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　　《稅法》章節測試題：第十三章稅務行政法制

　　【1?多選題】下列各項屬于稅務行政復議受案范圍或審查范圍的有(　)。

　　A.國家稅務總局制定規章的行為

　　B.稅務機關作出的稅收保全措施

　　C.稅務機關作出的征稅行為

　　D.稅務機關作出的行政處罰行為

　　【答案】BCD

　　【解析】規章不能提請審查。BCD選項都屬于稅務行政復議的受案范圍。

　　【2?多選題】下列各項中，屬于我國現行稅務行政處罰種類的有(　)。

　　A.罰款

　　B.加收滯納金

　　C.停止出口退稅權

　　D.收繳發票和暫停供應發票

　　【答案】ACD

　　【解析】現行的稅務行政處罰種類主要有四種：罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權、收繳發票和暫停供應發票。

　　【3?單選題】下列關于稅務行政處罰權的表述中，正確的是(　)。(2009年)

　　A.省地方稅務局可以通過規范性文件的形式設定警告

　　B.國家稅務總局可以通過規章的形式設定一定限額的罰款

　　C.省以下國家稅務局的稽查局不具有稅務行政處罰主體資格

　　D.作為稅務機關派出機構的稅務所不具有稅務行政處罰主體資格

　　【答案】B

　　【解析】本題考核稅務行政處罰的相關規定。省、自治區、直轄市和計劃單列市及以下級別稅務機關制定規范性文件是一種執行稅收法律、法規、規章的行為，不是對稅務行政處罰的設定，因此A選項不正確;省以下國家稅務局的稽查局具有稅務行政處罰主體資格，因此C選項不正確;稅務所可以在特別授權的情況下實施罰款額在2000元以下的稅務行政處罰，因此D選項的表述不全面。

　　【4?單選題】下列案件中，屬于稅務行政處罰聽證的范圍是(　)。(2011年)A.對法人作出1萬元以上罰款的案件

　　B.對公民作出1000元以上罰款的案件

　　C.對法人作出沒收非法所得處罰的案件

　　D.對法人作出停止出口退稅權處罰的案件

　　【答案】A

　　【解析】稅務行政處罰聽證的范圍是對公民做出2000元以上，或者對法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。

　　【5?單選題】某國有企業因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務機關處以8000元的罰款。假定該企業收到稅務行政處罰決定書的時間為2010年3月1日，則該企業4月5日繳納罰款時的總金額為(　)。(2010年)

　　A.8000元

　　B.9200元

　　C.13040元

　　D.16640元

　　【答案】C

　　【解析】稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數額的3%加處罰款。該企業4月5日繳納罰款時的總金額=8000×[(31―15+5)×3%+1]=13040(元)。

　　【6?多選題】下列關于稅務行政處罰設定的表述中，正確的有(　)。(2010年)

　　A.國家稅務總局對非經營活動中的違法行為，設定罰款不得超過1000元

　　B.國家稅務總局對非經營活動中有違法所得的違法行為，設定罰款不得超過5000元

　　C.國家稅務總局對經營活動中沒有違法所得的違法行為，設定罰款不得超過l0000元

　　D.國家稅務總局對經營活動中有違法所得的違法行為，設定罰款不得超過違法所得的3倍且最高不得超過30000元

　　【答案】ACD

　　【解析】稅務行政規章對非經營活動中的違法行為設定罰款不得超過l000元;對經營活動中的違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過違法所礙的3倍，且最高不得超過3萬元，沒有違法所得的，設定罰款不得超過1萬元;超過限額的，應當報國務院批準。所以選項B不正確。

　　【7?多選題】申請人對稅務機關作出的下列行為不服的，稅務行政復議是稅務行政訴訟必經前置程序的有(　)。

　　A.確認納稅地點以及稅款征收方式

　　B.受稅務機關委托的單位做出的代扣代繳稅款行為

　　C.確認抵扣稅款

　　D.不依法開具、出具完稅憑證

　　【答案】ABC

　　【解析】ABC選項都屬于稅務機關作出的征稅行為，申請人對其不服的，行政復議是行政訴訟必經前置程序;D選項屬于稅務機關不依法履行職責的行為，行政復議不是行政訴訟必經前置程序。

　　【8.多選題】對稅務機關作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，可向(　)申請行政復議。

　　A.作出行政處罰決定的稅務機關

　　B.作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關

　　C.具體行政行為發生地的縣級地方人民政府

　　D.國家稅務總局

　　【答案】AC

　　【解析】對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。對于上述情形，申請人也可以向具體行政行為發生地的縣級地方人民政府提交行政復議申請，由接受申請的縣級地方人民政府依法轉送。

　　【9?多選題】以下關于稅務行政復議申請人的表述不符合規定的有(　)。

　　A.股份制企業的股東大會、股東代表大會、董事會認為稅務具體行政行為侵犯企業合法權益的，可以以企業的名義申請行政復議

　　B.有權申請行政復議的公民死亡的，其近親屬不得申請行政復議

　　C.同一行政復議案件申請人較多時，應當推選1至10名代表參加行政復議

　　D.申請人、第三人委托代理人的，應當向行

　　政復議機構提交授權委托書，該授權委托必須是書面委托

　　【答案】BCD

　　【解析】選項B：有權申請行政復議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復議;選項C：同一行政復議案件申請人超過5人的，應當推選1至5名代表參加行政復議;選項D：公民在特殊情況下無法書面委托的，可以口頭委托。口頭委托的，行政復議機構應當核實并記錄在卷。

　　【10?單選題】以下關于稅務行政復議被申請人的表述符合規定的是(　)。

　　A.稅務機關與經法律、法規授權以外的其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務機關和其他組織為共同被申請人

　　B.稅務機關依照法律、法規和規章規定，經上級稅務機關批準作出具體行政行為的，以作出具體行政行為的稅務機關為被申請人

　　C.申請人對經重大稅務案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會為被申請人

　　D.稅務機關設立的派出機構、內設機構或者其他組織，未經法律、法規授權，以自己名義對外作出具體行政行為的，稅務機關為被申請人

　　【答案】D

　　【解析】選項A：稅務機關與經法律、法規授權以外的其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務機關為被申請人;選項B：稅務機關依照法律、法規和規章規定，經上級稅務機關批準作出具體行政行為的，批準機關為被申請人;選項C：申請人對經重大稅務案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會所在稅務機關為被申請人。

　　【11?單選題】以下關于稅務行政復議申請的規定正確的是(　)。

　　A.申請人應在得知稅務機關作出具體行政行為之日起15日之內提出復議申請

　　B.對于與稅務有關的爭議，行政復議是行政訴訟的必經前置程序

　　C.稅務行政復議可采用書面或口頭形式申請

　　D.申請人向行政復議機關申請行政復議，行政復議機關已經受理的，在法定行政復議期限內申請人可以向人民法院提起行政訴訟

　　【答案】C

　　【解析】申請人應在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請，A選項錯誤;對于征稅行為不服的，行政復議是行政訴訟的必經前置程序，B選項錯誤;納稅人及其他稅務當事人對稅務機關作出的具體稅務行為不服，可以采用書面或口頭形式申請行政復議，C選項正確;申請人向行政復議機關申請行政復議，行政復議機關已經受理的，在法定行政復議期限內申請人不得向人民法院提起行政訴訟，D選項錯誤。

　　【12?多選題】在稅務行政復議期間，可以停止執行稅務具體行政行為的情形有(　)。(2002年)

　　A.申請人認為需要停止執行的

　　B.被申請人認為需要停止執行的

　　C.被申請人確實難以執行的

　　D.復議機關認為需要停止執行的

　　【答案】BD

　　【解析】按照稅務行政復議相關規定，明確在稅務行政復議期間，可以停止執行稅務具體行政行為的情形有四種，包括B選項和D選項。

　　【13.多選題】下列各項中，屬于侵犯納稅人和其他稅務當事人合法權益的情形并且納稅人和其他稅務當事人可以提起稅務行政訴訟的有(　)。(2007年考題改編)

　　A.稅務機關通知銀行凍結其存款的行為

　　B.稅務機關逾期未對其復議申請作出答復的行為

　　C.稅務機關對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為

　　D.稅務機關制訂的規范性文件損害其合法權益的行為

　　【答案】AB

　　【解析】C選項并沒有侵犯納稅人和其他稅務當事人的利益;D選項不是稅務行政訴訟受案范圍。

　　【14?單選題】根據稅收征收管理法及其他相關規定，對稅務機關的征稅行為提起訴訟，必須先經過復議，對復議決定不服的，可以在接到復議決定書之日起的一定時限內向人民法院起訴。下列各項中，符合上述時限規定的是(　)。(2008年)

　　A.15日

　　B.30日

　　C.60日

　　D.90日

　　【答案】A

　　【解析】根據《征管法》及其他相關規定，對稅務機關的征稅行為提起訴訟，必須先經過復議;對復議決定不服的，可以在接到復議決定書之日起15日內向人民法院起訴。

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