多項選擇題

　　1、下列各項中，不屬于增值稅混合銷售行為的有(　)。

　　A、某農業機械廠既生產銷售農機，又從事加工、修理修配勞務

　　B、飯店提供餐飲服務并銷售酒水

　　C、電梯銷售商銷售電梯并負責安裝電梯

　　D、建材城銷售建材并實行有償送貨上門

　　【答案】AB

　　【解析】本題考核混合銷售的知識點。選項A均屬于增值稅的應稅項目;選項B屬于營業稅的混合銷售，應征收營業稅。

　　2、納稅人銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的行為，下列稅務處理正確的有( )。

　　A、分別核算的，按貨物的銷售收入計算繳納增值稅，按建筑業勞務的營業額計算繳納營業稅

　　B、未分別核算的，所有收入均繳納增值稅

　　C、未分別核算的，所有收入均繳納營業稅

　　D、未分別核算的，由主管稅務機關核定其貨物的銷售額

　　【答案】 AD

　　【解析】 本題考核混合銷售的知識點。納稅人銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的行為，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額，并根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業額不繳納增值稅;未分別核算的，由主管稅務機關核定其貨物的銷售額。

　　3、根據消費稅的有關規定，下列納稅人自用應稅消費品繳納消費稅的有()。

　　A、煉油廠用于本企業管理部門車輛的自產柴油

　　B、酒廠外購的酒精用于生產白酒

　　C、日化廠用于交易會樣品的自產化妝品

　　D、卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲

　　【答案】AC

　　【解析】本題考核自產自用消費稅的知識點。自產應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，不繳消費稅;外購酒精用生產白酒，酒精是不需要再交納消費稅的。

　　4、下列關于消費稅納稅環節的說法，正確的有(　)。

　　A、金店銷售金銀飾品在銷售環節納稅

　　B、啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅

　　C、白酒在生產環節和批發環節納稅

　　D、銷售珍珠飾品在零售環節納稅

　　【答案】AB

　　【解析】本題考核消費稅申報和繳納的知識點。選項C，白酒在批發環節不征收消費稅;選項D，在零售環節繳納消費稅的是金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品，珍珠飾品不是在零售環節納稅的。

　　5、下列關于消費稅相關規定的敘述，其中正確的有(　)。

　　A、按現行消費稅法規定，消費稅應納稅額的計算分為從價計征和從量計征兩種方法

　　B、現行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙和白酒采用復合計征方法

　　C、現行消費稅的征稅范圍中，卷煙、白酒、啤酒采用復合計征方法

　　D、實行從價從量復合計征方法計算應納消費稅的，應納稅額等于應稅銷售數量乘以定額稅率再加上應稅銷售額乘以比例稅率

　　【答案】BD

　　【解析】本題考核消費稅復合計稅的知識點。按現行消費稅法規定，消費稅應納稅額的計算主要分為從價計征、從量計征和從價從量復合計征三種方法;啤酒采用從量計征方法。

　　6、根據消費稅的有關規定，下列納稅人自用應稅消費品繳納消費稅的有(　)。

　　A、煉油廠用于本企業管理部門車輛的自產柴油

　　B、酒廠外購的酒精用于生產白酒

　　C、日化廠用于交易會樣品的自產化妝品

　　D、卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲

　　【答案】AC

　　【解析】本題考核自產自用消費稅的知識點。自產應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，不繳消費稅;外購酒精用生產白酒，酒精是不需要再交納消費稅的。

　　7、下列不征或免征增值稅的項目有(　)。

　　A、貨物期貨

　　B、納稅人銷售自產人工合成牛胚胎

　　C、對增值稅納稅人收取的會員費收入

　　D、各燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼

　　【答案】BCD

　　【解析】本題考核增值稅稅收優惠的知識點。選項A，貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)應當征收增值稅，在期貨的實物交割環節納稅;選項B，人工合成牛胚胎的生產過程屬于農業生產，納稅人銷售自產人工牛胚胎免征增值稅;選項C和D均不征收增值稅。

　　8、下列不征或免征增值稅的項目有(　)。

　　A、貨物期貨

　　B、納稅人銷售自產人工合成牛胚胎

　　C、對增值稅納稅人收取的會員費收入

　　D、各燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼

　　【答案】BCD

　　【解析】本題考核增值稅稅收優惠的知識點。選項A，貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)應當征收增值稅，在期貨的實物交割環節納稅;選項B，人工合成牛胚胎的生產過程屬于農業生產，納稅人銷售自產人工牛胚胎免征增值稅;選項C和D均不征收增值稅。

　　9、某有出口經營權的生產企業(一般納稅人)，2012年8月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元，并取得符合規定的運輸發票，進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元，材料均已驗收入庫;本月內銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為348600元，下列表述正確的有(　)。(增值稅出口退稅率13%)

　　A、應退增值稅23967元

　　B、應退增值稅24050元

　　C、免抵增值稅額0元

　　D、免抵增值稅額19552元

　　【答案】BD

　　【解析】本題考核出口貨物退稅額計算的知識點。免抵退稅不得免征和抵扣稅額=348600×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=13416(元);應納稅額=150000×17%-(368000×17%+5800×7%-13416)=-24050(元);當期免抵退稅額=348600×13%-13200×13%=43602(元);當期應退稅額=24050(元);當期免抵稅額=43602-24050=19552(元)

　　10、某百貨商場為一般納稅人，于2012年2月購進一批貨物，取得增值稅專用發票，含稅進價為1350萬元，當月認證通過。當月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶(小規模納稅人)，取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入310萬元。下列陳述正確的有( )。

　　A、百貨商場本月應納增值稅21、80萬元

　　B、百貨商場可以抵扣的進項稅額196、15萬元

　　C、個體戶本月應納增值稅9、03萬元

　　D、小規模納稅人征收率為3%

　　【答案】 ABCD

　　【解析】 因為百貨商場是一般納稅人，應該在計算進項稅額和銷項稅額的基礎上最后計算增值稅應納稅額，所以，百貨商場應納增值稅額=(1250+250)÷(1+17%)×17%-1350÷(1+17%)×17%=21、79(萬元)個體零售戶屬于商業小規模納稅人，應納增值稅額=310÷(1+3%)×3%=9、03(萬元)

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　　11、下列企業合并后，如果市場份額達到國務院規定的申報標準，但可以豁免的有(　)。

　　A、甲公司和乙公司合并，合并前，甲公司擁有乙公司50%以上有表決權的股份

　　B、甲公司和乙公司合并，合并前，丙公司擁有甲公司50%以上有表決權的股份

　　C、甲公司和乙公司合并，合并前，丙公司分別擁有甲公司和乙公司50%以上有表決權的股份

　　D、甲公司、乙公司和丙公司合并，合并前，丁公司分別擁有甲公司和乙公司50%以上有表決權的股份

　　【答案】 AC

　　【解析】 本題考核點是經營者集中。選項A屬于可以不向國務院反壟斷執法機構申報的第一種情形;選項C屬于可以不向國務院反壟斷執法機構申報的第二種情形。

　　12、下列低于成本價格銷售商品的情形中，不違反法律規定的有(　)。

　　A、降價處理鮮活商品的

　　B、降價處理季節性商品的

　　C、因清償債務降價銷售商品的

　　D、為推廣新產品進行促銷的

　　【答案】 ABCD

　　【解析】 本題考核點是以低于成本的價格銷售商品。根據《反價格壟斷規定》，因下列情形而進行的低于成本價格銷售均為正當：(1)降價處理鮮活商品、季節性商品、有效期限即將到期的商品和積壓商品的;(2)因清償債務、轉產、歇業降價銷售商品的;(3)為推廣新產品進行促銷的;(4)能夠證明行為具有正當性的其他理由。

　　13、經營者與具有競爭關系的經營者達成的下列協議中，屬于反壟斷法禁止的有(　)。

　　A、經營者之間通過協議統一確定、維持商品的價格

　　B、經營者人為將市場進行劃分，約定各自固守一部分市場，互不進入對方的“領地”進行競爭

　　C、因經濟不景氣，為緩解銷售量嚴重下降或者生產明顯過剩的

　　D、具有競爭關系的經營者聯合起來，共同拒絕與其他的特定經營者進行交易

　　【答案】ABD

　　【解析】本題考核點是壟斷協議。選項C屬于反壟斷法豁免的壟斷協議。

　　14、斷協議是指兩個或兩個以上經營者排除、限制競爭的協議、決定或者其他協同行為。對此，下列說法中正確的有(　)。

　　A、法人的分支機構可以構成壟斷協議的主體

　　B、壟斷協議既包括書面協議，也包括口頭協議

　　C、認定達成壟斷協議的協同行為，應當考慮的因素之一是：經營者的市場行為是否具有一致性

　　D、非價格壟斷協議由國家工商局依法查處

　　【答案】BCD

　　【解析】本題考核點是壟斷協議。達成壟斷協議的主體應為具有獨立責任能力的市場主體。法人的分支機構、內部職能部門等不能構成壟斷協議的主體。

　　15、甲公司長期不能清償乙銀行的到期貸款，被乙銀行申請破產。甲公司注冊地為A市，主要辦事機構所在地為B市;乙銀行注冊地為C市。對該破產案件有管轄權的是(　)。

　　A、C市人民法院

　　B、B市人民法院

　　C、A市或B市人民法院

　　D、A市或B市或C市人民法院

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核點是破產案件的管轄。企業破產案件由債務人住所地人民法院管轄。債務人住所地是指企業主要辦事機構所在地。

　　16、甲公司嚴重資不抵債，因不能清償到期債務向法院申請破產。下列財產屬于債務人財產的是(　)。

　　A、甲公司購買的一批在途貨物，但尚未支付貨款

　　B、甲公司從乙公司租用的一臺設備

　　C、甲公司抵押給銀行的一處廠房

　　D、甲公司受乙公司委托有償保管的一臺汽車

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核點是債務人財產。債務人財產包括破產申請受理時屬于債務人的全部財產，以及破產申請受理后至破產程序終結前債務人取得的財產。債務人已經設定擔保的財產屬于債務人的財產，因此，選項C正確。

　　17、某債務人有9位債權人，債權總額為1100萬元。其中某銀行的債權額為300萬元，由債務人的房產作抵押。當債權人會議審查管理人的報酬時，下列情形可以通過的是(　)。

　　A、有6位債權人同意，其代表的債權額為350萬元

　　B、有5位債權人同意，其代表的債權額為450萬元

　　C、有4位債權人同意，其代表的債權額為550萬元

　　D、有3位債權人同意，其代表的債權額為650萬元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核點是債權人會議的表決。債權人會議審查管理人的報酬決議屬于一般決議，由出席會議的有表決權的債權人過半數通過，并且其所代表的債權額占無財產擔保債權總額的1/2以上，本題C、D選項債權人未過半數，不能通過。本題無財產擔保債權總額為1100-300=800(萬元)，A選項未達到1/2以上。

　　18、關于股票交易，下列表述正確的是(　)。

　　A、投資者可以自行進入證交所進行股票交易

　　B、投資者必須書面委托該證券公司代其買賣證券

　　C、我國上海與深圳兩家證券交易所的交易時間為每周一至周五開市，法定假日不開市

　　D、交易市場開市后，如遇偶發事故，可宣布暫停交易。在宣布之前已成交的買賣無效

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核股票交易。進入證券交易所參與集中交易的，必須是證券交易所的會員。投資者如欲參與證券市場交易，必須到證券登記公司開立證券賬戶，然后憑此證券賬戶與證券公司簽訂證券交易委托協議，并在證券公司開立證券交易賬戶，以書面、電話以及其他方式，委托該證券公司代其買賣證券。交易市場開市后，如遇偶發事故，可宣布暫停交易。在宣布之前已成交的買賣仍然有效。

　　19、關于股票公開發行的方式，下列表述不正確的是(　)。

　　A、發行人及其主承銷商應合理設定單一網上申購賬戶的申購上限，原則上不超過本次網上發行股數的1%

　　B、單個投資者只能使用一個合格賬戶申購新股，網下網上申購參與對象分開

　　C、向定價詢價對象配售的股票，在約定的期間內不得上市流通

　　D、向詢價對象配售(網下發行)和向一般投資者網上發行作為同一次發行，發行價格相同

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核股票公開發行的方式。發行人及其主承銷商應合理設定單一網上申購賬戶的申購上限，原則上不超過本次網上發行股數的1‰。

　　20、根據《上海證券交易所股票上市規則》的規定，上市公司出現下列情況的，不屬于交易所實施終止上市的情況是(　)。

　　A、未在法定期限內披露年度報告或者中期報告，且公司股票已停牌2個月

　　B、上市公司被吸收合并

　　C、股東大會在公司股票暫停上市期間作出終止上市的決議

　　D、因股權分布發生變化不具備上市條件觸及標準，其股票被暫停上市后，公司在暫停上市6個月內股權分布仍不具備上市條件

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核股票暫停上市的相關規定。選項A屬于實施退市風險警示的情況。

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