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　　多項選擇題

　　1.下列各項中，屬于土地增值稅免稅范圍的有( )。

　　A.房產所有人將房產贈與直系親屬

　　B.個人之間互換自有居住用房地產

　　C.個人因工作調動而轉讓購買滿5年的經營性房產

　　D.因國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓房地產

　　參考答案：ABD

　　答案解析：選項C必須是居住用房才免。

　　2.下列車船稅法定免稅的有(　)。

　　A.專項作業車

　　B.警用車船

　　C.非機動駁船

　　D.捕撈、養殖漁船

　　參考答案：BD

　　答案解析：非機動駁船、專項作業車不在免稅范圍之內。

　　3.下列各項中，符合應稅消費品銷售數量規定的有(　　)。

　　A.生產銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量

　　B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的生產數量

　　C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量

　　D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

　　參考答案：ACD

　　答案解析：生產銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量;委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量;進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量;自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送數量。

　　4.下列各項中，應計入營業稅計稅依據的有(　　)。

　　A.建筑工程所使用的建筑材料價款

　　B.通訊線路工程所使用的電纜、電線等設備價款。

　　C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款

　　D.清包工形式提供裝飾勞務的，其裝飾工程所用原材料價款

　　參考答案：AC

　　答案解析：選項B參考教材136頁第6點，選項D參考教材131頁(二)中第4點。清包工形式提供裝飾勞務的，其裝飾工程所用原材料價款不作為營業額。

　　5.下列各項中，符合城市維護建設稅計稅依據規定的有(　　)。

　　A.偷逃營業稅而被查補的稅款

　　B.偷逃消費稅而加收的滯納金

　　C.出口貨物免抵的增值稅稅額

　　D.出口產品征收的消費稅稅額

　　參考答案：ACD

　　答案解析：罰款和滯納金不能作為城建稅的計稅依據。

　　6.下列各項中，經海關查明屬實，可酌情減免進口關稅的有(　　)。

　　A.在境外運輸途中遭受損壞或損失的貨物

　　B.因不可抗力繳稅確有困難的納稅人進口的貨物

　　C.起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞的貨物

　　D.海關查驗時已經損壞，經證明為保管不慎的貨物

　　參考答案：AC

　　答案解析：選項B經海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月，參考教材180頁第八節第一個大問題中最后一段。選項D經證明不是包管不慎造成的，才酌情減免。

　　7.下列稅額，可以從銷項稅額中抵扣或應納稅客中抵免的有(　　)

　　A.營業稅納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發票上注明的稅額

　　B.增值稅一般納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發票上注明的稅額

　　C.增值稅小規模納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發票上注明的稅額

　　D.增值稅一般納稅人購置防偽稅控能用設備取得的增值稅專用發票上注明的稅額

　　參考答案：ABCD

　　答案解析：本題目考核購置稅控收款機以及防偽稅控通用設備增值稅抵扣的問題。

　　8.下列各項中，符合房產稅納稅義務發生時間規定的有(　)。

　　A.將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起繳納房產稅

　　B.委托施工企業建設的房屋，從辦理收手續之次月起繳納房產稅

　　C.購置存量房，自權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起繳納房產稅

　　D.購置新建商品房，自權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起繳納房產稅

　　參考答案：BC

　　答案解析：選項A應當是從生產經營之月起繳納房產稅;選項D應該是房屋交付使用之次月起繳納房產稅。

　　9.酒類企業中的關聯企業不按照獨立企業之間的業務往來作價的，稅務機關按照規定調整其消費稅計稅收入額時，可以采用的方法有(　　)。

　　A.按照成本加合理的費用和利潤

　　B.按照獨立企業之間進行相同業務活動的價格

　　C.按照企業開具的增值稅專用發票上注明的銷售價格

　　D.按照再銷售給無關聯關系的第三者的價格所取得的收入

　　參考答案：ABD

　　答案解析：教材109頁。關聯企業間的價格是不公允的，不能以該價格為依據。

　　10.下列各項中，應按"產權轉移書據"稅目征收印花稅的有(　)。

　　A.商品房銷售合同

　　B.土地使用權轉讓合同

　　C.專利申請權轉讓合同

　　D.個人無償贈與不動產登記表

　　參考答案：ABD

　　答案解析：選項C是技術合同的范圍。

　　11.下列各項中，以企業所得稅年度納稅申報表主表第1行"銷售(營業)收入"為基數計算扣除限額的有(　)

　　A.廣告費

　　B.業務招待費

　　C.業務宣傳費

　　D.總機構管理費

　　參考答案：ABC

　　答案解析：選項D總機構管理費計算限額的基數是總收入。

　　12.下列各項中，按企業所得稅法規定應當提取折舊的有(　)。

　　A.大修理停用的機器設備

　　B.按規定提取維檢費的固定資產

　　C.以融資租賃方式租入的固定資產

　　D.以經營租賃方式租入的固定資產

　　參考答案：AC

　　答案解析：選項B、D不用計提折舊。

　　13.納稅人和其他稅務當事人對侵犯其合法權益的特定稅務行政訴訟受案范圍的有(　)

　　A.稅務機關通知銀行凍結其存款的行為

　　B.稅務機關逾期未對其復議申請作出答復的行為

　　C.稅務機關對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為

　　D.稅務機關制訂的規范性文件損害其合法權益的行為

　　參考答案：AB

　　答案解析：選項C并沒有侵犯納稅人和其他稅務當事人的利益，不是稅務行政訴訟受案范圍;選項D稅務行政訴訟針對的是具體行政行為，不針對抽象行政行為。抽象行政行為是具體行政行為的對稱，抽象行政行為是指國家行政機關針對不特定的人和事制定出來的具有普遍約束力的行為規則。

　　14.下列表述中，符合《稅收征收管理法》規定的有( )。

　　A.稅收強制措施是指稅務當事人不履行稅收法律、行政法規規定的義務，有關稅務機關采用法定的強制手段，強迫當事人履行義務的行為

　　B.納稅評估是指稅務機關運用數據信息對比分析的方法，對納稅人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并據此征收稅款的行為

　　C.稅款征收方式是指稅務機關根據各稅種的不同特點、征納雙方的具體條件而確定的計算征收稅款的方法和形式，主要包括查帳征收、定期定額征收、委托代征等方式

　　D.稅款滯納金征收制度是指，納稅人或者扣繳義務人未按照規定期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金的制度

　　參考答案：CD

　　答案解析：選項A中人民法院也可以實行稅收強制措施，當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取本法第四十條規定的強制執行措施，或者申請人民法院強制執行。選項B納稅評估是采取進一步征管措施的管理行為。

　　15.下列各項中，屬于法定稅務登記事項的有。(　　)

　　A.開業稅務登記

　　B.注銷稅務登記

　　C.停業稅務登記

　　D.臨時經營稅務登記

　　參考答案：ABCD

2013年注冊會計師《稅法》章節測試題匯總