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　　【案例十】

　　背景：

　　某辦公樓施工招標文件的合同條款中規定：預付款數額為合同價的10%，開工日支付，基礎工程完工時扣回30%，上部結構工程完成一半時扣回70%，工程款按季度支付。

　　承包商C對該項目投標，經造價工程師估算，總價為9000萬元，總工期為24個月，其中：基礎工程估價為1 200萬元，工期為6個月;上部結構工程估價為4800萬元，工期為12個月;裝飾和安裝工程估價為3000萬元，工期為6個月。

　　經營部經理認為，該工程雖然有預付款，但平時工程款按季度支付不利于資金周轉，決定除按上述數額報價外，還建議業主將付款條件改為：預付款為合同價的5%，工程款按月度支付，其余條款不變。

　　假定貸款月利率為1%(為簡化計算，季利率取3%)，各分部工程每月完成的工作量相同且能按規定及時收到工程款(不考慮工程款結算所需要的時間)。

　　計算結果保留兩位小數。

　　問題：

　　1.該經營部經理所提出的方案屬于哪一種報價技巧?運用是否得當?

　　2.若承包商C中標且業主采納其建議的付款條件，承包商C所得工程款的終值比原付款條件增加多少?(以預計的竣工時間為終點)

　　3.若合同條款中關于付款的規定改為：預付款為合同價的10%，開工前1個月支付，基礎工程完工時扣回20%，以后每月扣回10%;每月工程款于下月5日前提交結算報告，經工程師審核后于第3個月末支付。

　　請畫出承包商C該工程的現金流量圖。

　　分析要點：

　　本案例考核多方案報價法的基本原理及其運用，問題1主要是注意多方案報價法與增加建議方案法的區別。

　　在運用報價技巧時，要盡可能進行定量分析，根據定量分析的結果，決定是否采用某種報價技巧，而不能僅憑主觀想象。本案例要求運用工程經濟學的知識，定量計算多方案報價法所取得的收益，因此，要能熟練運用資金時間價值公式和現金流量圖。

　　為簡化計算，在問題2的計算中不考慮工程款結算所需要的時間，這一假定顯然是脫離實際的，預付款的扣回也比較簡單。而問題3關于付款的規定較為接近實際，其現金流量圖是最復雜的。相信只要能正確畫出其現金流量圖，就能得出正確的計算結果，因此，只要求畫現金流量圖而不要求計算。

　　由于按不同付款條件計算的現金流量圖不同，因此，為明確各期工程款的時點，建議分別畫出現金流量圖，在現金流量圖中要特別注意預付款的扣回。對于問題3中“基礎工程完工時扣回20%”的規定，不能理解為在第6個月末扣回，因為扣款(預付款和保留金等)與付款(工程款等)應當同期進行，既然基礎工程完工的最后一個月工程款到第8個月末才支付，相應的預付款的首次扣回也應當在第8個月末，因此，“基礎工程完工時扣回20%”可以理解為“基礎工程款結清時扣回20%”。

　　另外，為了使答案簡明而統一，本題在背景資料中給出了年金終值系數。實際上，年金終值系數比年金現值系數簡單得多，在不給出有關表格的情況下，應能使用計算器正確計算。

　　答案：

　　問題1：

　　答：該經營部經理所提出的方 屬于多方 報價法，該報價技巧運用得當，因為承包商C的報價既適用于原付款條件也適用于建議的付款條件，其投標文件對原招標文件做出了實質性響應。

　　問題2：

　　解：

　　1.計算按原付款條件所得工程款的終值。

　　預付款A0=9000×10%=900(萬元)

　　基礎工程每季工程款Al=1200/2 =600(萬元)

　　上部結構工程每季工程款A2=4800/4=1200(萬元)

　　裝飾和安裝工程每季工程款A3=3000/2=1500(萬元)

　　則按原付款條件所工程款的終值：

　　FV=A0 (F/P,3% ,8) + A1(F/A,3%，2)(F/P，3%，6)-0.3 A0(F/P，3%，6)- 0. 7 A0(F/P，3%，4)+ A2(F/A，3%，4)(F/P，3%，2).+ A0(F/A，3%，2) =900×1.267+600×2.030×1.194-0.3×900×1.194-0.7×900×1.126+1200×4.184×1.061+1500×2.030= 9934. 90(萬元)

　　2.計算按建議的付款條件所得工程款的終值。

　　預付款A0' =9000 ×5% =450(萬元)

　　基礎工程每月工程款A1'= 1200/6=200(萬元)

　　上部結構工程每月工程款A2' =4800/12 =400(萬元)

　　裝飾和安裝工程每月工程款A3'= 3000/6=500(萬元)

　　則按建議的付款條件所得工程款的終值：

　　FV'=A0' (F/P,1% ,24) + A1'(F/A,1%，6)(F/P，1%，18)-0.3 A0' (F/P，1%，18)- 0. 7 A0'(F/P，1%，12)+ A2'(F/A，1%，12)(F/P，1%，6).+ A3'(F/A，1%，6)

　　=450×1.270+200×6.152×1.196 -0.3×450×1.196 -0.7×450×1.127+400×12. 683×1.062+500×6.152= 9990. 33(萬元)

　　3.兩者的差額。

　　FV' ? FV0=9990. 33-9934. 90=55.43(萬元)

　　因此，按建議的付款條件，承包商C所得工程款的終值比原付款條件增加55.43萬元。

　　問題3：

　　答：承包商C該工程的現金流量圖如圖4-3所示。