單選題

1、企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是( )

A.繳納的增值稅稅款

B.違反消防規定被處以的行政罰款

C.向投資者分配的紅利

D.按規定繳納的財產保險費

【答案】D

【解析】選項ABC:不得稅前扣除;選項D：企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除。

【知識點】企業所得稅的扣除項目及其標準(P202)

2、下列項目占用耕地，可以直接免征耕地占用稅的是( )

A.軍事設施

B.鐵路線路

C.機場跑道

D.港口碼頭

【答案】A

【解析】軍事設施占用耕地，免征耕地占用稅。

【知識點】耕地占用稅稅收優惠(P414)

3、下列關于納稅信用管理的表述中，符合規定的是( )

A.稅務機關每年2月確定上一年度納稅信用評價結果

B.實際生產經營期不滿三年的納稅人，本評價年度不能評為B級

C.年度內無生產經營業務收入的企業，不參加本期評價

D.以直接判級進行納稅信用評價適用于有重大失信行為納稅人

【答案】D

【解析】選項A：稅務機關每年4月確定上一年度納稅信用評價結果;選項B：實際生產經營期不滿3年的，不能評為A級;選項C：評價年度內無生產經營業務收入的企業，稅務機關在每一評價年度結束后，按照規定的時限進行納稅信用評價(教材未收錄，參見國家稅務總局公告2018年第8號)。

【知識點】納稅信用管理( P572-574)

4、下列商品屬于消費稅征收范圍的是( )

A.酒精

B.溶劑油原料

C.高爾夫車

D.鞭炮藥引線

【答案】B

【解析】溶劑油原料屬于溶劑油征收范圍。

【知識點】消費稅征稅范圍(P163)

5、居民個人取得的下列所得，應納入綜合所得計征個人所得稅的是( )

A.偶然所得

B.特許權使用費

C.股息紅利所得

D.財產轉讓所得

【答案】B

【解析】居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

【知識點】個人所得稅征稅范圍(P201)

6、下列房產轉讓的情形中，產權承受方免予繳納契稅的是( )

A.將房產贈與非法定繼承人

B.以預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬

C.以獲獎方式承受土地、房屋權屬

D.以自有房產投資入股本人獨資經營的企業

【答案】D

【解析】選項A：法定繼承，不征收契稅;將房產贈與非法定繼承人，承受方照章繳納契稅。選項BC:以獲獎方式承受土地、房屋權屬;以預購方式或者預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬，均視同土地使用權轉讓、房屋買賣或贈與而繳納契稅。

【知識點】契稅的征稅范圍(P423)

7、下列稅種中，其收入全部作為中央政府固定收入的是( )

A.車輛購置稅

B.耕地占用稅

C.個人所得稅

D.企業所得稅

【答案】A

【本題解析】選項A,中央政府固定收入包括消費稅(含進口環節海關代征部分)、車輛購置稅、關稅、 海關代征的進口環節增值稅等。選項B,耕地占用稅為地方政府固定收入;選項CD,個人所得稅和企業所 得稅一般為中央與地方共享收入，除_些特殊行業的企業所得稅為中央政府固定收入。

【本題考點】稅收收入劃分

8、下列行為在計算增值稅銷項稅額時，應按照差額確定銷售額的是( )

A.轉讓金融商品

B.商業銀行提供貸款服務

C.企業逾期未收回包裝物不再退還押金

D.直銷員將從直銷企業購買的貨物銷售給消費者

【答案】A

【本題解析】轉讓金融商品，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。

【本題考點】按差額確定銷售額

9、下列應稅消費品中，除了在生產銷售環節征收消費稅外，還應在批發環節征收消費稅的是( )

A.卷煙

B.高檔手表

C.高檔化妝品

D.超豪華小汽車

【答案】A

【本題解析】選項A,卷煙在生產環節繳納稅款以后，在批發環節加征一道消費稅。選項BC,高檔手 表、高檔化妝品只在進口或生產環節繳納;選項D,超豪華小汽車，除了在進口或生產環節繳納，還要在 零售環節加征一道消費稅。

【本題考點】卷煙批發環節應納消費稅的計算

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