單項選擇題

　　1、在處理變革的阻力時，管理層不應當考慮( )。

　　A.變革的節奏

　　B.變革的管理方式

　　C.變革的范圍

　　D.變革的動力

　　【答案】D

　　【解析】本題考核戰略變革管理。在處理變革的阻力時，管理層應當考慮變革的三個方面：變革的節奏.變革的管理方式和變革的范圍。

　　2、下列各項中，不屬于戰略變革主要任務的是( )。

　　A.調整企業理念

　　B.調整管理層結構

　　C.重新設計企業的組織結構

　　D.企業戰略重新進行定位

　　【答案】B

　　【解析】本題考核戰略變革的主要任務。企業戰略變革的主要任務包括：(1)調整企業理念;(2)企業戰略重新進行定位;(3)重新設計企業的組織結構。

　　3、下列選項中，符合《企業內部控制應用指引第14號——財務報告》規定的是( )。

　　A.在編制年度財務報告后，進行資產清查和資產減值測試

　　B.企業應當根據已批準的全面預算編制財務報告

　　C.對財務報告可能產生重大影響的會計政策，按規定權限和程序審批后執行

　　D.財務報告編制完成后，加蓋公章由總會計師簽名并蓋章后即可對外提供

　　【答案】C

　　【解析】選項A應該是在編制年度財務報告前。選項B應該是企業應當按照國家統一的會計準則制度規定，根據登記完整.核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制財務報告。選項D應該是由企業負責人.總會計師或分管會計工作的負責人.財會部門負責人簽名并蓋章。

　　4、甲公司是一家海運公司，為了轉移公司與海關相關的船舶.貨物.運營的損失及對他人的責任，該公司與某保險公司簽訂了一項金融合約，約定當風險發生時由保險公司承擔相應的損失，但是作為補償該公司應該向保險公司支付一定的保險費。甲公司進行損失事件管理的手段屬于( )。

　　A.風險資本

　　B.應急資本

　　C.保險

　　D.專業自保

　　【答案】C

　　【解析】保險是一種金融合約。保險合同規定保險公司應為預定的損失支付補償(也就是為損失進行融資)，作為交換，在合同開始時，購買保險合同的一方要向保險公司支付保險費。甲公司由于是一家海運公司，存在很大的風險，與保險公司簽訂合約，將風險轉移給保險公司，使用的是損失事件管理中的保險。所以選項C正確。

　　5、下列各項關于企業合同管理內部控制的表述中，正確的是( )。

　　A.企業對外發生經濟行為，必須訂立書面合同

　　B.正式對外訂立的合同，必須由企業法定代表人簽名并加蓋有關印章

　　C.公司文本一般由法律部門起草，總經理審核

　　D.企業對影響重大或法律關系復雜的合同文本，應該組織內部有關部門進行審核

　　【答案】D

　　【解析】本題考核“內部控制應用指引——合同管理”的知識點。企業對外發生經濟行為，除即時結清方式外，應當訂立書面合同。選項A錯誤。正式對外訂立的合同，應當由企業法定代表人或由其授權的代理人簽名或加蓋有關印章。選項B錯誤。合同文本一般由業務承辦部門起草.法律部門審核。選項C錯誤。重大合同或法律關系復雜的特殊合同應當由法律部門參與起草。選項D正確。

　　6、關于專業自保公司，下列說法不正確的是( )。

　　A.將損失的風險轉移給保險公司

　　B.由被保險人所有和控制

　　C.不在保險市場上開展業務

　　D.可以通過租借的方式承保其他公司的保險

　　【答案】A

　　【解析】專業自保公司又稱專屬保險公司，是非保險公司的附屬機構，為母公司提供保險，并由其母公司籌集保險費，建立損失儲備金。專業自保的特點是：由被保險人所有和控制;要承保其母公司的風險，但可以通過租借的方式承保其他公司的保險，不在保險市場上開展業務。選項A屬于保險的特點。

　　7、根據《企業內部控制應用指引第17號——內部信息傳遞》的要求，內部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環境和業務的變化不斷進行修訂和完善。設計內部報告指標體系時，應當關注哪個預算的執行情況( )。

　　A.銷售預算

　　B.成本費用預算

　　C.利潤預算

　　D.生產預算

　　【答案】B

　　【解析】設計內部報告指標體系時，應當關注企業成本費用預算的執行情況。

　　8、下列選項中，屬于企業戰略目標體系的是( )。

　　A.投資回報率

　　B.股票價格評價

　　C.公司的信任度

　　D.建立技術上的領導地位

　　【答案】D

　　【解析】戰略目標體系不同，它建立的目的在于為公司贏得下列結果：獲取足夠的市場份額，在產品質量.客戶服務或產品革新等方面壓倒競爭對手，使整體成本低于競爭對手的成本，提高公司在客戶中的聲譽，在國際市場上建立更強大的立足點，建立技術上的領導地位，獲得持久的競爭優勢，抓住誘人的成長機會等等。

　　9、戰略制定的任務包括制定一個策略計劃，然后隨著事情的進展不斷對它進行調整，該策略計劃是( )。

　　A.預謀戰略

　　B.適應性戰略

　　C.反應性戰略

　　D.長期性戰略

　　【答案】A

　　【解析】本題考核公司戰略的定義。戰略制定的任務包括制定一個策略計劃，即預謀戰略，然后隨著事情的進展不斷對它進行調整。

　　10、甲公司的創始人在創業時就要求公司所有員工遵守一個規定：在經營活動中永遠不做違背道德和法律的事情。從公司使命角度來看，此規定屬于( )。

　　A.公司目的

　　B.公司宗旨

　　C.經營哲學

　　D.公司目標

　　【答案】C

　　【解析】使命主要闡明企業組織的根本性質與存在理由。一般包括三個方面：公司目的.公司宗旨.經營哲學。經營哲學是公司為其經營活動方式所確立的價值觀.基本信念和行為準則，是企業文化的高度概括。經營哲學主要通過公司對利益相關者的態度.公司提倡的共同價值觀.政策和目標以及管理風格等方面體現出來。經營哲學同樣影響著公司的經營范圍和經營效果。

　　11、下列關于委托代理理論表述中，不正確的有( )。

　　A.委托代理理論認為，公司治理問題是伴隨著委托代理問題的出現而產生的

　　B.在委托代理理論中，授權者就是代理人，被授權者就是委托人

　　C.委托代理理論主要研究的是委托—代理關系

　　D.委托代理理論是一種契約關系

　　【答案】B

　　【解析】委托代理理論認為，公司治理問題是伴隨著委托代理問題的出現而產生的，選項A正確;在委托代理理論中，授權者是委托人，被授權者就是代理人，所以選項B錯誤;委托代理理論是制度經濟學中契約理論的主要內容之一，主要研究的委托—代理關系是指一個或多個行為主體根據一種明示或隱含的契約，指定.雇用其他行為主體為其服務，同時授予后者一定的決策權力，并根據后者提供的服務數量和質量向其支付相應的報酬，所以選項CD正確。

　　12、下列關于戰略變革發展階段的說法中，正確的是( )。

　　A.連續階段：在這個階段中，制定的戰略基本上沒有發生較大的變化，僅有一些小的修正

　　B.漸進階段：在這個階段中，戰略發生革命性的變化

　　C.不斷改變階段：在這個階段中，戰略發生緩慢的變化

　　D.全面階段：在這個階段中，戰略變化呈現無方向或無重心的特點

　　【答案】A

　　【解析】本題考核戰略變革的發展階段。連續階段：在這個階段中，制定的戰略基本上沒有發生大的變化，僅有一些小的修正。漸進階段：在這個階段中，戰略發生緩慢的變化。不斷改變階段：在這個階段中，戰略變化呈現無方向或無重心的特點。全面階段：在這個階段中，企業戰略是在一個較短的時間內.發生革命性或轉化性的變化。

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　　多項選擇題

　　1、下列關于風險管理策略的說法中，正確的有( )。

　　A.風險管理策略在整個風險管理體系中起著統領全局的作用

　　B.風險管理策略指導企業的一切風險管理活動

　　C.所有的風險度量應當在企業層面的風險管理策略中得到評價

　　D.企業風險的風險偏好都應由董事會決定

　　【答案】ABC

　　【解析】重大風險的風險偏好是企業的重大決策，應由董事會決定。選項D的說法不正確。

　　2、下列關于我國《企業內部控制基本規范》關于風險評估要素要求的說法中，正確的有( )。

　　A.企業開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部和外部風險，確定相應的風險承受度

　　B.企業應當采用定性與定量相結合的方法，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險

　　C.企業應當綜合運用風險規避.風險降低.風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現對風險的有效控制

　　D.企業在評估影響目標實現的風險時，考慮潛在的舞弊行為

　　【答案】ABC

　　【解析】我國《企業內部控制基本規范》關于風險評估要素的要求：

　　(1)根據設定的控制目標，全面系統持續地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。

　　(2)企業開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部和外部風險，確定相應的風險承受度。風險承受度是企業能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。

　　(3)企業識別內部風險，應當關注下列因素：①董事.監事.經理及其他高級管理人員的職業操守.員工專業勝任能力等人力資源因素;②組織機構.經營方式.資產管理.業務流程等管理因素;③研究開發.技術投入.信息技術運用等自主創新因素;④財務狀況.經營成果.現金流量等財務因素;⑤營運安全.員工健康.環境保護等安全環保因素;⑥其他有關內部風險因素。

　　(4)企業識別外部風險，應當關注下列因素：①經濟形勢.產業政策.融資環境.市場競爭.資源供給等經濟因素;②法律法規.監管要求等法律因素;③安全穩定.文化傳統.社會信用.教育水平.消費者行為等社會因素;④技術進步.工藝改進等科學技術因素;⑤自然災害.環境狀況等自然環境因素;⑥其他有關外部風險因素。(5)企業應當采用定性與定量相結合的方法，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險。企業進行風險分析，應當充分吸收專業人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規范的程序開展工作，確保風險分析結果的準確性。

　　(6)企業應當根據風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。企業應當合理分析.準確掌握董事.經理及其他高級管理人員.關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當的控制措施，避免因個人風險偏好給企業經營帶來重大損失。

　　(7)企業應當綜合運用風險規避.風險降低.風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現對風險的有效控制。

　　(8)企業應當結合不同發展階段和業務拓展情況，持續收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。

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