10.兼營與混合銷售$lesson$

　　【例題--單選題】下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是( )。(2006年)

　　A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務

　　B.汽車制造公司在生產銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務

　　C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產品的同時又為客戶提供安裝服務

　　D.電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

　　【答案】C

　　11.一般納稅人認定管理的內容

　　【例題--單選題】關于增值稅小規模納稅人和一般納稅人劃分的規定，下列表述正確的是( )。

　　A.小規模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，一律不得使用增值稅專用發票

　　B.年應稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務代開發票銷售額和免稅銷售額

　　C.經營期是指在納稅人存續期內的連續經營期間，不含未取得銷售收入的月份

　　D.個體工商業戶不得認定為增值稅一般納稅人

　　【答案】B

　　【解析】A.小規模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，一般不得使用增值稅專用發票

　　C.經營期是指在納稅人存續期內的連續經營期間，含未取得銷售收入的月份

　　D.個體工商業戶以外的個人不得認定為增值稅一般納稅人

　　【例題--多選題】以下關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人劃分規定不正確的有( )。

　　A.通常情況下，小規模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉換

　　B.超過小規模納稅人標準的非企業性單位一律按小規模納稅人納稅

　　C.新任定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行輔導期管理的期限為6個月

　　D.新開業納稅人自認定機關認定為一般納稅人的當月起，按稅法規定計算應納稅額

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　A. 一般納稅人不得轉換為小規模納稅人

　　B. 超過小規模納稅人標準的非企業性單位可以選擇按小規模納稅人納稅

　　C. 新任定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行輔導期管理的期限為3個月

　　【例題--單選題】某家用電器修理廠會計核算健全，2009年營業額l20萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。2010年5月，該廠提供修理勞務并收取修理費價稅合計23.4萬元;購進的料件、電力等均取得增值稅專用發票，對應的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應繳納增值稅( )萬元。(2010年CTA)

　　A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.40

　　【答案】D

　　【解析】23.4/(1+17%)×17%=3.4(萬元)。

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