1、甲公司于 2015 年年初制訂和實施了一項短期利潤分享計劃，以對公司管理層進行激勵。該計劃規定，公司全年的凈利潤指標為 2 000 萬元，如果在公司管理層的努力下完成的凈利潤超過 2 000 萬元，公司管理層可以分享超過 2 000 萬元凈利潤部分的 10%作為額外報酬。假定至 2015 年 12 月 31 日，甲公司 2015 年全年實際完成凈利潤 2 500 萬元。假定不考慮離職等其他因素，甲公司 2015 年 12 月 31 日因該項短期利潤分享計劃應計入管理費用的金額為( )萬元。

A.250

B.50

C.200

D.0

【答案】B

【解析】應計入管理費用的金額=(2 500-2 000)×10%=50(萬元)。

2、企業對向職工提供的非貨幣性福利進行計量時，應選擇的計量屬性是( )

A.現值

B.歷史成本

C.重置成本

D.公允價值

【答案】D

【解析】企業向職工提供非貨幣性福利的，應當按照公允價值計量。

3、甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 17%。2017 年 4 月 5 日，甲公司將自產的 300 件 K 產品作為福利發放給職工。該批產品的單位成本為 400 元/件，公允價值和計稅價格均為 600 元 /件。不考慮其他因素，甲公司應計入應付職工薪酬的金額為( )萬元。

A.18

B.14.04

C.12

D.21.06

【答案】D

【解析】應計入應付職工薪酬的金額=[600×300×(1+17%)]/10 000=21.06(萬元),選項D 正確。

多項選擇題

1、下列各項中，應通過“應付職工薪酬”科目核算的有( )

A.計提的職工住房公積金

B.確認的職工短期帶薪缺勤

C.計提的職工醫療保險費

D.提取的工會經費

【答案】ABCD

【解析】選項 ABCD 均通過“應付職工薪酬”科目核算

2、下列各項負債中，其計稅基礎為零的有( )。

A.因欠稅產生的應交稅款滯納金

B.因購入存貨形成的應付賬款

C.因確認保修費用形成的預計負債

D.因合同違約確認的預計負債

【答案】CD

【解析】因確認保修費用形成的預計負債和因合同違約確認的預計負債，稅法允許在以后實際發生時稅前列支，即該預計負債的計稅基礎=賬面價值-稅前列支的金額=0。