單項選擇題

　　1、某貿易公司2014年6月以郵運方式從國外進口一批化妝品，經海關審定的貨物價格為30萬元、郵費1萬元。當月將該批化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批化妝品關稅稅率為15%、消費稅稅率為30%。該公司當月應繳納的消費稅為( )。

　　A.9萬元

　　B.12.86萬元

　　C.14.79萬元

　　D.15.28萬元

　　【答案】D

　　【解析】應繳納消費稅=(30+1)×(1+15%)÷(1-30%)×30%=15.28(萬元)。

　　2、下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是( )。

　　A.輪胎

　　B.電池

　　C.卡丁車

　　D.酒精

　　【答案】B

　　【解析】輪胎、卡丁車、酒精不屬于消費稅征稅范圍。

　　3、甲企業為增值稅一般納稅人，2014年1月外購一批木材，取得增值稅專用發票注明價款50萬元、稅額8.5萬元;將該批木材運往乙企業委托其加工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規模納稅人運輸業專用發票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業無同類產品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業當月應代收代繳的消費稅為( )萬元。

　　A.2.62

　　B.2.67

　　C.2.89

　　D.2.95

　　【答案】D

　　【解析】甲企業支付的運費1萬元應計入材料成本中。乙企業當月應代收代繳的消費稅=(50+1+5)÷(1-5%)×5%=2.95(萬元)。

　　4、企業生產銷售的下列貨物中，應征消費稅的是( )。

　　A.護膚品

　　B.食用酒精

　　C.太陽能電池

　　D.美術涂料

　　【答案】C

　　【解析】選項A、B、D不屬于消費稅的征稅范圍。

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　　多項選擇題

　　1、下列各項中，符合消費稅納稅地點規定的有( )。

　　A.進口應稅消費品的，由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅

　　B.納稅人總機構與分支機構在同一省的不同縣，分支機構在銷售地申報納稅

　　C.委托加工應稅消費品的，由委托方向受托方所在地主管稅務機關申報納稅

　　D.納稅人到外縣銷售自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

　　【答案】AD

　　【解析】納稅人總機構與分支機構在同一省的不同縣，經批準可在總機構所在地繳納消費稅。委托加工的應稅消費品，除受托方為個體經營者外，由受托方代收代繳消費稅稅款。

　　2、某旅游公司2014年8月從游艇生產企業購進一艘游艇，取得的增值稅專用發票注明價款120萬元、稅額20.4萬元;從汽車貿易公司購進一輛小汽車，取得增值稅機動車統一銷售發票注明價款40萬元、稅額6.8萬元。游艇的消費稅稅率為10%，小汽車消費稅稅率為5%。下列關于上述業務相關納稅事項的表述中，正確的有( )。

　　A.汽車貿易公司應繳納消費稅2萬元

　　B.游艇生產企業應繳納消費稅12萬元

　　C.旅游公司應繳納游艇車輛購置稅12萬元

　　D.旅游公司應繳納小汽車的車輛購置稅4萬元

　　【答案】BD

　　【解析】汽車貿易公司銷售小汽車不繳納消費稅;游艇生產企業應繳納消費稅=120×10%=12(萬元);游艇不屬于車輛購置稅征稅范圍，旅游公司應繳納游艇車輛購置稅=0;旅游公司應繳納小汽車的車輛購置稅=40×10%=4(萬元)。

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