11.在企業所得稅中，下列費用的支出如果超過當年費用扣除標準，可以結轉在以后年度扣除的有()。$lesson$

　　A.職工福利費

　　B.職工教育經費

　　C.職工工會經費

　　D.廣告費

　　E.業務招待費

　　【答案】BD

　　【解析】除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除;企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。

　　12.以下保險費可在企業所得稅前扣除的有( )。

　　A.企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費

　　B.企業為其投資者或者職工支付國務院規定標準的補充醫療保險費

　　C.企業為其投資者或者職工支付的商業養老分紅型保險費

　　D.企業為其投資者或者職工支付的家庭財產保險費

　　【答案】AB

　　【解析】企業按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。企業為其投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準內，準予扣除。除企業按照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為其投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。

　　13.下列項目中，計入應稅所得額繳納企業所得稅的是( )。

　　A.在建工程試生產獲得的收入

　　B.購進商品用于企業的在建工程

　　C.居民企業直接投資于其他居民企業取得的股息

　　D.社會團體組織的經營收入

　　【答案】AD

　　【解析】符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益，屬于免稅收入;企業將購買貨物用于非生產機構、在建工程、管理部門，不視同銷售計征企業所得稅。

　　14.企業申報的廣告費必須同時具備的條件( )。

　　A.取得相應發票

　　B.已實際支付費用

　　C.通過一定媒體傳播

　　D.廣告是通過工商部門批準的專門機構制作的

　　【答案】ABCD

　　【解析】廣告支出的三個條件是：通過工商部門批準的專門機構制作;已支付費用并取得相應發票;通過一定媒體傳播。

　　15.企業所得稅法規定，業務招待費的稅前扣除必須符合兩個限額，且取其較低者，這兩個限額是( )。

　　A.發生額的50%

　　B.發生額的60%

　　C.銷售(營業)收入的5‰

　　D.銷售(營業)收入的10‰

　　【答案】BC

　　【解析】企業發生的與其生產、經營業務有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

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