1、下列各項關于企業組織架構內部控制的表述中，錯誤的是( )。

A.經理層對董事會負責

B.經理層依法行使企業的經營決策權

C.監事會對股東(大)會負責，監督企業董事、經理和其他高管依法履行職責

D.企業重大決策、重大事項，應當按照規定的權限和程序實行集體決策審批或聯簽制度

【答案】B

【解析】董事會對股東(大)會負責，依法行使企業的經營決策權。

2、下列有關企業戰略委員會的說法正確的是()。

A.企業應當在管理層設立戰略委員會

B.企業發展戰略經過戰略委員會審議后即可實施

C.企業戰略委員會對董事會負責

D.企業戰略委員會屬于企業內部機密，不允許外部老師參與制定

【答案】C

【解析】企業應當在董事會下設立戰略委員會。戰略委員會應當組織有關部門對發展目標和戰略規劃進行可行性研究和科學論證，形成發展戰略建議方案;必要時，可借助中介機構和外部老師的力量為其履行職責提供專業咨詢意見。戰略委員會成員應當具有較強的綜合素質和實踐經驗，其任職資格和選任程序應當符合有關法律法規和企業章程的規定。

多項選擇題

1、企業在人力資源管理方面需關注的主要風險有()。

A.缺乏領軍人物，導致團隊工作效率低

B.人力資源缺乏或過剩、結構不合理

C.人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟

D.缺乏有效的人力資源競爭機制，干部能上不能下

【答案】BC

【解析】人力資源管理需關注的主要風險:(1)人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全，可能導致企業發展戰略難以實現。(2)人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業秘密和國家機密泄露。(3)人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。

2、根據《企業內部控制應用指引第4號——社會責任》，企業在履行社會責任方面需要關注的主要風險有( )。

A.缺乏誠實守信的經營理念，可能導致舞弊事件的發生

B.促進就業和員工權益保護不夠，可能導致員工積極性受挫

C.安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致安全事故的發生

D.產品質量低劣，侵害消費者利益，可能導致企業巨額賠償、形象受損

【答案】BCD

【解析】A屬于企業文化建設需要關注的主要風險，P304.履行社會責任方面需關注的主要風險：(1)安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業發生安全事故。(2)產品質量低劣，侵害消費者利益，可能導致企業巨額賠償、形象受損，甚至破產。(3)環境保護投入不足，資源耗費大，造成環境污染或資源枯竭，可能導致企業巨額賠償、缺乏發展后勁，甚至停業。(4)促進就業和員工權益保護不夠，可能導致員工積極性受挫，影響企業發展和社會穩定。

3、下列各項關于企業人力資源內部控制的表述中，正確的有( )。

A.企業應當對試用期滿考核不合格的員工安排再培訓或安排轉崗培訓

B.企業確定選聘人員后，應當依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關系

C.企業選聘優秀人才時，應當重點關注選聘對象的專業水平和業務能力

D.企業應當制定與業績考核掛鉤的薪酬制度，做到薪酬安排與員工貢獻相協調

【答案】BD

【解析】試用期滿考核不合格者，應當及時解除勞動關系，不是再培訓或轉崗培訓，A錯誤;通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優秀人才，重點關注選聘對象的價值取向和責任意識，因而C錯誤。

簡答題

1、愛寶公司是B國一家嬰幼兒用品生產商，公司的產品包括嬰兒床、嬰兒車、嬰幼兒學習及個人衛生用品等，產品主要在B國內銷。B國近年生育率一直處于高位，為嬰幼兒用品市場創造了不少商機。

最近，愛寶公司的客戶服務單位分別從互聯網及紙制信件兩個途徑，收到15宗與其剛推出市場三個月的新型號嬰兒車(產品編號AB2202)有關的客戶投訴。對于這些投訴，客戶服務部主管已經向愛寶公司的運營部主管張大宏通報，投訴內容主要是嬰兒車的前扶手及兩側的金屬鉸鏈容易卡住小孩的手指甚至脖子而導致嬰兒受傷。

張大宏針對客戶與產品設計部主管胡總和生產部主管劉總商討該新型號嬰兒車在產品設計或生產程序上是否有改進的必要。在討論過程中，胡總及劉總堅持AB2202號嬰兒車的設計與生產程序沒有問題，雖然B國沒有任何針對該產品的設計及安全標準，但依據他們多年的工作經驗，AB2202號嬰兒車的設計與生產程序不會對嬰兒產生任何安全問題。

此后，張大宏仍然非常擔憂這類投訴會接踵而至，如果那樣局面將可能一發而不可收，因為B國嬰兒用品質量始終是公眾非常關注的問題。兩個星期后，張大宏收到客戶服務部主管的電郵，告知對AB2202型號嬰兒車的投訴又增加了7宗，同時公司還收到報社記者對相關投訴的查詢，公司在互聯網上也發現有關投訴的言論。

要求：

依據《企業內部控制應用指引第4號——社會責任》，分析愛寶公司生產銷售AB2202號嬰兒車在履行社會責任方面需要關注的主要風險。

【答案】

依據《企業內部控制應用指引第4號——社會責任》，愛寶公司生產銷售AB2202號嬰兒車在履行社會責任方面需要關注的主要風險是：產品質量低劣，侵害消費者利益，可能導致企業巨額賠償、形象受損，甚至破產。“如果那樣局面將可能一發而不可收”。“投訴又增加了7宗，同時公司還收到報社記者對相關投訴的查詢，公司在互聯網上也發現有關投訴的言論。”

綜合題

資料一

思達公司其前身是C國J省一家冷氣設備生產企業。1985年開始，公司集中資源研發、生產當時國內市場處于一片空白的家用空調和大型柜式空調，企業獲得了迅猛發展。到1994年，思達公司已成為C國最大空調生產基地。

1994年，思達公司積累了大量的資金，急需找到新的投資渠道。為了最大限度地利用市場機會和公司在家電行業的優勢地位，思達公司陸續上馬了電冰箱、洗衣機、電視機、電腦等產品項目，希望利用公司的品牌優勢，為企業獲取更多的利潤。

然而，1994年后，思達公司領導層不再看好家電行業，認為家電行業已經面臨行業生命周期的衰退期，因此，公司必須開拓新的領域，建立新的經濟增長點。

資料二

1995年初，思達公司開始向機動車領域發展。到1995年底，思達公司投資1.5億元興建了年產100萬輛摩托車的生產線，投資2.5億元興建了年產100萬臺摩托車發動機的生產線。思達公司生產的摩托車憑借先進的技術和新穎的外觀，1997年上半年就實現了6萬臺的銷量，銷售收入近10億元。但好景不長，由于思達公司的摩托車單臺車的售價較高，其主要消費對象是大中城市中收入較高的人群，而主要的大中城市都于1997年前后相繼實行了“禁摩令”，封閉了思達摩托車的消費市場。2005年思達公司不得不將摩托車業務低價轉讓給其他公司。

1997年,思達公司斥資7.2億元收購了C同國內一家汽車廠，上馬中型卡車項目，成為首家非汽車企業入主汽車行業的企業。但是，思達公司在汽車制造方面缺乏高素質的管理人員，對相關業務流程的監管及持續改進能力不足，同時沒有對汽車市場需求與行業發展狀況進行深入的調研和分析，其生產經營的中型卡車的載重量都在15噸以下，與市場需求脫節較大，且關鍵零部件都需外購，尤其是動力配置須向競爭對手采購，企業的發展受到競爭對手的制約。2012年思達公司不得不將中型卡車業務出售。

從1998年開始，C國加大對新能源行業的政策支持，思達公司領導層認為這一領域發展潛力巨大、前景廣闊。1999年思達公司對高能動力鎳氫電池項目進行了立項。2002年，思達公司召開了“高能動力鎳氫電池及應用發布會”，標志著這個跨度更大的新能源行業成為思達公司的又一個主營領域。至2013年，思達公司是C國僅有的掌握鎳氫電池自主專利技術的廠家，技術優勢明顯，但C國整個鎳氫電池市場規模還不大，企業從新能源產業上的獲利不足以支撐整個企業的發展。

2009年思達公司的領導力排眾議，堅持成立思達房地產開發有限公司，宣布進入房地產行業，希望高回報率的房地產業能給企業發展帶來新的轉機。然而，之后不久C國政府對房地產行業進行宏觀調控，房地產業進入了一個“寒冬期”，資金鏈緊張，房地產銷售面積大降而作為一個沒有房地產開發經驗的行也“新手”，要想在宏觀政策收緊的情況下，從眾多經驗豐富、實力雄厚、擁有良好品牌的房地產企業中奪取市場份額無疑難度極大。2010年思達公司房地產業務虧損近千萬元。

資料三

在C國，空調等家電產品的市場需求巨大，行業發展前景十分廣闊。在這樣的背景下，思達公司將大量人力、財力、物力轉向與主業完全不相關的領域，對其主業發展帶來了救大的負面影響，原有的核心能力基本喪失殆盡。

思達公司家電業幾大業務的經營狀況如下：

(1)空調器業務。思達公司曾經是C國最大空調生產基地、世界空調器生產企業七強之一，由于思達公司的領導層未充分利用企業資源對空調業務擴大投資，公司生產的空調逐漸失去了市場優勢，其市場份額逐年下降，已淪為C國內空調器三類品牌。

(2)洗衣機業務。思達公司的洗衣機業務只在投產的第一年實現盈虧基本平衡，其余年份都是虧損。思達公司試圖通過調整產品結構、不斷推出新產品來打開市場局面、但效果一直不理想，洗衣機業務的經營狀況未得到根本扭轉。

(3)電冰箱業務。思達品牌電冰箱的發展不盡如人意。2003年思達公司將電冰箱業務全部出售給另一家公司。

要求：根據《企業內部控制應用指引第2號——發展戰略》，簡要分析思達公司在發展戰略制定中存在的問題.

【答案】

依據《企業內部控制應用指引第2號——發展戰略》中“內部控制要求與措施”發展戰略制定的要求，思達公司在發展戰略制定中存在的問題主要表現為：

①企業應當在充分調查研究、科學分析預測和廣泛征求意見的基礎上制定發展目標。“在C國，空調等家電產品的市場需求巨大，行業發展前景依然十分廣闊。在這樣的背景下，思達公司將大量人力、財力、物力轉向與主業完全不相關的領域，對其主業發展帶來了極大的負面影響，原有的核心能力基本喪失殆盡”。

②企業應當在董事會下設立戰略委員會，或指定相關機構負責發展戰略管理工作，履行相應職責;董事會應當嚴格審議戰略委員會提交的發展戰略方案，重點關注其全局性、長期性和可行性。“思達公司現任領導人力排眾議，堅持成立思達房地產開發有限公司。