通合伙人，普通合伙人也可以全部轉為有限合伙人

　　答案：BC

　　解析：(1)有限合伙企業由普通合伙人執行合伙事務。由此，甲僅以出資為限對企業承擔債務，其是有限合伙人，而有限合伙人不得執行合伙事務，A錯誤;(2)有限合伙人不得以勞務出資。第16條 (普通)合伙人可以用貨幣、實物、知識產權、土地使用權或者其他財產權利出資，也可以用勞務出資。合伙人以勞務出資的，其評估辦法由全體合伙人協商確定，并在合伙協議中載明，B正確;(3)，有限合伙企業不得將全部利潤分配給部分合伙人;但是，合伙協議另有約定的除外，C正確;(4)有限合伙企業僅剩有限合伙人的，應當解散;有限合伙企業僅剩普通合伙人的，轉為普通合伙企業，D錯誤。

　　3、根據外國投資者并購境內企業的有關規定，外國投資者采取并購方式設立外商投資企業的，并購后所設外商投資企業的注冊資本與投資總額的下列約定中，符合規定的有(　)。

　　A.注冊資本150萬美元，投資總額200萬美元

　　B.注冊資本300萬美元，投資總額620萬美元

　　C.注冊資本700萬美元，投資總額1500萬美元

　　D.注冊資本1500萬美元，投資總額3900萬美元

　　答案：ACD

　　解析：本題考核點是外國投資者并購境內企業的投資總額。(1)注冊資本在210萬美元以下的，投資總額不得超過注冊資本的10/7，本題A選項符合規定(150×10/7≈214>200)。(2)注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍，本題B選項不符合規定(300×2=600<620)。(3)注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2.5倍，本題C選項符合規定(700×2.5=1750>1500)。(4)注冊資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊資本的3倍，本題D選項符合規定(1500×3=4500>3900)。

　　4、根據公司法的規定，有限責任公司發生的下列事項中，屬于公司股東可以依法請求人民法院予以撤銷的有( )。

　　A、股東會的決議內容違反法律的

　　B、董事會的決議內容違反公司章程的

　　C、董事會的會議召集程序違反法律的

　　D、股東會的會議表決方式違反公司章程的

　　答案：BCD

　　解析： (1)決議“內容’’違反“法律、行政法規”的，肯定無效;(2)決議“內容” 違反“公司章程”的，是可以撤銷的。(2)股東大會、董事會的“會議召集程序、表決方式”違反“法律、行政法規或者公司章程”的，是可以撤銷的。

　　5、劉某是甲有限責任公司的董事長兼總經理。任職期間，多次利用職務之便，指示公司會計將資金借貸給一家主要由劉某的兒子投資設立的乙公司。對此，持有公司股權0.5%的股東王某認為甲公司應該起訴乙公司還款，但公司不可能起訴，王某便自行直接向法院對乙公司提起股東代表訴訟。下列哪些選項是正確的?

　　A、王某持有公司股權不足1%，不具有提起股東代表訴訟的資格

　　B、王某不能直接提起訴訟，應先向監事會提出請求

　　C、王某應以甲公司的名義起訴，但無需甲公司蓋章或劉某簽字

　　D、王某應以自己的名義起訴，但訴訟請求應是將借款返還給甲公司

　　答案：BD

　　解析：(1)提起訴訟主體是有限責任公司的股東、股份有限公司連續180日以上單獨或者合計持有公司1%以上股份的股東，故A錯誤;(2)股東直接提起訴訟。監事會、不設監事會的有限責任公司的監事，或者董事會、執行董事收到上述股東的書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，有限責任公司的股東、股份有限公司連續180目以上單獨或者合計持有公司1%以上股份的股東，有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟;故C錯誤，BD正確。

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　　6、某公司長期不能清償到期債務，并且資產不足以清償全部債務，對此下列說法正確的有( )。

　　A.該公司可以向人民法院提出重整

　　B.該公司可以向人民法院提出破產清算申請

　　C.該公司的債權人可以向人民法院提出和解

　　D.該公司的債權人可以向人民法院提出破產清算申請

　　答案：ABD

　　解析：本題考核點是破產申請的提出。《企業破產法》賦予債務人重整、和解或者破產清算申請權;賦予債權人重整或者破產清算申請權。

　　7、甲公司被申請破產，法院受理了破產申請后，以下行為符合法律規定的有( )。

　　A.乙公司向甲公司購買一批貨物，貨已交但款未付，管理人要求乙公司支付貨款

　　B.丙公司借用甲公司一臺貨車，管理人要求丙公司交還該貨車

　　C.丁銀行直接從甲公司賬上扣繳貸款30萬元

　　D.戊公司與甲公司協商，以一臺設備充抵所欠的加工費

　　答案：AB

　　解析：本題考核點是受理的效力。A選項乙公司屬于債務人的債務人，應當向管理人清償債務;B選項丙公司屬于債務人的財產持有人，應當向管理人交付財產;C選項丁銀行和D選項戊公司的行為屬于對個別債權人的債務清償，不符合法律規定。

　　8、下列情形中，不符合上市公司向原股東配售股份條件的有(　)。

　　A.本次發行申請文件有虛假記載

　　B.控股股東未承諾認配股份的數量

　　C.采用包銷方式發行

　　D.改變前次公開發行證券募集資金的用途而未作糾正

　　答案：ABCD

　　解析：本題考核點是配股的條件。AD選項不符合一般條件。

　　9、下列行為中，屬于《證券法》規定的欺詐客戶的行為有(　)。

　　A.違背客戶的委托為其買賣債務

　　B.假借客戶的名義買賣債券

　　C.為牟取傭金收入，誘使客戶進行不必要的債券買賣

　　D.挪用客戶賬戶上的資金

　　答案：ABCD

　　解析：本題考核點是欺詐客戶的行為。

　　10、根據有關規定，某國有獨資公司的下列事項中，應當由董事會決定的事項有( )

　　A、分配利潤 B、進行重大投資

　　C、轉讓重大財產 D、減少注冊資本

　　答案：BC

　　解析：國有獨資企業、國有獨資公司合并、分立，增加或者減少注冊資本，發行債券，分配利潤，以及解散、申請破產，由履行出資人職責的機構決定。

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　　11、甲上市公司總股本為8億股，乙公司為國有獨資公司，是甲上市公司的控股股東。乙公司按照內部決策程序決定通過證券交易系統轉讓所持甲上市公司股份。下列有關乙公司轉讓甲上市公司股份的方案均不涉及甲上市公司控制權的轉移，根據國有股東轉讓所持上市公司股份的相關規定，其中仍須事先報經國務院國有資產監督管理機構審核批準的有(　)。

　　A、在連續3個會計年度內累計轉讓股份扣除累計增持股份后的余額為3000萬股

　　B、在連續3個會計年度內累計轉讓股份扣除累計增持股份后的余額為3800萬股

　　C、在連續3個會計年度內累計轉讓股份扣除累計增持股份后的余額為4600萬股

　　D、在連續3個會計年度內累計轉讓股份扣除累計增持股份后的余額為5000萬股

　　答案：CD

　　解析：本題考核國有股東轉讓上市公司股份的相關規定。根據規定，總股本不超過10億股的上市公司，國有控股股東在連續三個會計年度內累計凈轉讓股份(累計轉讓股份扣除累計增持股份后的余額)的比例未達到上市公司總股本的5%的，采用事后報備，不符合該情況的，應當采用事先報批。本題中，選項C和選項D超過了8億股的5%，應當事先報批。

　　12、根據物權法的規定，下列各項中，動產物權的設立或轉讓發生效力的表述中，符合規定的有( )。

　　A、甲將賣與乙的電腦交付與乙，物權轉移

　　B、甲將借與乙使用的電腦賣與乙，乙實際占有電腦時物權轉移

　　C、甲將賣與乙的電腦，甲可以通過指示占有人丙向乙交付電腦，代替交付

　　D、甲將賣與乙的電腦，與乙約定再繼續使用三天，電腦物權的轉移自該約定生效時發生效

　　答案：ACD

　　解析：A屬于現實交付;B屬于簡易交付的情形，但是物權在法律行為生效時發生變動效力;C屬于指示交付;D屬于占有改定。

　　13、無權占有不動產或動產的，權利人可以請求返還原物。根據《物權法》的規定，下列各項中，符合規定的有( )。

　　A、如原物已經滅失，則權利人無法要求返還，但可主張損害賠償

　　B、每個共有人都有權要求不法占有人返還原物

　　C、承租人未經出租人許可將租賃物轉讓給第三人，出租人有權要求返還

　　D、承租人未經出租人許可將租賃物轉讓給第三人，出租人無權要求返還

　　答案：AB

　　解析：(1)物權請求權和債權請求權可以并用;(2)如果原物被他人合法占有，占有人在合法占有期間，將原物非法轉讓給第三者。權利人能否向第三者提出返還原物的要求，要依具體情況而定。本題CD兩項均未區分第三人是否善意取得。

　　14、陳某向賀某借款20萬元，借期2年。陳某以自己的房屋提供抵押擔保并辦理了登記。抵押期間，謝某向陳某表示愿意以50萬元購買陳某的房屋。根據《物權法》的規定，下列表述中，正確的是( )。

　　A、陳某將該房屋賣給謝某應得到賀某的同意

　　B、如陳某經賀某同意將該房屋賣給了謝某，則應將轉讓所得價款提前清償債務或者提存

　　C、如謝某代為償還20萬元借款，則陳某的轉讓行為無須得到賀某同意

　　D、如謝某代為償還20萬元借款，則陳某的轉讓行為還須得到賀某同意

　　答案：ABC

　　解析：(1)抵押期間，抵押人經抵押權人同意轉讓抵押財產的，應當將轉讓所得的價款向抵押權人提前清償債務或者提存，故AB正確;(2)抵押人未經抵押權人同意，不得轉讓抵押財產，但受讓人代為清償債務消滅抵押權的除外，故C正確;D錯誤。

　　15、甲向乙借款5萬元，乙要求甲提供擔保，甲分別找到友人丙、丁、戊、己，他們各自作出以下表示，其中哪些構成保證?

　　A.丙在甲向乙出具的借據上簽署“保證人丙”

　　B.丁向乙出具字據稱“如甲到期不向乙還款，本人愿代還3萬元”

　　C.戊向乙出具字據稱“如甲到期不向乙還款，由本人負責”

　　D.己向乙出具字據稱“如甲到期不向乙還款，由本人以某處私房抵債”

　　答案：ABC

　　解析：(1)所稱保證，是指第三人(保證人)和債權人約定，當債務人不履行債務時，第三人(保證人)按照約定履行債務或者承擔責任的擔保方式。(2)第三人單方以書面形式向債權人出具擔保書，債權人接受且未提出異議的，保證合同成立，故BC正確;(3)主合同中雖然沒有保證條款，但是，保證人在主合同上以保證人的身份簽字或者蓋章的，保證合同成立，故A正確; D項屬于抵押而非保證，因此D項錯誤，不選。

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　　16、某境內機構向境外投資，投資項目用匯金額為300萬美元。關于談投資項目用匯，

　　下列說法正確的是( )。

　　A、該機構應將外匯資金的來源報經國家外匯管理機關審批

　　B、該投資項目用匯應由外匯管理局省級分局報國家外匯管理局審批

　　C、該投資項目用匯應由外匯管理局省級分局審批

　　D、該投資項目不需要外匯管理機關審批

　　答案：AB

　　解析：根據規定，境內機構向境外投資的，應將外匯資金的來源報經國家外匯管理機關審批。境外投資項目用匯金額在100萬美元以上的，由外匯管理局省級分局報國家外匯管理局審批。

　　17、關于票據結算之外的結算方式，下列說法正確的有( )。

　　A.匯兌分為信匯和電匯兩種

　　B.只有法人企業可以使用托收承付方式

　　C.委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式

　　D.電子支付可以通過電子終端實現貨幣支付與資金轉移的行為

　　答案：ACD

　　解析：本題考核點是結算方式。托收承付的使用單位，必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。

　　18、下列關于票據文義記載的法律效果的表述中，符合相關法律規定的有( )。

　　A、匯票上未記載付款日期的，為見票即付

　　B、票據金額的中文大寫與數碼不一致的，票據無效

　　C、出票人記載“不得轉讓”字樣的票據，其后手以此票據進行貼現的，通過貼現取得票據的持票人享有票據權利

　　D、背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在票據被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力

　　答案：ABD

　　解析：根據規定，對于記載“不得轉讓”字樣的票據，其后手以此票據進行貼現、質押的，通過貼現、質押取得票據的持票人主張票據權利的，人民法院不予支持，因此B錯誤。

　　19、甲是乙公司的研發人員，經長期研究，完成單位交付的研發任務，開發出了一種抗癌新藥，現欲申請專利。以下關于該成果權利歸屬的說法中，正確的是( )。

　　A、專利申請權及專利權均歸乙公司

　　B、專利申請權歸乙公司，專利權歸甲

　　C、專利申請權歸甲，專利權歸乙公司

　　D、乙公司轉讓專利權時，甲在同等條件下有優先受讓權

　　答案：AD

　　解析：根據規定，對于職務發明創造，申請專利的權利屬于該單位，申請被批準后，該單位為專利權人。因此選項B和選項C的說法是錯誤的。另外根據規定，法人或者其他組織訂立技術合同轉讓職務技術成果時，職務技術成果的完成人享有以同等條件優先受讓的權利。

　　20、下列選項中，屬于反壟斷法禁止的行為有( )。

　　A.排斥或者限制外地經營者在本地投資或者設立分支機構

　　B.地區封鎖

　　C.排斥或限制外地經營者參加本地招標投標

　　D.強制經營者從事壟斷行為

　　答案： ABCD

　　解析： 本題考核點是反壟斷法禁止的濫用行政權力排除、限制競爭行為。

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　　三、綜合題(本題型共4題，其中第1題15分;第2題15分;第3題12分;第4題8分。本題型共50分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)

　　1、2006年3月20日，上海的甲公司與北京的乙公司簽訂了一份買賣合同，約定：甲公司向乙公司購買1000噸化工原料，總價款為200萬元;乙公司在合同簽訂后1個月內交貨，甲公司在驗貨后7日內付款。雙方沒有明確約定履行地點。

　　合同簽訂后，甲公司以其辦公用房作抵押向丙銀行借款200萬元，并辦理了抵押登記手續。由于辦公用房的價值僅為100萬元，甲公司又請求丁公司為該筆借款提供了保證擔保。丙銀行與丁公司的保證合同沒有約定保證方式及保證范圍，但約定保證人承擔責任的期限至借款本息還清時為止。

　　4月10日，乙公司準備通過鐵路運輸部門發貨時，甲公司的競爭對手告知乙公司，甲公司經營狀況不佳，將要破產。 乙公司隨即暫停了貨物發運，并電告甲公司暫停發貨的原因，要求甲公司提供擔保。甲公司告知乙公司：本公司經營正常，貨款已經備齊，乙公司應盡快履行合同，否則將追究違約責任。但乙公司堅持要求甲公司提供擔保。甲公司急需這批貨物，只好按照乙公司的要求，提供了銀行保證函。5月25日，乙公司收到銀行保證函，當日向鐵路運輸部門支付了運費并發貨。貨物在運輸途中，遇泥石流災害全部滅失。

　　借款合同到期后，甲公司沒有償還丙銀行的借款本息。

　　要求：根據上述內容，分別回答下列問題：

　　(1)乙公司暫停發貨是否有法律依據?并說明理由。

　　答案：(1)乙公司暫停發貨無法律依據。因為，乙公司無確切證據證明甲公司將要破產，故不能以不安抗辯權為由暫停發貨。

　　(2)在買賣合同履行地點約定不明確的情況下，應當如何交付標的物?

　　答案：(2)根據《合同法》的規定，標的物需要運輸的，出賣人應當將標的物交付給第一承運人以運交給買受人。

　　(3)貨物滅失的損失應當由誰承擔?并說明理由。

　　答案：(3)貨物滅失的損失應當由甲公司承擔。《合同法》規定，買賣合同標的物交付后的風險，應由買受人承擔(或者：貨交第一承運人后的風險，應當由買受人承擔)。

　　(4)鐵路運輸部門是否應當依據運輸合同承擔違約責任?乙公司可否要求鐵路運輸部門返還運費?并分別說明理由。

　　答案：(4)鐵路運輸部門不應當承擔違約責任。《合同法》規定，由于不可抗力導致的貨物滅失，承運人不承擔違約責任。乙公司可以要求鐵路運輸部門返還運費。《合同法》規定，貨物在運輸過程中因不可抗力滅失，承運人已經收取運費的，托運人可以要求返還。

　　(5)丁公司應當承擔連帶保證責任還是一般保證責任?并說明理由。

　　答案：(5)丁公司應當承擔連帶保證責任。《擔保法》規定，當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，應當承擔連帶保證責任。

　　(6)丁公司的保證期間為多長?并說明理由。

　　答案：(6)丁公司的保證期間為2年。《擔保法》規定，保證合同約定保證人承擔保證責任直至主債務本息還清時為止等類似內容的，視為約定不明，保證期間為主債務履行期屆滿之日起2年。

　　(7)丙銀行可否直接要求丁公司承擔200萬元的保證責任?并說明理由。

　　答案：(7)丙銀行不可以直接要求丁公司承擔200萬元的保證責任。因為該筆銀行貸款既有保證又有抵押擔保，屬于共同擔保。根據《物權法》的規定，沒有約定或者約定不明，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現債權。本案中，既然債務人甲公司向丙銀行提供了抵押擔保，根據規定應當先執行該物權擔保，保證在物的擔保不足清償時承擔補充清償責任。

　　2、A房地產公司(下稱A公司)與B建筑公司(下稱B公司)達成一項協議，由B公司為A公司承建一棟商品房。合同約定，標的總額6000萬元，8個月交工，任何一方違約，按合同總標的額20%支付違約金。合同簽訂后，為籌集工程建設資金，A公司用其建設用地使用權作抵押向甲銀行貸款3000萬元，乙公司為此筆貸款承擔保證責任，但對保證方式未作約定。

　　A公司在施工開始后即進行商品房預售。丁某購買了1號樓101號房屋，預交了5萬元房款，約定該筆款項作為定金。但不久，A公司又與汪某簽訂了一份合同，將上述房屋賣給了汪某，并在房屋竣工后將該房的產權證辦理給了汪某。汪某不知該房已經賣給丁某的事實。

　　汪某入住后，全家人出現皮膚瘙癢、流淚、頭暈目眩等不適。經檢測，發現室內甲醛等化學指標嚴重超標。但購房合同中未對化學指標作明確約定。

　　因A公司不能償還甲銀行貸款，甲銀行欲對A公司開發的商品房行使抵押權。

　　問題：

　　(1)若B公司延期交付工程半個月，A公司以此提起仲裁，要求支付合同總標的額20%即1200萬元違約金，你作為B公司的財務法律顧問，擬提出何種請求以維護B公司的利益?依據是什么?

　　答案：(1)請求仲裁機構減少違約金。合同法規定，約定的違約金過分高于實際損失的，當事人可以請求法院或仲裁機構予以適當減少。

　　(2)對于乙公司的保證責任，其性質應如何認定?理由是什么?

　　答案：(2)乙公司的保證責任性質屬于連帶責任保證。《擔保法》規定對保證責任性質約定不明的，保證人承擔連帶責任保證。

　　(3)若甲銀行行使抵押權，其權利標的是什么?甲銀行如何實現自己的抵押權?

　　答案：(3)甲銀行的抵押權標的為土地使用權，不包括商品房。《物權法》規定建設用地使用權抵押后，該土地上新增的建筑物不屬于抵押財產。甲銀行實現抵押權時可以將商品房一并處分，但不能就商品房所得價款優先受償。

　　(4)丁某在得知房屋賣給汪某后，向法院提起訴訟，要求A公司履行合同交付房屋，其主張應否得到支持?為什么?

　　答案：(4)不能得到支持，因為汪某已經取得商品房的所有權，不動產所有權以登記作為物權變動的依據。A公司履行不能。

　　(5)汪某現欲退還房屋，要回房款。你作為汪某的代理人，擬提出何種請求維護汪某的利益?依據是什么?

　　答案：(5)請求解除合同，因為A公司構成嚴重違約，房屋無法居住，因為一方違約不能實現合同目的。

　　(6)如果A公司不能向B公司支付工程款，B公司可對A公司提出什么請求?

　　答案：(6)B公司可向A公司主張違約責任或者對建設工程主張優先權。《合同法》第286條：發包人未按照約定支付價款的，承包人可以催告發包人在合理期限內支付價款。發包人逾期不支付的，除按照建設工程的性質不宜折價、拍賣的以外，承包人可以與發包人協議將該工程折價，也可以申請人民法院將該工程依法拍賣。建設工程的價款就該工程折價或者拍賣的價款優先受償。

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　　3、A公司因長期拖欠到期債務無力償還，被債權人申請破產。A公司目前的基本情況如下：A公司登記注冊地與A公司主要辦事機構所在地均為甲市，生產基地則在乙市;A公司的債權人之一B建材公司因經濟糾紛于2個月以前起訴A公司;A公司欠建設銀行貸款1000萬元，其中的800萬元貸款是用A公司的土地使用權作為抵押;A公司曾為C公司向工商銀行一筆500萬元的貸款作連帶責任保證人，現C公司借款已到期，C公司對該筆貸款并未償還，C亦被申請破產。A公司在被債權人申請破產后，向人民法院申請和解，并提出和解協議。該和解協議在債權人會議討論時，出席會議的有表決權的債權人有2/3表示同意，并且表示同意的債權人所代表的債權額占無財產擔保債權總額的2/3以上。但是，人民法院經審理，裁定對該和解協議不予認可，宣告A公司破產。

　　(1)A公司破產的案件應由哪個法院管轄?并說明理由。

　　答案：(1)A公司破產的案件應由甲市人民法院管轄。根據《企業破產法》規定，破產案件由債務人住所地人民法院管轄。法人的住所地是指法人的主要營業地或者主要辦事機構所在地。本題中，A公司登記注冊地與公司主要辦事機構所在地均為甲市，所以A公司破產的案件應由甲市人民法院管轄。

　　(2)A公司與B建材公司之間未審結的經濟糾紛應該如何處理?并說明理由。

　　答案：(2)A公司與B建材公司之間未審結的經濟糾紛應當中止。根據《企業破產法》規定，人民法院受理破產申請后，已經開始而尚未終結的有關債務人的民事訴訟或者仲裁應當中止;在管理人接管債務人的財產后，該訴訟或者仲裁繼續進行。

　　(3)建設銀行的1000萬元貸款應該如何處理?并說明理由。

　　答案：(3)建設銀行的1000萬元貸款，其中800萬元從抵押的財產中優先受償，其余的200萬元作為普通債權，同其他普通債權人一起按比例受償。根據《企業破產法》規定，對破產人的特定財產享有擔保權的權利人，對該特定財產享有優先受償的權利。

　　(4)工商銀行能否參加破產程序，申報債權?并說明理由。

　　答案：(4)工商銀行可以參加破產程序。根據《企業破產法》規定，連帶債務人數人被裁定適用《企業破產法》規定的程序的，其債權人有權就全部債權分別在各破產案件中申報債權。本題中因破產案件中債務人A公司作為連帶責任保證人，屬于連帶債務人，因此，債權人工商銀行可以選擇是否將其債權作為破產債權。

　　(5)A公司是否可以在人民法院受理破產后申請和解?并說明理由。

　　答案：(5)A公司可以在人民法院受理破產后申請和解。根據《企業破產法》規定，債務人可以依照《企業破產法》規定，直接向人民法院申請和解;也可以在人民法院受理破產申請后、宣告債務人破產前，向人民法院申請和解。

　　(6)債權人會議是否通過了和解協議?并說明理由。

　　答案：(6)債權人會議通過了和解協議。根據《企業破產法》規定，債權人會議通過和解協議的決議，由出席會議的有表決權的債權人過半數同意，并且其所代表的債權額占無財產擔保債權總額的2/3以上。本題中，和解協議在債權人會議討論時，出席會議的有表決權的債權人有2/3表示同意，并且表示同意的債權人所代表的債權額占無財產擔保債權總額的2/3以上。故和解協議可以通過。

　　(7)人民法院是否可以裁定宣告A公司破產?并說明理由。

　　答案：(7)人民法院可以裁定宣告A公司破產。根據《企業破產法》規定，和解協議草案經債權人會議表決未獲得通過，或者已經債權人會議通過的和解協議未獲得人民法院認可的，人民法院應當裁定終止和解程序，并宣告債務人破產。

　　4、中國證監會于2007年8月受理了甲股份有限公司(本題下稱“甲公司”)申請首次公開發行股票并上市的申報材料，該申報材料披露了以下相關信息：

　　(1)甲公司(非金融類企業)本次發行前的股本總額為人民幣4000萬元(每股面值人民幣1元)，本次擬發行8000萬股，擬募集資金4億元，其中20%的募集資金擬用于委托理財。

　　(2)甲公司2004年、2005年和2006年扣除非經常性損益前的凈利潤分別為800萬元、1000萬元和1500萬元，扣除非經常性損益后的凈利潤分別為700萬元、1200萬元和1200萬元。甲公司2004年、2005年和2006年經營活動產生的現金流量凈額分別為1400萬元、1600萬元和1800萬元，營業收入分別為8000萬元、9000萬元和11000萬元。

　　(3)截止到2007年6月30日，甲公司經過審計后的財務會計資料顯示：資產總額為16000萬元，負債總額為11000萬元，無形資產(扣除土地使用權、水面養殖權和采礦權等后)為1400萬元。

　　(4)2005年8月，經甲公司股東大會決議，甲公司的主營業務進行了重大調整。

　　(5)乙公司是甲公司的控股股東，乙公司的董事張某擔任甲公司的總經理，甲公司的財務人員王某在乙公司的財務部門兼職。

　　(6)2007年2月，甲公司現任董事陳某被上海證券交易所公開譴責。2005年2月，甲公司現任董事會秘書張某受到中國證監會的行政處罰。

　　(7)2007年3月，甲公司未經股東大會審議通過，為其控股股東乙公司3000萬元的銀行貸款提供了擔保。

　　要求：

　　(1)根據本題要點(1)所提示的內容，甲公司本次發行前的股本總額、募集資金的用途是否符合中國證監會的有關規定?并分別說明理由。

　　答案：(1)①甲公司發行前的股本總額符合規定。根據規定，發行人首次發行股票并上市的，發行前股本總額不少于人民幣3000萬元。在本題中，甲公司發行前的股本總額為4000萬元，符合規定。②募集資金的用途不符合規定。根據規定，除金融類企業外，募集資金使用項目不得為委托理財等財務性投資。

　　(2)根據本題要點(2)所提示的內容，甲公司最近3個會計年度的凈利潤是否符合中國證監會規定的首次公開發行股票并上市的條件?并說明理由。甲公司最近3個會計年度的現金流量凈額和營業收入是否符合中國證監會規定的首次公開發行股票并上市的條件?并說明理由。

　　答案：(2)①最近3個會計年度的凈利潤不符合規定。根據規定，發行人首次發行股票并上市的，最近3個會計年度凈利潤均為正數且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經常性損益前后較低者為計算依據。在本題中，甲公司最近3個會計年度凈利潤累計為2900萬元，不符合規定。②最近3個會計年度的現金流量凈額、營業收入不符合規定。根據規定，發行人首次發行股票并上市的，最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣5000萬元，或者最近3個會計年度營業收入累計超過3億元。在本題中，甲公司最近3個會計年度的現金流量凈額累計額為4800萬元、營業收入累計為2.8億元，均不符合規定。

　　(3)根據本題要點(3)所提示的內容，甲公司最近一期期末的無形資產是否符合中國證監會規定的首次公開發行股票并上市的條件?并說明理由。

　　答案：(3)最近一期期末的無形資產不符合規定。根據規定，發行人首次發行股票并上市的，最近一期期末無形資產(扣除土地使用權、水面養殖權和采礦權等后)占凈資產的比例不高于20%。在本題中，甲公司無形資產占凈資產(5000萬元)的比例為28%，不符合規定。

　　(4)根據本題要點(4)所提示的內容，甲公司2005年8月調整主營業務是否對本次發行的批準構成實質性障礙?并說明理由。

　　答案：(4)構成實質性障礙。根據規定，發行人首次發行股票并上市的，最近3年內主營業務和董事、高級管理人員不能發生重大變化。

　　(5)根據本題要點(5)所提示的內容，張某和王某在甲公司、乙公司同時任職的事實是否對本次發行的批準構成實質性障礙?并分別說明理由。

　　答案：(5)①張某的行為不構成實質性障礙。根據規定，發行人的總經理、副總經理、財務負責人和董事會秘書等高級管理人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業中擔任除董事、監事以外的其他職務。在本題中，甲公司的總經理張某只是在控股股東乙公司擔任董事，并不違反規定。②王某的行為構成實質性障礙。根據規定，發行人的財務人員不得在控股股東中兼職。

　　(6)根據本題要點(6)所提示的內容，董事陳某、董事會秘書張某的行為是否對本次增發的批準構成實質性障礙?并說明理由。

　　答案：(6)構成實質性障礙。根據規定，發行人的董事、監事和高級管理人員最近12個月內受到過證券交易所公開譴責的，或者最近36個月內受到過中國證監會行政處罰的，不具備發行條件。

　　(7)根據本題要點(7)所提示的內容，甲公司為其控股股東提供擔保是否對本次發行的批準構成實質性障礙?并說明理由。

　　答案：(7)構成實質性障礙。根據規定，發行人首次發行股票并上市的，不得存在為控股股東、實際控制人進行違規擔保的情形。

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