新增2025年稅務(wù)師實務(wù)真題答案：11.16下午場多選題部分
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2025年稅務(wù)師考試已結(jié)束，為方便大家考后對答案、估分，我們實時更新考試真題及答案，本文主要分享11.16下午場實務(wù)多選題部分，速來估分！
一、2025年稅務(wù)師實務(wù)真題答案：11.16下午場多選題部分
1. 稅務(wù)師行業(yè)職業(yè)道德的具體要求包括( )。
A. 客觀公正
B. 專業(yè)勝任能力
C. 誠信
D. 獨立性
E. 合理
【答案】ABCD
【解析】稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員提供涉稅專業(yè)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德的具體要求。職業(yè)道德要求包括誠信、獨立性、客觀公正、專業(yè)勝任能力和保密義務(wù)五個方面。考后對答案、估分>>>免費下載各科目2025年稅務(wù)師考試真題及答案。
2. 下列稅務(wù)機關(guān)的行為中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍的有( )。
A. 人員任免
B. 加收滯納金
C. 拍賣查封的商品
D. 納稅信用等級評定行為
E. 資格認(rèn)定行為
【答案】BCDE
【解析】稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍包括：(1) 稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為;(2) 行政許可、行政審批行為;(3) 發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等;(4) 稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施、強制執(zhí)行措施;(5) 稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為;(6) 稅務(wù)機關(guān)不依法履行職責(zé)的行為;(7) 稅務(wù)機關(guān)作出的資格認(rèn)定行為;(8) 稅務(wù)機關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為;(9) 政府信息公開工作中的行政行為;(10) 稅務(wù)機關(guān)作出的納稅信用等級評定行為;(11) 稅務(wù)機關(guān)作出的通知出入境管理機關(guān)阻止出境行為;(12) 稅務(wù)機關(guān)作出的其他行政行為。選項 A不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍。
3. 按照現(xiàn)行相關(guān)稅收政策或發(fā)票管理辦法，下列符合規(guī)定條件的付款方向收款方開具發(fā)票的有( )。
A. 保險公司向自然人支付保險代理費
B. 食品加工廠向個體工商戶購買其自產(chǎn)水產(chǎn)品
C. 商超超市向自然人購買其自產(chǎn)的水果
D. 資源回收企業(yè)向自然人購買其收購的報廢產(chǎn)品
E. 資源回收企業(yè)向自然人支付房屋租賃費
【答案】ABCD
【解析】選項E，應(yīng)當(dāng)由自然人向稅務(wù)機關(guān)申請代開房屋租賃費發(fā)票給資源回收企業(yè)。
4. 涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)于完成后的次年3月31日前，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《專項業(yè)務(wù)報告要素信息采集表》的業(yè)務(wù)有( )。
A. 一般稅務(wù)咨詢
B. 專業(yè)稅務(wù)顧問
C. 稅務(wù)合規(guī)計劃
D. 涉稅鑒證
E. 納稅情況審查
【答案】BCDE
【解析】稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成專業(yè)稅務(wù)顧問(選項B)、稅務(wù)合規(guī)計劃
(選項C)、涉稅鑒證(選項D)、納稅情況審查(選項E)業(yè)務(wù)的次年3月31日前，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《專項業(yè)務(wù)報告要素信息采集表》。
5. “應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅” 科目明細(xì)貸方的專欄包括( )。
A. 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
B. 轉(zhuǎn)出未交增值稅
C. 未交增值稅
D. 出口退稅
E. 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額
【答案】AD
【解析】“銷項稅額”“出口退稅”(選項 D)“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”(選項 A)“轉(zhuǎn)出多交增值稅” 四個專欄在 “應(yīng)交增值稅” 明細(xì)賬的貸方。
6. 企業(yè)購貨發(fā)票不正規(guī)，換票過程中，發(fā)現(xiàn)對方企業(yè)工商登記已經(jīng)注銷無法換票。下列各項中，可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的有( )。
A. 相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或協(xié)議
B. 貨物出入庫的內(nèi)部憑證
C. 現(xiàn)金付款的支付憑證
D. 對方企業(yè)工商注銷的證明資料
E. 貨物運輸?shù)淖C明
【答案】ABDE
【解析】企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：①無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料);(選項 D)②相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議;(選項 A)③采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證;④貨物運輸?shù)淖C明資料;(選項 E)⑤貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證;(選項 B)⑥企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。
7. 下列數(shù)電發(fā)票中，雖然沒注明增值稅專用發(fā)票字樣但是可以作為進(jìn)項稅額抵扣的憑證的有( )。
A. 電子發(fā)票(鐵路客運發(fā)票)
B. 電子發(fā)票(航空運輸電子客票行程單)
C. 電子發(fā)票(二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票)
D. 電子發(fā)票(普通發(fā)票)
E. 電子發(fā)票(機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)
【答案】BCDE
【解析】數(shù)電發(fā)票為單一聯(lián)次，是以數(shù)字化形態(tài)存在的電子發(fā)票。類別包括:電子發(fā)票(增值稅專用發(fā)票)、電子發(fā)票(普通發(fā)票)、電子發(fā)票(航空運輸電子客票行程單)、電子發(fā)票(鐵路電子客票)、電子發(fā)票(機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、電子發(fā)票(二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票)等。
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二、2025年稅務(wù)師成績查詢時間
2025年稅務(wù)師考試成績預(yù)計在12月，具體請以官方通知為準(zhǔn)，中國注冊稅務(wù)師協(xié)會發(fā)布考試成績查詢公告后，應(yīng)試人員可登錄報名系統(tǒng)查詢考試成績，打印成績單。
近幾年稅務(wù)師考試成績查詢時間參考如下：
| 年份 | 成績查詢時間 | 星期 | 考試時間 |
| 2024年 | 2024年11月23日10:00起 | 星期六 | 11月2、3日 |
| 2023年 | 2023年12月28日10：00起 | 星期四 | 11月18、19日 |
| 2022年 | 2023年2月23日10：00起 | 星期四 | 11月19、20日，補考12月24日、25日 |
| 2021年 | 2022年1月28日10：00起 | 星期五 | 11月13、14日 |
| 2020年 | 2020年12月15日10：00起 | 星期二 | 11月7、8日 |
考生可填寫文章頂部信息， 免費預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時會及時收到2025年稅務(wù)師考試成績查詢時間、證書領(lǐng)取時間的短信提醒！提前關(guān)注>>>2025年稅務(wù)師考試成績查詢時間及入口匯總，我們會實時更新！
三、2025年稅務(wù)師考試合格標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)人力資源社會保障部《關(guān)于33項專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格考試實行相對固定合格標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)事項的通告》，稅務(wù)師職業(yè)資格考試實行相對固定合格標(biāo)準(zhǔn)，各科目合格標(biāo)準(zhǔn)為試卷滿分(140分)的60%(84分)。
四、2025年稅務(wù)師考試成績管理辦法
考試成績實行5年為一個周期的滾動管理辦法。參加考試人員須在連續(xù)5個考試年度內(nèi)通過全部應(yīng)試科目的考試;免試人員須在連續(xù)4個考試年度內(nèi)通過應(yīng)試科目的考試。
五、2025年稅務(wù)師職業(yè)資格證書申領(lǐng)
1、中國注冊稅務(wù)師協(xié)會發(fā)布資格證書申領(lǐng)公告后，全科考試成績合格(含免試)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)登錄報名系統(tǒng)，按要求完成證書申領(lǐng)程序。
2、為保障軍隊院校或2001年(含)前取得本公告第一條相關(guān)學(xué)歷的全科合格人員能順利申領(lǐng)證書，請上述有關(guān)人員登錄學(xué)信網(wǎng)或到高等教育學(xué)歷認(rèn)證受理機構(gòu)申請《中國高等教育學(xué)歷認(rèn)證報告》，并妥善留存。(注：因認(rèn)證報告申請周期較長，請務(wù)必提前辦理)
3、經(jīng)審核，符合領(lǐng)證要求的全科合格人員可取得由人力資源社會保障部、國家稅務(wù)總局監(jiān)制，中國注冊稅務(wù)師協(xié)會用印的《中華人民共和國專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書》。
4、根據(jù)《人力資源社會保障部辦公廳關(guān)于推行專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格電子證書的通知》(人社廳發(fā)〔2021〕97號)，稅務(wù)師職業(yè)資格電子證書可在中國人事考試網(wǎng)(網(wǎng)址：www.cpta.com.cn)進(jìn)行下載和查詢驗證，與紙質(zhì)證書具有同等法律效力。
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