16.根據企業所得稅法的規定，計算廣告費的基數銷售(營業)收入主要包括下列( )。$lesson$

　　A.主營業務收入

　　B.其他業務收入

　　C.視同銷售收入

　　D.營業外收入

　　【答案】ABC

　　【解析】計算廣告費限額的銷售(營業)收入主要包括主營業務收入、其他業務收入、視同銷售收入。

　　17.企業在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目包括( )。

　　A.贊助支出

　　B.未經核定的準備金

　　C.廣告性質的贊助支出

　　D.企業之間支付的違約金

　　【答案】AB

　　【解析】非廣告性質的贊助支出不得扣除;企業之間支付的違約金可以扣除。

　　18.根據企業所得稅法的規定，下列項目當期不能扣除可以遞延扣除的是( )。

　　A.超過限額的廣告費和業務宣傳費支出

　　B.超過限額的職工教育經費支出

　　C.超過限額的福利費支出

　　D.超過限額的公益性捐贈支出

　　【答案】AB

　　【解析】稅法規定，超過限額的福利費、公益性捐贈支出不可以遞延下年扣除。

　　19.以納稅申報表第一行營業收入為基數計算企業所得稅前扣除限額的是( )。

　　A.廣告費

　　B.業務招待費

　　C.宣傳費

　　D.捐贈限額

　　【答案】ABC

　　【解析】企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

　　20.根據企業所得稅法的規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目不得從在企業所得稅稅前扣除的有()。

　　A.計提的用于生態恢復方面的專項資金

　　B.違反法律被司法部門處以的罰金

　　C.非廣告性質的贊助支出

　　D.銀行按規定加收的罰息

　　E.外購貨物管理不善發生的損失

　　【答案】BC

　　【解析】納稅人因違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金，不得扣除;納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

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