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　《稅法》章節測試題：第十二章稅收征收管理

　　【1?多選題】下列各項中，屬于法定稅務登記事項的有(　)。

　　A.開業(設立)稅務登記

　　B.注銷稅務登記

　　C.停業稅務登記

　　D.變更稅務登記

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項ABCD均屬于法定稅務登記事項。

　　【2?多選題】稅務機關應當為納稅人、扣繳義務人的情況保密，是指對下列(　)情況保密。

　　A.商業秘密

　　B.個人隱私

　　C.稅收違法行為

　　D.稅收違法事實

　　【答案】AB

　　【解析】稅務機關應當為納稅人、扣繳義務人的情況保密，是指對其商業秘密和個人隱私保密。

　　【3?多選題】下列各項中，不適用《稅收征收管理法》的有(　)。

　　A.城市維護建設稅

　　B.關稅

　　C.車輛購置稅

　　D.教育費附加

　　【答案】BD

　　【解析】《稅收征管法》的適用范圍是依法由

　　稅務機關征收的各種稅收的征收管理。海關征收的關稅及代征的增值稅、消費稅，不適用《征管法》而適用其他法律、法規的規定。由稅務機關征收的教育費附加不是稅，不能采取《征管法》規定的措施，其具體管理辦法由其條例和規章決定。

　　【4?多選題】根據稅收征收管理法和稅務登記管理辦法的有關規定，下列各項中應當進行稅務登記的有(　)。(2008年)

　　A.從事生產經營的事業單位

　　B.企業在境內其他城市設立的分支機構

　　C.不從事生產經營只繳納車船稅的社會團體

　　D.有來源于中國境內所得但未在中國境內設立機構、場所的非居民企業

　　【答案】AB

　　【解析】非從事生產經營的納稅人，除臨時取得應稅收入或發生應稅行為以及只繳納個人所得稅、車船稅的外，都應該按規定向稅務機關申報辦理稅務登記。

　　【5?單選題】納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在(　)，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。

　　A.辦理注銷之日起10日內

　　B.辦理注銷之日起15日內

　　C.辦理注銷之日起30目內

　　D.向工商行政管理機關辦理注銷等記前

　　【答案】D

　　【解析】納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關辦理注銷登記前，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。

　　【6?單選題】納稅人到外縣(市)臨時從事生產經營活動的，應當在外出生產經營以前，持稅務登記證向主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》。稅務機關按照一地一證的原則，核發《外管證》，該證明的有效期限一般為(　)。

　　A.30天

　　B.60天

　　C.90天

　　D.180天

　　【答案】A

　　【解析】納稅人到外縣(市)臨時從事生產經營活動的，應當在外出生產經營以前，持稅務登記證向主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》。稅務機關按照一地一證的原則，核發《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天。

　　【7?單選題】《稅收征管法》及其實施細則規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取(　)之日起15日內，將其財務、會計制度和財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。(1998年)

　　A.稅務登記證件

　　B.發票領購簿

　　C.營業執照

　　D.財務專用章

　　【答案】A

　　【解析】《稅收征管法》及其實施細則規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度和財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

　　【8?多選題】下列關于發票管理的規定表述正確的有(　)。

　　A.稅務機關是發票的主管機關，負責發票的印刷、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監督

　　B.納稅人申請領購發票，主管稅務機關有權要求其提供擔保人，不能提供擔保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發票

　　C.增值稅專用發票由省、自治區、直轄市稅務機關確定的企業印制

　　D.發票不得跨省、直轄市、自治區使用

　　【答案】AD

　　【解析】AD選項符合規定。選項B：這一規定只對無固定經營場地或者財務制度不健全的納稅人實施，不是針對所有納稅人都實施的普遍規定。選項C：增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制;其他發票，按照國務院稅務主管部門的規定，分別由省、自治區、直轄市國稅局、地稅局指定的企業印制。

　　【9?單選題】下列各項關于納稅申報管理的表述中，正確的是(　)。(2011年)

　　A.扣繳人不得采取郵寄申報的方式

　　B.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，不必辦理納稅申報

　　C.實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

　　D.主管稅務機關根據納稅人實際情況及其所納稅種確定的納稅申報期限不具有法律效力

　　【答案】C

　　【解析】選項A：納稅人、扣繳義務人納稅申報的形式主要有三種：直接申報、郵寄申報、數據電文;選項B：納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應按照規定辦理納稅電報;選項D：稅務機關按照法律、行政法規的原則規定，結合納稅人生產經營的實際情況及其所應繳納的稅種等相關問題予以確定的納稅申報期限跟法律、行政法規明確規定的具有同等法律效力。

　　【10?單選題】實行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規規定的期限內或稅務機關依據法規的規定確定的期限內繳納稅款的，稅務機關可以視同申報，這種方式稱為(　)。

　　A.直接申報

　　B.間接申報

　　C.簡易申報

　　D.簡并征期

　　【答案】C

　　【解析】“簡易申報”是指實行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規規定的期限內或稅務機關依據法規的規定確定的期限內繳納稅款的，稅務機關可以視同申報。

　　【11?多選題】下列各項中，符合稅收征收管理法稅款征收有關規定的有(　)。(2009年原制度)

　　A.稅務機關減免稅時，必須給納稅人開具承諾文書

　　B.稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證

　　C.稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時必須開付收據

　　D.稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時必須開付清單

　　【答案】BCD

　　【解析】稅務機關做出的減免稅審批決定，應當向納稅人送達減免稅審批書面決定，但是這不是承諾文書。

　　【12?多選題】下列各項中，符合《稅收征收管理法》規定的征稅方式有(　)。(2006年)

　　A.稅務機關通過典型調查，逐戶確定營業額和所得額并據以征稅的方式

　　B.稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式

　　C.稅務機關對納稅人應稅商品，通過查驗數量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據以征稅的方式

　　D.稅務機關根據納稅人的從業人員、生聲設備、采用原材料等因素，對其產制的應稅產品查實核定產量、銷售額并據以征稅的方式

　　【答案】ABCD

　　【解析】ABCD均屬于《稅收征收管理法》規定的征稅方式。其中A選項屬于定期定額征收;B選項屬于查賬征收;C選項屬于查驗征收;D選項屬于查定征收。

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