2018注會《審計》練習題：第九章第二節(jié)銷售與收款循環(huán)的業(yè)務活動和相關內(nèi)部控制
更新時間：2018-06-05 14:46:16
來源：環(huán)球網(wǎng)校
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摘要 2018年注冊會計師基礎階段已開始，環(huán)球網(wǎng)校小編特發(fā)布“2018年注冊會計師《審計》章節(jié)練習題：第九章第二節(jié)銷售與收款循環(huán)的業(yè)務活動和相關內(nèi)部控制”學過的知識點是否掌握?切勿錯過我們的第九章銷售與收款循環(huán)的審計考點練習題，本章屬于非常重要的章節(jié)
【例題】開具賬單部門職員在開具每張銷售發(fā)票之前，將裝運憑證上的商品總數(shù)與相對應的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進行比較，并依據(jù)已授權批準的商品價目表開具銷售發(fā)票。
要求：指出所列控制的設計是否存在缺陷。如認為存在缺陷，需要說明理由。
【答案】存在缺陷。開具發(fā)票人員還應當檢查相應的經(jīng)批準的銷售單。
【例題】根據(jù)經(jīng)批準的顧客訂單，銷售部編制預先連續(xù)編號的現(xiàn)銷或賒銷銷售單。經(jīng)銷售部門被授權人員批準后，將其中一聯(lián)交至發(fā)運部門辦理發(fā)貨。
要求：假定不考慮其他條件，指出所列控制的設計是否存在缺陷。如認為存在缺陷，需要說明理由。
【答案】存在缺陷。賒銷交易未經(jīng)信用管理部門審批。
【例題】開具賬單部門審核發(fā)貨單和銷售單后開具銷售發(fā)票，在保留副本后將相關單據(jù)送交會計部門職員A審核。會計部門職員A核對無誤后登記主營業(yè)務收入明細賬和應收賬款明細賬。
【答案】存在缺陷。主營業(yè)務收入和應收賬款明細賬的登記職務沒有分離，不能構成自動交互牽制。
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