考生回憶版！2025稅務師真題及答案兩天5科匯總
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2025年稅務師考試結束，為方便大家獲取2025稅務師真題及答案，我們特做了整理本文分享了兩天5科匯總，快來下載查看吧！
一、2025稅務師真題及答案兩天5科匯總
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【點擊免費下載】2025年稅務師《財務與會計》考試真題及答案解析-11.16
【點擊免費下載】2025年稅務師《涉稅服務實務》考試真題及答案解析-11.16
稅法一部分文字版展示
關于水土保持補償費，下列說法中正確的是()
A.建設保障性安居工程，免征水土保持補償費
B.農村集中供水工程建設，應繳納水土保持補償費
C.農民依法翻建自用住房，應繳納水土保持補償費
D.大型水利發電站的水淹沒區，免征水土保持補償費
正確答案: A
答案解析
下列情形免征水土保持補償費:(1)建設學校、幼兒園、醫院、養老服務設施、孤兒院、福利院等公益性工程項目的。(2)農民依法利用農村集體土地新建、翻建自用住房的。
(3)按照相關規劃開展小型農田水利建設、田間土地整治建設和農村集中供水工程建設的，(4)建設保障性安居工程、市政生態環境保護基礎設施項目的。
(5)建設軍事設施的。
(6)按照水土保持規劃開展水土流失治理活動的。
(7)法律、行政法規和國務院規定免征水土保持補償費的其他情形。選項D，對水利水電工程建設項目，水庫淹沒區不在水土保持補償費計征范圍之內，不是免征。
某科普館為增值稅一般納稅人，提供科普展覽及相關服務，2025年3月收取第一道門票不含稅金額10萬元，講解器使用費不含稅金額8萬元，VR體驗館服務不含稅收入6萬元，該科普館3月應確認銷項稅額()萬元。
A、0.84
B、2
C、1.44
D、1.4
正確答案: D
答案解析
自2018年1月1日至2027年12月31日，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協開展科普活動的門票收入免征增值稅。該科普館3月應確認銷項稅額=8x13%+6x6%=1.4(萬元)。
甲公司購買木材委托乙公司生產加工實木地板，購買材料成本90萬元，加工費不含稅金額10萬元，乙公司無同類產品售價，乙公司當月已代收代繳消費稅。當月加工完成后，甲公司全部收回，對外銷售90%，取得不含稅價款160萬元甲公司當月應繳納的消費稅為()萬元。
A、0
B、2.74
C、8
D、3.26
正確答案: D
答案解析
委托加工實木地板的消費稅組成計稅價格=(90+10)÷(1-5%)=105.26(萬元)。對外銷售90%組成計稅價格為105.26x90<160，委托加工消費稅應稅消費品收回后加價銷售的，需按照規定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。甲公司當月應繳納的消費稅=160x5%-105.26x5%x90%=3.26(萬元)。
關于符合條件的零售企業增值稅增量留抵退稅，下列說法正確的是()
A.進項構成比例計算公式的分子只包括增值稅專用發票注明的增值稅稅額
B.允許退還的增量留抵稅額為與上一納稅期留抵稅額相比新增加的部分
C.可以在納稅申報期內向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額
D.允許退還的增量留抵稅額=本期留抵稅額x進項構成比例x60%
正確答案:C
答案解析
選項A，進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發票(含帶有“增值稅專用發票”字樣全面數字化的電子發票、稅控機動車銷售統一發票)、收費公路通行費增值稅電子普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。選項B，納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。納稅人獲得一次性存量留抵退稅后增量留抵稅額為當期期末留抵稅額。選項D，允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額x進項構成比例x100%。
二、2025年稅務師考情分析
《涉稅服務實務》從考試反饋來看，今年試題難度較去年有所提升，簡答題考查了權益法投資相關稅會簽異及中報填寫，跨稅種出題業務較多，財政補助、政府獎勵、受托研發等業務出題角度新穎。好在這些內容是課程講解重點，考前結合網校課程認真復習，應對考試不成問題。
《涉稅服務相關法律》從考試小伙伴的反饋來看，今年考題考查的內客比較常規。試卷難度不大。像代位權、行政處罰種類、行政強制執行、預告登記、可微銷民事法律行為、民事訴論管轄等這些常規考點都是老師講課的重點。
《財務與會計》從考生反饋來看，本次考試整體難度較大，個別題目考查角度新穎，知識點覆蓋全面，各章內容均有涉及，且計算量較大。單遠題多為計算型題目，多遠題基本為文字考核內客:計算題和綜合分析題雖為常見考點。單個資料不復雜，但題目綜合性和連續性強，露細心計算。只要考前結合系統課程認真復習，應對考試問題不大。
《稅法一》從考生的反饋來看，今年試愿難度適中，選擇題考核比較基礎、常規，但是拿高分需要全面、致的掌翟各稅種的相關知識。難度并不低。計算題部分，考查難度不大，但稅務處理容易混淆，比如的稅人受托對垃圾、污泥、污水、廢氣等度棄物進行專業化處理，不同的情況適用的稅率不同，這些考點就比較細碎了。
《稅法二》從考生反饋來看，本次考試整體難度適中，題目考查角度常規、考查內容細致。知識點覆蓋全面。小稅種主要考查納稅義務發生時間和計稅依據:國際稅收里經費支出的范圍考查詳細:計算題考查小稅種和國際稅收綜合題考查企業所得稅、個人所得稅，居民個人出租住房房產稅、個稅應納稅額的計算，企業所得稅考查技術轉讓所智、研發費用加計扣除、三項經費、公益性捐贈支出、稅額抵免政策。只要考的結合系統課程認真復習應對考試問隨不大。
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三、2025年稅務師成績查詢時間
2025年稅務師考試成績預計在12月，具體請以官方通知為準，中國注冊稅務師協會發布考試成績查詢公告后，應試人員可登錄報名系統查詢考試成績，打印成績單。
近幾年稅務師考試成績查詢時間參考如下：
| 年份 | 成績查詢時間 | 星期 | 考試時間 |
| 2024年 | 2024年11月23日10:00起 | 星期六 | 11月2、3日 |
| 2023年 | 2023年12月28日10：00起 | 星期四 | 11月18、19日 |
| 2022年 | 2023年2月23日10：00起 | 星期四 | 11月19、20日，補考12月24日、25日 |
| 2021年 | 2022年1月28日10：00起 | 星期五 | 11月13、14日 |
| 2020年 | 2020年12月15日10：00起 | 星期二 | 11月7、8日 |
考生可填寫文章頂部信息， 免費預約短信提醒服務，屆時會及時收到2025年稅務師考試成績查詢時間、證書領取時間的短信提醒！提前關注>>>2025年稅務師考試成績查詢時間及入口匯總，我們會實時更新！
四、2025年稅務師考試合格標準
根據人力資源社會保障部《關于33項專業技術人員職業資格考試實行相對固定合格標準有關事項的通告》，稅務師職業資格考試實行相對固定合格標準，各科目合格標準為試卷滿分(140分)的60%(84分)。
五、2025年稅務師考試成績管理辦法
考試成績實行5年為一個周期的滾動管理辦法。參加考試人員須在連續5個考試年度內通過全部應試科目的考試;免試人員須在連續4個考試年度內通過應試科目的考試。
六、2025年稅務師職業資格證書申領
1、中國注冊稅務師協會發布資格證書申領公告后，全科考試成績合格(含免試)人員應當在規定時間內登錄報名系統，按要求完成證書申領程序。
2、為保障軍隊院校或2001年(含)前取得本公告第一條相關學歷的全科合格人員能順利申領證書，請上述有關人員登錄學信網或到高等教育學歷認證受理機構申請《中國高等教育學歷認證報告》，并妥善留存。(注：因認證報告申請周期較長，請務必提前辦理)
3、經審核，符合領證要求的全科合格人員可取得由人力資源社會保障部、國家稅務總局監制，中國注冊稅務師協會用印的《中華人民共和國專業技術人員職業資格證書》。
4、根據《人力資源社會保障部辦公廳關于推行專業技術人員職業資格電子證書的通知》(人社廳發〔2021〕97號)，稅務師職業資格電子證書可在中國人事考試網(網址：www.cpta.com.cn)進行下載和查詢驗證，與紙質證書具有同等法律效力。
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