編輯推薦：2019年注冊會計師《稅法》章節練習題匯總

多項選擇題

1、根據個人所得稅的有關規定，下列關于個人取得不可公開交易股票期權的表述正確的有( )。

A.員工接受股票期權時，一般不作為應稅所得征收個人所得稅

B.員工因特殊情況在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為“工資、薪金所得”征收個人所得稅

C.員工因擁有股權而參與企業稅后利潤分配取得的所得，應按照“財產轉讓所得”征收個人所得稅

D.取得股票期權形式的工資、薪金所得，沒有扣繳義務人的，應在規定的納稅申報期限內自行申報繳納稅款

2、根據個人所得稅的相關規定，在計算個體工商戶的應納稅所得額時，允許據實扣除支出的有( )。

A.向非金融企業支付的借款利息支出

B.繳納的個體勞動者協會會費

C.與生產經營有關的修理費用

D.實際支付給從業人員的合理的工資、薪金支出

3、根據個人所得稅的相關規定，下列說法中正確的有(　)。

A. 個人獨資企業計提的各種準備金支出不得扣除

B. 投資者的工資不得在稅前扣除

C. 個體工商戶在生產經營過程中發生的與家庭生活混用的費用，不可以在個人所得稅前扣除

D. 投資者興辦兩個或兩個以上獨資企業，年度終了后，匯總計算應納稅所得額，以此確定適用稅率，計算全年經營所得的應納稅額，再根據每個企業的經營所得占所有企業經營所得的比例，分別計算每個企業的應納稅額

4、下列各項所得中，可以免繳納個人所得稅的有(　)。

A. 個人取得的國庫券利息

B. 個人取得的公司債券利息

C. 個人取得的國家發行的金融債券利息

D. 個人取得持有期間不足一年的股票取得的股息

5、下列關于可公開交易股票期權的表述，不正確的是( )。

A.員工取得股票期權時繳納個人所得稅，在實際行使該股票期權購買股票時，不再計算繳納個人所得稅

B.員工取得股票期權，作為員工授權日所在月份的工資、薪金所得，計算繳納個人所得稅

C.員工取得股票期權后，轉讓該股票期權所取得的所得，屬于工資薪金所得，按規定進行稅務處理

D.如果員工以折價購入方式取得股票期權的，可以授權日股票期權的市場價格扣除折價購入股票期權時實際支付的價款后的余額，作為授權日所在月份的工資薪金所得

6、個人獨資企業的投資者計算繳納個人所得稅時，下列各項中，應作為個人獨資企業生產、經營所得的有( )。

A.個人獨資企業當年留存的利潤

B.個人獨資企業對外投資分回來的股息

C.投資者個人從個人獨資企業領取的工資

D.個人獨資企業分配給投資者個人的所得

答案見尾頁

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1.【答案】ABD

【解析】選項C：應按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅。

2.【答案】BCD

【解析】選項A：向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額部分，準予扣除，超過部分，不能扣除。

3、【答案】ABD

【解析】選項C，個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除。

4、【答案】AC

【解析】個人取得的國債和國家發行的金融債券利息免繳納個人所得稅。

5、【答案】CD

【解析】員工取得可公開交易的股票期權后，轉讓該股票期權所取得的所得，屬于財產轉讓所得，按規定進行稅務處理。

6、【答案】ACD

【解析】個人獨資企業對外投資分回的利息、股息、紅利所得，不并入企業的生產、經營所得，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

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