編輯推薦：2021年注冊會計師《稅法》知識點練習匯總

一、單項選擇題

1.根據城鎮土地使用稅的相關規定，下列不屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的是(　　)。

A.市區內某公司廠房用地

B.某縣稅務局辦公用地

C.某村加工廠用地

D.工礦區內某工礦企業的生產辦公用地

2.2020年甲企業生產經營用地分布于某市的A、B兩個區域，A區域土地使用權屬于甲企業，占地面積10000平方米，其中企業辦醫院占地2000平方米，廠區內綠化占地3000平方米;B區域的土地使用權屬于甲企業與乙企業共同擁有，占地面積共8000平方米，實際使用面積各50%。已知甲企業所在地城鎮土地使用稅的年稅額為每平方米5元，則甲企業全年應繳納城鎮土地使用稅(　　)元。

A.60000

B.75000

C.90000

D.100000

二、多項選擇題

1.下列有關城鎮土地使用稅的說法中，不正確的有(　　)。

A.土地使用權共有的，由稅務機關指定一方作為納稅人，繳納城鎮土地使用稅

B.在征稅范圍內，承租集體所有建設用地的，由直接從集體經濟組織承租土地的單位和個人，繳納城鎮土地使用稅

C.城鎮土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個幅度稅額的差距規定為20倍

D.建立在城市、縣城、建制鎮和工礦區以外的工礦企業，需要按規定繳納城鎮土地使用稅

2.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有(　　)。

A.城鎮土地使用稅采用有幅度的差別稅額

B.城鎮土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內征收

C.城鎮土地使用權權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免稅單位應照章繳納城鎮土地使用稅

3.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，下列關于實際占用面積確定方法的說法中，正確的有(　　)。

A.由省、自治區、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的面積為準

B.尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準

C.尚未核發土地使用證書的，納稅人無需申報納稅，待核發土地使用證以后再以證書所載面積納稅

D.尚未核發土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，據以納稅，待核發土地使用證以后再作調整

4.下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的有(　　)。

A.納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起，繳納城鎮土地使用稅

B.納稅人新征用的耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅

C.納稅人以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的當月起繳納城鎮土地使用稅

D.納稅人以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，合同約定交付時間的，自合同約定交付土地時間的當月起繳納城鎮土地使用稅

5.下列項目中，應計算繳納耕地占用稅的有(　　)。

A.占用魚塘進行非農業建設

B.占用苗圃建工廠

C.占用耕地建養老院

D.占用農田水利用地進行非農業建設

答案與解析

一、單項選擇題

1.

【答案】C

【解析】城鎮土地使用稅的征稅范圍，包括城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的國家所有和集體所有的土地，不包括農村的土地。

2.

【答案】A

【解析】企業辦的醫院用地能與企業其他用地明確區分的，免征城鎮土地使用稅;廠區內綠化用地不免征城鎮土地使用稅。甲企業全年應納城鎮土地使用稅=[(10000-2000)+8000×50%]×5=60000(元)。

二、多項選擇題

1.【答案】AD

【解析】選項A：土地使用權共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方分別計算繳納城鎮土地使用稅;選項D：建立在城市、縣城、建制鎮和工礦區以外的工礦企業不需要繳納城鎮土地使用稅。

2.【答案】ABC

【解析】選項D：納稅單位無償使用免稅單位的土地，由納稅單位照章繳納城鎮土地使用稅。

3.【答案】ABD

【解析】選項C：尚未核發土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，據以納稅，待核發土地使用證以后再作調整。

4.【答案】BCD

【解析】選項B：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅;選項CD：納稅人以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，合同約定交付時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅，合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。

5.【答案】ABD

【解析】選項C：屬于免征耕地占用稅的項目。

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