本章是歷年注冊會計師稅法科目考試中比較重要的稅種，其特點是內容繁雜，考點較多。從考試角度看，試題難度不大，比較容易得分，因此，學習時應認真、仔細，將各個知識點扎實掌握，爭取不丟分。

【例題·單選題】瓊斯為外籍個人，在中國境內無住所，同時在中國境內、境外機構擔任職務，2016年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，瓊斯在中國境內實際工作天數為()天。

A.282

B.283

C.284

D.285

【答案】B

【解析】3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天計算在華實際工作天數。瓊斯在中國境內實際工作天數=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283(天)。或者是倒算的方法，一月、二月、三月、六月、十二月不在華的工作天數分別是31天、28天、5.5天，6天、11.5天，不在華工作總共是82天，所以在華工作的天數就是365-82=283(天)。

【例題•單選題】下列收入中，應按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅的是()。

A.在其他單位兼職取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得的董事費收入

D.個人購買彩票取得的中獎收入

【答案】A

【解析】選項BC：應當按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅;選項D：應當按照“偶然所得”繳納個人所得稅。

【例題·單選題】下列屬于稿酬所得的項目有()。

A.記者在本單位刊物發表文章取得的報酬

B.提供著作的版權而取得的報酬

C.將國外的作品翻譯出版取得的報酬

D.書畫家出席筆會現場書寫作畫取得的收入

【答案】C

【例題·多選題】下列各項中，應當按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有()。

A.勞動分紅

B.離退休后再任職的收入

C.差旅費津貼

D.發放給職工的午餐費

【答案】ABD

【例題·多選題】下列各項中，應按“個體工商戶生產、經營所得”項目征稅的有()。

A.個人因從事彩票代銷業務而取得的所得

B.私營企業的個人投資者以本企業資金為本人購買的汽車

C.個人獨資企業的個人投資者以企業資金為本人購買的住房

D.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得

【答案】AC

【例題·多選題】張某承包了一家餐廳，餐廳每年支付張某承包收入10萬元，張某不參與分享經營成果;李某承包了一家國有招待所，承包合同規定每月支付李某工資4000元，還規定每年要上交承包費50萬元，其余經營成果歸李某所有。則下列關于個人所得稅的說法正確的有()。

A.張某取得的承包費按照工資薪金項目征稅

B.張某取得的承包費按照對企事業單位承包、承租經營所得項目征稅

C.李某取得的工資按照工資薪金項目征稅

D.李某取得的工資和承包費都按照對企事業單位承包、承租經營所得項目征稅

【答案】AD

【例題•多選題】下列個人收入，應按照“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅的有()。

A.個人轉讓技術訣竅取得的收入

B.作家公開拍賣自己的文字作品手稿復印件的收入

C.作家公開拍賣自己寫作時用過的金筆的收入

D.電視劇編劇從電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入

【答案】ABD

【例題•多選題】以下應按照利息股息紅利項目征收個人所得稅的有()。

A.個人購買上市公司股票得到的股利分紅

B.合伙企業的個人投資者以企業資金為本人購買住房

C.股份有限公司的個人投資者以企業資金為本人購買汽車

D.單位經批準向個人集資支付的集資利息

【答案】ACD

【例題•多選題】以下應按照財產轉讓所得項目征收個人所得稅的有()。

A.個人轉讓債券取得的所得

B.個人轉讓住房取得的所得

C.個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得

D.個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得

【答案】ABC