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　　《稅法》章節測試題：第十一章個人所得稅

　　【1?多選題】下列各項中，應當按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有( )。

　　A.勞動分紅

　　B.獨生子女補貼

　　C.差旅費津貼

　　D.超過規定標準的誤餐費

　　【答案】AD

　　【解析】BC選項不列入工資薪金所得項目，不計征個人所得稅。

　　【2?單選題】目前我國個人所得稅的征收采用的是( )的模式。

　　A.分類征收制

　　B.綜合征收制

　　C.混合征收制

　　D.分類與綜合相結合

　　【答案】A

　　【解析】目前，我閣個人所得稅的征收采用的是分類征收制的模式。

　　【3?多選題】下列各項中，應按“個體工商戶的生產、經營所得”項目征收個人所得稅的有( )。

　　A.個人因從事彩票代銷業務而取得的所得

　　B.法人企業的個人投資者以企業資金為本人購買的汽車

　　C.個人獨資企業的個人投資者以企業資金為本人購買的住房

　　D.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得

　　【答案】AC

　　【解析】選項B：除個人獨資企業、合伙企業以外的其他企業的個人投資者以企業資金為本人購買的汽車，按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅;選項D：出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得，按“工資、薪金所得”征收個人所得稅。

　　【4?多選題】張某承包了一家餐廳，餐廳每年支付張某承包收入10萬元，張某不參與分享餐廳經營成果;李某承包了一家國有招待所，承包合同規定每月支付李某工資4000元，同時李某每年要上交承包費50萬元，其余招待所經營成果歸李某所有。則下列關于個人所得稅的說法正確的有( )。

　　A.張某取得的所得按照工資、薪金所得項目征稅

　　B.張某取得的所得按照對企事業單位承包經營、承租經營所得項目征稅

　　C.李某取得的工資按照工資、薪金所得項目征稅

　　D.李某取得的工資和承包經營成果都按照對企事業單位承包經營、承租經營所得項目征稅

　　【答案】AD

　　【解析】張某不參與分享餐廳經營成果，其取得的承包收入實質上屬于崗位責任工資，所以按照“工資、薪金”所得項目征稅。李某參與分享承包企業的經營成果，其從招待所取得的工資、薪金和承包經營成果都屬于“對企事業單位承包經營、承租經營所得”。

　　【5?多選題】下列各項中，按“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅的有( )。

　　A.外部董事的董事費收入

　　B.個人兼職收入

　　C.教師自辦培訓班取得的收入

　　D.在校學生參加勤工儉學活動取得的收入

　　【答案】ABCD

　　【解析】外部董事的董事費收入、個人兼職收入、教師自辦培訓班取得的收入、在校學生參加勤工儉學活動取得的收入都屬于勞務報酬收入，按照“勞務報酬所得”項目計征個人所得稅。

　　【6?單選題】下列屬于稿酬所得的項目是( )。

　　A.記者在本單位刊物發表文章取得的報酬

　　B.提供著作的版權而取得的報酬

　　C.將國外的作晶翻譯出版取得的報酬

　　D一書畫家出席筆會現場潑墨書寫取得的收入

　　【答案】C

　　【解析】A選項屬于工資、薪金所得;B選項屬于特許權使用費所得;D選項屬于勞務報酬所得。

　　【7.多選題】下列個人收入，應按照“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅的有( )。

　　A.個人取得的特許權經濟賠償收入

　　B.作家公開拍賣自己的文字作品手稿復印件

　　C.作家公開拍賣自己寫作時用過的金筆收入D.電視劇編劇從電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入【答案】ABD【解析】ABD選項均屬于“特許權使用費所得”;C選項按“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅。

　　【8.多選題】以下應按照利息、股息、紅利所得項目征收個人所得稅的有( )。

　　A.個人購買上市公司股票分得的股利分紅

　　B.合伙企業的個人投資者以企業資金為本人購買住房

　　C.股份有限公司的個人投資者以企業資金為本人購買汽車

　　D.單位經批準向個人集資支付的集資利息

　　【答案】ACD

　　【解析】B選項應按照“個體工商戶生產、經營所得”項目征收個人所得稅。

　　【9.多選題】以下應按照財產轉讓所得項目征收個人所得稅的有()。

　　A.個人轉讓債券取得的所得

　　B.個人轉讓住房取得的所得

　　C.個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得

　　D.個人將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所稃

　　【答案】ABC

　　【解析】ABC選項都屬于財產轉讓所得;D選項屬于特許權使用費所得。

　　【10?單選題】李某在2013年3月將一處住房出租給張某(已簽訂合同)。下列各項稅務處理中，正確的是( )。

　　A.應按12%的稅率繳納房產稅

　　B.應按0.05%的稅率繳納印花稅

　　C.應按20%的稅率繳納個人所得稅

　　D.應在3%稅率基礎上減半繳納營業稅

　　【答案】D

　　【解析】個人出租居住用房，應按4%的稅率繳納房產稅;按10%的稅率繳納個人所得稅;在3%稅率基礎上減半繳納營業稅。對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

　　【11?單選題】個人所得稅法規定，對一次勞務報酬收入畸高的應實行加成征收，所謂“一次勞務報酬收入畸高”是指( )。

　　A.一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過10000元

　　B.一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過20000元

　　C.一次取得的勞務報酬收入超過l0000元

　　D.一次取得的勞務報酬收入超過20000元

　　【答案】B

　　【解析】“一次勞務報酬收入畸高”是指一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過20000元。

　　【12?單選題】依據個人所得稅相關規定，計算財產轉讓所得時，下列各項準予扣除的是( )。

　　A.定額800元

　　B.定額800元或定率20%

　　C.財產凈值

　　D.財產原值和合理費用

　　【答案】D

　　【解析】根據個人所得稅相關規定，計算財產轉讓標準所得時準予按財產原值和合理費用進行扣除。

　　【13?單選題】計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈是( )。

　　A.用于對科研機構研究經費的資助

　　B.通過非營利性的社會團體向貧困地區的捐贈

　　C.通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區的捐贈

　　D.通過非營利性的社會團體向農村義務教育的捐贈

　　【答案】D

　　【解析】用于對科研機構研究經費的資助，如果是非關聯的，經主管稅務機關確定，可以全額扣除，選項A中沒有明確其關聯性，所以不選;選項BC屬于限額扣除的項目，只有選項D屬于全額扣除的項目。

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