6、下列情況屬于內部處置資產，不需繳納企業(yè)所得稅的有(　)。

　　A.將資產用于市場推廣

　　B.將資產用于對外贈送

　　C.將資產用于職工獎勵

　　D.將自建商品房轉為自用

　　E.將資產用于生產、制造、加工另一產品

　　【答案】DE

　　【解析】內部處置資產不視同銷售確認收入，包括：

　　(1)將資產用于生產、制造、加工另一產品

　　(2)改變資產形狀、結構或性能

　　(3)改變資產用途(如，自建商品房轉為自用或經營)

　　(4)將資產在總機構及其分支機構之間轉移

　　(5)上述兩種或兩種以上情形的混合

　　(6)其他不改變資產所有權屬的用途

　　7、依據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，準予在稅前扣除的保險費用有(　)。

　　A.參加運輸保險支付的保險費

　　B.按規(guī)定上交勞動保障部門的職工養(yǎng)老保險費

　　C.企業(yè)為職工支付的工傷保險費、生育保險費

　　D.按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費

　　E.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費

　　【答案】ABCD

　　【解析】企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

　　8根據企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定，企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的利息支出，準予扣除的有()。

　　A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

　　B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

　　C.企業(yè)經批準發(fā)行債券的利息支出

　　D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

　　【答案】ACD

　　【解析】非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分

　　9企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人在生產經營過程中租入固定資產而支付的費用，可以直接作為費用扣除的有(　)。

　　A.經營租賃方式發(fā)生的租賃費

　　B.融資租賃方式發(fā)生的租賃費

　　C.融資租賃方設備投入使用后支付的手續(xù)費

　　D.融資租賃方設備安裝交付使用后支付的利息

　　【答案】ACD

　　10下列項目中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準予從收入總額中扣除的有(　)。

　　A. 贊助支出

　　B.在經營過程中發(fā)生的咨詢費用

　　C.未履行合同規(guī)定支付的違約金

　　D. 向投資者支付的股息

　　E. 企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費

　　【答案】ADE

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