單項選擇題

　　1.某供熱企業占地面積82500平方米，其中廠房63000平方米(有一問3000平方米的車間無償提供給公安消防隊使用)，行政辦公樓5000平方米，廠辦子弟學校5000平方米，廠辦招待所2000平方米，廠辦醫院和幼兒園各1000平方米，廠區內綠化用地3000平方米，廠區外綠化用地2500平方米;2010年度該企業取得供熱總收入5000萬元，其中2000萬元為向居民供熱取得的收入。城鎮土地使用稅單位稅額每平方米3元，該企業2010年度應繳納城鎮土地使用稅( )。

　　A.8.4萬元　　B.12.6萬元　　C.14.4萬元　　D.24萬元

　　2.某建筑公司與甲企業簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元(含相關費用50萬元)。施工期間，該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程轉包給乙企業，并簽訂轉包合同。該建筑公司此項業務應繳納印花稅( )。

　　A.1.78萬元　　B.1.90萬元　　C.2.1萬元　　D.2.14萬元

　　3.下列有關車船稅的表述中，正確的是( )。

　　A.未辦理登記手續的車船不繳納車船稅

　　B.車船稅的計稅單位包括輛、自重噸位、凈噸位

　　C.跨省使用的車輛，納稅地點為車輛所有人住所地

　　D.以完稅的車船被盜搶的，不可申請退還全部或部分已繳納稅款

　　4.稅收征管法及其實施細則規定，凡從事生產、經營的納稅人必須將所采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法，按稅務機關的規定，自領取( )之日起15日內，及時報送主管稅務機關備案。

　　A.稅務登記證件　　B.發票領購簿

　　C.營業執照　　D.財務專用章

　　5.下列關于稅收協定的陳述，正確的是( )。

　　A.防止和減少國際避稅是國際稅收協定的首要內容

　　B.稅收無差別待遇是稅收協定中特別規定的一項

　　C.發展中國家談判和締結雙邊稅收協定較多參考《經合法組織范本》

　　D.稅收協定中，必須注明各締約國行使稅收管轄權的范圍，但是對于使用何種免稅方法可以不用明確規定

　　6.下列關于企業重組業務所得稅一般性稅務處理陳述，不正確的是( )。

　　A.發生債權轉股權的，應當分解為債務清償和股權投資兩項業務，確認有關債務清償所得或損失。

　　B.企業由法人轉變為個人獨資企業、合伙企業等非法人組織，原股東承繼企業資產的，不視同清算

　　C.企業債務重組，以非貨幣資產清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務

　　D.企業股權收購，被收購方應確認股權、資產轉讓所得或損失

　　7.某國家重點扶持的高新技術企業，2010年轉讓技術所有權取得收入l550萬元，發生的相關成本、費用、稅金合計600萬元。該企業應繳納的企業所得稅為( )。

　　A.71.25萬元　　B.33.75萬元　　C.56.25萬元　　D.48.25萬元

　　8.根據企業所得稅法的規定，下列關于無形資產的稅務處理，不正確的是( )。

　　A.外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎

　　B.通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

　　C.自創商譽的攤銷年限不得低于10年

　　D.在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除

　　9.下列關于稅務行政復議聽證的說法不正確的是( )。

　　A.第三人不參加聽證的，不影響聽證舉行

　　B.行政復議聽證人員不得少于2人

　　C.行政復議聽證筆錄是行政復議機構審理案件的唯一依據

　　D.涉及國家秘密、商業秘密和個人隱私的案件不公開進行聽證

　　10.下列關于稅收籌劃和稅務咨詢的陳述，正確的是( )。

　　A.企業稅務籌劃的最終目的應是節稅

　　B.書面咨詢是稅務咨詢最為常用的一種咨詢方法，它的影響最大、前景最看好

　　C.常年稅務顧問服務的內容主要包括政策指導、辦稅指導、提供信息三個方面

　　D.稅務咨詢的技術規則是咨詢人員進行稅務咨詢所應遵守的專業活動技術準則，尊重客觀事實、客觀規律，采用科學手段，不能超前

　　答案解析

　　1.B

　　【解析】企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業其他用地明確區分的，免征城鎮土地使用稅;廠區外綠化用地免征城鎮土地使用稅;免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮土地使用稅;向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業暫免征收土地使用稅。應納的城鎮土地使用稅=(82500-3000-5000-1000-1000-2500)×3×(5000一2000)÷5000=126000(元)=12.6(萬元)。

　　2.C

　　【解析】施工企業將承包工程分包或轉包所簽合同，應根據分包合同或轉包合同計載金額計算應納稅額，該建筑公司此項業務應納印花稅=(6000+1000)×0.3‰=2.10萬元。

　　3.B

　　【解析】對未辦理車船登記手續且無法提供車船購置發票的，由主管地方稅務機關核定納稅義務發生時間。跨省使用的車船，納稅地點為車船的登記地。以完稅的車船被盜搶的，可按規定申請退還全部或部分已繳納稅款。

　　4.A

　　【解析】稅收征管法及其實施細則規定，凡從事生產、經營的納稅人必須將所采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法，按稅務機關的規定，自領取稅務登記證件之日起15日內，及時報送主管稅務機關備案。

　　5.B

　　【解析】防止和減少國際避稅是國際稅收協定的一項內容，而非首要內容;發展中國家談判和締結雙邊稅收協定較多參考《聯合國范本》;稅收協定中，必須注明使用何種免稅方法。

　　6.B

　　【解析】企業由法人轉變為個人獨資企業、合伙企業等非法人組織，應視同企業進行清算、分配，股東重新投資成立新企業。

　　7.B

　　【解析】根據規定，居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅;超過500萬元的部分，減半征企業所得稅;國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。該企業2010年應納企業所得稅=(1550--600--500)X 15%×50%=33.75(萬元)

　　8.C

　　【解析】選項C，企業自創商譽是不得計算攤銷費用的。

　　9.C

　　【解析】行政復議聽證筆錄是作出行政復議決定的證據之一。

　　10.C

　　【解析】企業稅務籌劃的最終目的應是企業利益最大化;書面咨詢是稅務咨詢最為常用的一種咨詢方法，它是以書面的方式釋疑解難;網絡咨詢是新興的也是發展最快、影響最大、前景看好的咨詢方式;稅務咨詢的技術規則是咨詢人員進行稅務咨詢所應遵守的專業活動技術準則。可以概括為l2字原則，即：科學、合理、實用、效率、整體、超前。

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