銀行《風險管理》難點點撥2.1章
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編輯推薦：2016年下半年初級銀行從業資格考試真題《風險管理》
一、公司治理
(一)商業銀行公司治理的定義和內涵
公司治理是指控制、管理機構的一種機制或制度安排，是在所有權、經營權分離的情況下，為妥善解決委托一代理關系而提出的董事會、高管層組織體系和監督制衡機制。
其目的是解決所有者與經營者之間的矛盾與利益沖突，確保公司永續發展和實現價值最大化，其核心是有效激勵與約束機制的建設。銀行業公司治理遵循公司治理的一般原則，又具有自身特征，表現為：一是高杠桿性，以及由此導致經營上的高風險;二是高不對稱性，即銀行與社會、客戶及交易對手間的信息不對稱;三是高關聯度，主要是銀行與股東間的關聯關系、銀行與社會經濟的高關聯性;四是對經營失敗的低容忍度，銀行破產的后果將是災難性的。
良好的公司治理是商業銀行有效管控風險，實現持續健康發展的基礎，能夠激勵董事會和高級管理層一致地追求符合銀行和股東利益的目標，以便于實施有效的監督。董事會和高級管理層切實承擔起政策制定、政策實施以及監督合規操作的職能，是商業銀行實施有效風險管理的關鍵。
通過合理的制度設計、建立分工明確的組織體系、實現公司權力的分配和制衡、強化對董事會和管理層行為的約束等來不斷改善商業銀行公司治理，將有利于商業銀行自上而下地實施全面風險管理，加強內部控制，防范操作風險，增強核心競爭力，并實現安全運營。
(二)商業銀行公司治理的原則和做法
1.我國商業銀行監管當局提出的商業銀行公司治理的要求
(1)完善股東大會、董事會、監事會、高級管理層的議事制度和決策程序。
(2)明確股東、董事、監事和高級管理人員的權利、義務。
(3)建立健全以監事會為核心的監督機制。
(4)建立完善的信息報告和信息披露制度。
(5)建立合理的薪酬制度，強化激勵約束機制。
2.良好的銀行公司治理結構應具備的特征
(1)銀行內部有效的制衡關系和清晰的職責邊界。
(2)完善的內部控制和風險管理體系。
(3)與股東價值相掛鉤的有效監督考核機制。
(4)科學的激勵約束機制。
(5)先進的管理信息系統，能夠為產品定價、成本考核、風險管理和內部控制提供有力支撐。
在上述對銀行自身公司治理的要求以外，良好的外部環境被普遍作為促進穩健銀行公司治理的必要條件。
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二、內部控制
1.商業銀行內部控制的定義
商業銀行內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。
2.內部控制包含的內容
(1)明確劃分股東、董事會和高級管理層、經理人員各自的權利、責任和利益形成的相互制衡關系。
(2)為遵守既定政策和預定目標所采取的方法和手段。
(3)為保證各項業務和管理活動有效進行，保護資產的安全和完整，保證資料的真實、合法和完整，而制定和實施的政策與程序。
(4)及時防范、發現和動態調整管理風險的機制。
與國際先進銀行的內部控制體系相比，我國大部分商業銀行在內部控制建設方面還處于起步階段，存在許多薄弱環節。因此對我國商業銀行來說，加快、加強內部控制建設是當前的重要任務。
3.商業銀行內部控制的主要目標
(1)確保國家法律規定和商業銀行內部規章制度的貫徹執行。
(2)確保商業銀行發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現。
(3)確保風險管理體系的有效性。
(4)確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。
4.商業銀行內部控制的要素
(1)內部控制環境。
(2)風險識別與評估。
(3)內部控制措施。
(4)監督與糾正。
(5)信息交流與反饋。
5.商業銀行內部控制的主要原則
商業銀行的內部控制必須貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，具體來說：
(1)內部控制應當滲透到商業銀行的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查。
(2)內部控制應當以防范風險、審慎經營為出發點，商業銀行的經營管理，尤其是設立新的機構或開辦新的業務，均應當體現“內控優先”的要求。
(3)內部控制應當具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。
(4)內部控制的監督、評價部門應當獨立于內部控制的建設、執行部門，并有直接向董事會、監事會和高級管理層報告的渠道。
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三、風險文化
(一)商業銀行風險文化的定義和內容
風險文化又稱風險管理文化，是商業銀行在經營管理活動中逐步形成的風險管理理念、哲學和價值觀，通過商業銀行的風險管理戰略、風險管理制度以及廣大員工的風險管理行為表現出來的一種企業文化。健康的風險文化以商業銀行整體文化為背景，以經營價值最大化為目標，貫穿以人為本的經營理念，有機地融合先進的風險管理技術和科學的風險管理手段;始終面向不斷變化的市場、客戶，在與市場的不斷博弈中完善政策制度，與時俱進地指導商業銀行風險管理實踐，是科學、高效、完整和可控的全面風險管理體系的靈魂。
健康的風險文化至少應包括以下幾方面的內容：
(1)樹立正確的風險管理理念。
(2)加強高級管理層的驅動作用。
(3)創建學習型組織，充分發揮人的主導作用。
風險文化一般由風險管理理念、知識和制度三個層次組成，其中風險管理理念是風險文化的精神核心，也是風險文化中最為重要和最高層次的因素，比起知識和制度來說，員工的行為具有更直接和長效的影響力。
(二)先進的風險管理理念所包括的內容
(1)風險管理是商業銀行的核心競爭力，是創造資本增值和股東回報的重要手段。
(2)風險管理的目標不是消除風險，而是通過主動的風險管理過程實現風險與收益的平衡。
(3)風險管理戰略應納入商業銀行的整體戰略之中，并服務于業務發展戰略。
(4)商業銀行應充分了解所有風險，建立和完善風險控制機制，對不了解或無把握控制風險的業務，應采取審慎態度。
培植風險文化不是階段性工作，而是商業銀行的一項“終身事業”。商業銀行應向全體員工廣泛宣講正確的風險管理理念、知識、規范和標準，大力倡導和強化風險意識，根除慣性思維和陳舊觀念的影響，使平衡風險與收益等理念成為商業銀行和員工一致的價值觀，真正使風險文化成為促進商業銀行發展的原動力。商業銀行應通過建立管理制度和實施績效考核，將風險文化融人每一位員工的日常行為中。
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四、管理戰略
(一)商業銀行管理戰略的定義和內涵
商業銀行管理戰略是商業銀行在綜合分析外部環境、內部管理狀況以及同業比較的基礎上，提出的一整套中長期發展目標以及為實現這些目標所采取的行動方案。商業銀行管理戰略的重要性非同尋常，商業銀行應定期(通常為1年)研究、制定或修正管理戰略。
(二)商業銀行管理戰略的基本內容
一般而言，商業銀行管理戰略分為戰略目標和實現路徑兩個方面的內容。戰略目標可以分解為戰略愿景、階段性戰略目標和主要發展指標等細項，以便管理層清晰了解戰略的實施情況、存在的問題以及修正的必要性。
從形式上看，戰略愿景主要描繪商業銀行的理想境界，如客戶滿意、股東回報率高、員工價值實現等宏觀層面的景象;階段性戰略目標明確在未來某一時間段內，商業銀行公司治理結構、管理模式、各項業務(可按區域、產品、行業等劃分)發展、風險控制、人員管理等領域希望實現的目標;可將階段性戰略目標繼續分解為主要發展指標，使目標進一步細化、量化，增強可操作性。戰略目標決定了實現路徑。商業銀行的各項工作必須緊緊圍繞戰略目標展開，一旦戰略目標發生改變，必須相應調整工作內容和方式。戰略目標確立后，商業銀行應重點研究如何保證實現路徑的高質量和高效率。
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五、風險偏好
風險偏好是商業銀行在追求實現戰略目標的過程中，愿意且能夠承擔的風險類型和風險總量。是商業銀行全面風險管理體系的重要組成部分，其設定為銀行戰略層面的內容，是董事會在考慮利益相關者期望、外部經營環境以及自身實際的基礎上，最終確定的風險管理底線。制定明確的風險偏好，有助于商業銀行更清楚地認識自身能夠承擔的風險，明確表達對待風險的態度，同時也有助于在不同利益相關者之間形成一個共同交流的基礎。2010年，巴塞爾委員會第三版《加強公司治理的原則》，強調銀行要設定明確的風險偏好。2012年6月，銀監會發布的《商業銀行資本管理辦法(試行)》中，明確商業銀行內部充足評估要實現資本水平與風險偏好和風險管理水平相適應的目標，同時，規定董事會負責設定風險偏好，高級管理層負責根據業務戰略和風險偏好組織實施資本管理工作。
商業銀行一般采用定性描述和定量指標相結合的方式闡述風險偏好。定量指標通常包括資本類指標、收益類指標、風險類指標及零容忍度類指標。風險偏好指標選取需要體現全面性和重要性，指標的確定要體現穩定性和合規性原則。
在風險偏好設置與實施過程中，需要注意：
(1)充分考慮利益相關者的期望。
(2)將風險偏好與戰略規劃有機結合。
(3)向業務條線和分支機構傳導。
(4)持續地監測與報告。
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