1、下列各項關于企業合同管理內部控制的表述中，正確的是( )。

A.企業對外發生經濟行為，必須訂立書面合同

B.合同文本一般由法律部門起草，總經理審核

C.正式對外訂立的合同，必須由企業法定代表人簽名并加蓋有關印章

D.企業對影響重大或法律關系復雜的合同文本，應該組織內部有關部門進行審核

【答案】D

【解析】企業對外發生經濟行為，除即時結清方式外，應當訂立書面合同，A不對;合同文本一般由業務承辦部門起草、法律部門審核;B不對。正式對外訂立的合同，應當由企業法定代表人或由其授權的代理人簽名或加蓋有關印章，C不對;對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業人員參與談判，必要時可聘請外部老師參與相關工作，D正確。P322-323。

2、下列各項中，符合《企業內部控制應用指引第15號——全面預算》規定的是()。

A.公司的股東大會負責審核全面預算草案

B.公司預算管理工作機構一般設在財會部門

C.公司預算管理委員會成員由企業財務負責人及內部相關部門負責人組成

D.由于市場環境等客觀因素導致預算執行發生重大差異確需調整時，可由公司財務經理調整預算

【答案】B

【解析】企業董事會審核全面預算草案，不是股東大會，所以A不對。預算管理工作機構一般設在財會部門，所以B對。企業應當設立預算管理委員會履行全面預算管理職責，其成員由企業負責人及內部相關部門負責人組成。不是由企業財務負責人及內部相關部門負責人組成，財務負責人也是內部相關部門負責人。C不對。由于市場環境、國家政策或不可抗力等客觀因素，導致預算執行發生重大差異確需調整預算的，應當履行嚴格的審批程序。不是財務經理可以決定的，所以D不對。

3、下列各項中，不符合《企業內部控制應用指引第15號——全面預算》要求的是()。

A.預算管理工作機構設在財會部門

B.對投融資項目等重大預算項目，進行密切跟蹤和嚴格監控

C.企業董事會審核全面預算草案

D.預算管理委員會成員由企業獨立董事組成

【答案】D

【解析】預算管理工作機構一般設在財會部門。對于工程項目、對外投融資等重大預算項目，企業應當密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監控。企業董事會審核全面預算草案，因而ABC正確。企業應當設立預算管理委員會履行全面預算管理職責，其成員由企業負責人及內部相關部門負責人組成。因而D選項不對。

4、關于全面預算說法正確的有()。

A.企業應當設立預算管理委員會履行全面預算管理職責

B.預算管理委員會下設預算管理工作機構，預算管理工作機構一般設在計劃或規劃部門

C.企業董事會審核批準全面預算方案

D.總會計師或分管會計工作的負責人是全面預算管理委員會的當然負責人

【答案】A

【解析】企業應當設立預算管理委員會履行全面預算管理職責，其成員由企業負責人及內部相關部門負責人組成。預算管理委員會下設預算管理工作機構，由其履行日常管理職責。預算管理工作機構一般設在財會部門。總會計師或分管會計工作的負責人應當協助企業負責人負責企業全面預算管理工作的組織領導。(4)企業董事會審核全面預算草案，應當重點關注預算科學性和可行性，確保全面預算與企業發展戰略、年度生產經營計劃相協調。企業全面預算應當按照相關法律法規及企業章程的規定報經審議批準。批準后，應當以文件形式下達執行。

多項選擇題

1、不符合企業內部報告控制的有()。

A.企業各級管理人員應當充分利用內部報告管理和指導企業的生產經營活動，及時反映市場競爭情況

B.企業應當制定嚴格的內部報告保密制度，明確保密內容、保密措施、密級程度和傳遞范圍，防止泄露商業秘密

C.企業應當有效利用內部報告進行風險評估，準確識別和系統分析企業生產經營活動中的內外部風險

D.企業應當將能夠公開的內部報告及時向社會公眾披露，以更好履行社會責任

【答案】AD

【解析】內部報告的使用。(1)企業各級管理人員應當充分利用內部報告管理和指導企業的生產經營活動，及時反映全面預算執行情況，協調企業內部相關部門和各單位的運營進度，嚴格績效考核和責任追究，確保企業實現發展目標。(2)企業應當有效利用內部報告進行風險評估，準確識別和系統分析企業生產經營活動中的內外部風險，確定風險應對策略，實現對風險的有效控制。企業對于內部報告反映出的問題應當及時解決;涉及突出問題和重大風險的，應當啟動應急預案。(3)企業應當制定嚴格的內部報告保密制度，明確保密內容、保密措施、密級程度和傳遞范圍，防止泄露商業秘密。(4)企業應當建立內部報告的評估制度，定期對內部報告的形成和使用進行全面評估，重點關注內部報告的及時性、安全性和有效性。

2、合同管理需關注的主要風險有()。

A企業與職工的勞動合同簽訂不當引發糾紛的風險

B.合同內容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業合法權益受到侵害。

C.合同糾紛處理不當，可能損害企業利益、信譽和形象

D.合同未經過上級政府部門批準，導致的合同被撤銷的風險

【答案】BC

【解析】《企業內部控制應用指引第16號——合同管理》所稱合同，是指企業與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協議。企業與職工簽訂的勞動合同，不適用本指引。