一、單項選擇題

　　1.從事生產、經營的納稅人，應當自()之日起()日內，向生產、經營地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。

　　A.領取營業執照，30日

　　B.開始營業，30日

　　C.領取營業執照，15日

　　D.開始營業，15日

　　【答案】A

　　【解析】從事生產、經營的納稅人，應當自領取營業執照之日起30日內，向生產、經營地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。

　　2.從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地連續12個月累計超過(

　　)天的，應當向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記。

　　A.30

　　B.60

　　C.90

　　D.180

　　【答案】D

　　【解析】從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地連續12個月累計超過180天的，應當向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本。

　　3. 下列各項中，符合稅收征管法延期繳納稅款規定的是()。

　　A.延期期限最長不得超過6個月，同一筆稅款不得滾動審批

　　B.延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批

　　C.延期期限最長不得超過6個月，同一筆稅款經審批可再延期一次

　　D.延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款經審批可再延期一次

　　【答案】B

　　【解析】納稅人因特殊困難不能按期納稅的，經省、自治區、直轄市國稅、地稅批準，可延期繳納稅款，但最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批。

　　4. 某企業2009年3月生產經營應納增值稅10000元，該企業于4月21日實際繳納稅款，則應加收的滯納金金額為()元。

　　A.10

　　B.25

　　C.30

　　D.35

　　【答案】C

　　【解析】該企業應于4月15日前繳納稅款，該企業滯納天數為6天，則應加收滯納金=10000×0.5‰×6天=30(元)。

　　5.以下對發票管理的說法，不正確的是()。

　　A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用

　　B.發票可以跨省、自治區、直轄市使用

　　C.對無固定經營場地的納稅人申請領購發票，主管稅務機關有權要求其提供擔保人

　　D.對財務制度不健全的納稅人申請領購發票，主管稅務機關有權要求其提供擔保人

　　【答案】B

　　【解析】發票不得跨省、自治區、直轄市使用;發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具。

   （考前時間安排）（七天免費試聽）

　　6. 非法為納稅人、納稅擔保人實施虛假納稅擔保提供方便的，由稅務機關處()的罰款。

　　A.1000元以下

　　B.1000元以上2000元以下

　　C.1000元以上5000元以下

　　D.2000元以上5000元以下

　　【答案】A

　　【解析】非法為納稅人、納稅擔保人實施虛假納稅擔保提供方便的，由稅務機關處以1000元以下的罰款。

　　7.財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位適用的稅款征收方式是()。

　　A.查定征收

　　B.查驗征收

　　C.定期定額征收

　　D.查賬征收

　　【答案】D

　　【解析】查賬征收是指稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。該方式一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。

　　8.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從()起，按日加收滯納稅款()的滯納金。

　　A.滯納稅款之日，萬分之三

　　B.滯納稅款次日，萬分之五

　　C.滯納稅款之日，萬分之五

　　D.滯納稅次日，萬分之三

　　【答案】C

　　【答案】納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

　　9.下列不是稅務機關核定納稅人應納稅額情形的是()。

　　A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

　　B.從事生產經營的納稅人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，經責令限期繳納，逾期仍未繳納的

　　C.擅自銷毀賬簿的

　　D.拒不提供納稅資料的

　　【答案】B

　　【解析】選項B是采取強制執行措施的情形。

　　10.稅務機關需要對關聯企業業務往來支付的價款進行調整的，其可以自該業務發生的納稅年度起最長不超過()內進行調整。

　　A.10年

　　B.5年

　　C.3年

　　D.1年

　　【答案】A

　　【解析】納稅人與其關聯企業未按照獨立企業之間的業務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業務往來發生的納稅年度起3年內進行調整;有特殊情況的，可以自該業務發生的納稅年度起10年內進行調整。

   （考前時間安排）（七天免費試聽）

　　二、多項選擇題

　　1.稅收征管法屬于()。

　　A.稅收實體法

　　B.稅收程序法

　　C.稅收普通法

　　D.稅收基本法

　　【答案】BC

　　【解析】稅收實體法是確定稅種立法的法律，稅收程序法是稅務管理方面的法律;稅收征收管理法是將其稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為的，所以屬于稅收程序法。稅收普通法是對稅收基本法規定的事項分別立法進行實施的法律。稅收基本法屬于稅法體系中的母法，我國目前沒有統一制定。

　　2.下列各項中，不適用《稅收征收管理法》的有(　)。

　　A.城市維護建設稅

　　B.關稅

　　C.車輛購置稅

　　D.教育費附加

　　【答案】BD

　　【解析】《稅收征管法》的適用范圍是稅務機關征收的各種稅收。海關征收的關稅及代征的增值稅、消費稅，不適用征管法而適用其他法律、法規的規定。由稅務機關征收的教育費附加不是稅，不能采取《征管法》規定的措施，其具體管理辦法由其條例和規章決定。

　　3.納稅人、扣繳義務人的權利包括()。

　　A.有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定

　　B.有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為保密

　　C.依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利

　　D.對稅務機關做出的決定，享有陳述權、申辯權

　　【答案】ACD

　　【解析】選項ACD均屬于納稅人、扣繳義務人的權利;稅務機關可以為納稅人、扣繳義務人的商業秘密保密，但是不可以對稅收違法行為保密。

　　4. 下列關于發票開具、使用、取得的說法正確的有()。

　　A.納稅人進行電子商務可以不開具或取得發票

　　B.北京某單位銷售貨物給上海，可將空白發票帶到上海填開

　　C.禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境

　　D.開具發票要加蓋發票專用章或財務專用章

　　【答案】CD

　　【解析】納稅人進行電子商務也應開具或取得發票，選項A錯誤;不得將空白發票帶到異地填開，選項B錯誤。選項CD符合稅法規定。

　　5.除另有規定者外，下列有關涉稅資料的保管期限為10年的有()。

　　A.賬簿

　　B.記賬憑證

　　C.完稅憑證

　　D.發票

　　【答案】ABCD

　　【解析】賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料的保管期限，根據《細則》第二十九條，除另有規定者外，應當保存10年。

   （考前時間安排）（七天免費試聽）

　　6.下列屬于發票保管制度的有()。

　　A.多人共同保管制度

　　B.專庫保管制度

　　C.專賬登記制度

　　D.保管交接制度

　　【答案】BCD

　　【解析】發票保管制度包括：專人保管制度，專庫保管制度，專賬登記制度，保管交接制度，定期盤點制度。

　　7.根據《征管法》的規定，下列說法正確的有(

　　)。

　　A.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報

　　B.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，可以不辦理納稅申報

　　C.納稅人享受減稅、免稅待遇，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報

　　D.納稅人享受減稅、免稅待遇，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報

　　【答案】AC

　　【解析】納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。納稅人享受減稅，免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

　　8.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以采取的申報方式有()。

　　A.直接申報

　　B.郵寄申報

　　C.數據電文

　　D.簡并征期

　　【答案】ABCD

　　【解析】目前，納稅申報的主要方式有直接申報、郵寄申報、數據電文。除上述方法外，實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報方式。

　　9.下面關于稅款優先原則的表述，不正確的有()。

　　A.稅款優先的原則增強了稅法在執行中的可操作性

　　B.稅收優先于所有的無擔保債權

　　C.納稅人的欠稅發生在其財產設定抵押之后的，稅收優先于抵押權

　　D.納稅人在有欠稅的情況下設置抵押權時，應當向抵押權人說明其欠稅情況

　　【答案】BC

　　【解析】稅收優先于無擔保債權是有條件的，并不是優先于所有的無擔保債權，對于法律上另有規定的無擔保債權，不能行使稅收優先權，所以選項B是錯誤的。納稅人發生欠稅在前的，稅收優先于抵押權、質權和留置權的執行，所以選項C是錯誤的。

　　10.下列屬于稅收保全措施的有()。

　　A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人金額相當于應納稅款的存款

　　B.書面通知其開戶銀行或者其他金融從其存款中扣繳稅款

　　C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

　　D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

　　【答案】AC

　　【解析】選項AC是稅務機關可以采取的稅收保全措施;選項BD是稅務機關可以采取的強制執行措施。

   （考前時間安排）（七天免費試聽）