21.在計算應納稅所得額時不得扣除的項目是( )。$lesson$

　　A.為職工子女入托支付給幼兒園的贊助支出

　　B.利潤分紅支出

　　C.違反貸款協議，給商業銀行處以罰息

　　D.被交通部門處以的罰款

　　【答案】ABD

　　【解析】C屬于經營性罰款，可以在所得稅前扣除;ABD均不得在所得稅前扣除。

　　22.下列關于固定資產的計稅基礎正確的是( )。

　　A.盤盈的固定資產按資產的現行市價為計稅基礎

　　B.自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎

　　C.自行建造的固定資產，以達到預定可使用狀態前發生的支出為計稅基礎

　　D.通過捐贈取得的固定資產以該固定資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

　　【答案】BD

　　【解析】盤盈的固定資產按同類資產的重置完全價值為計稅基礎;自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎。

　　23.下列固定資產不得計算折舊扣除的有( )。

　　A.以經營租賃方式租入的固定資產

　　B.以融資租賃方式租出的固定資產

　　C.以經營租賃方式租出的固定資產

　　D.以融資租賃方式租入的固定資產

　　【答案】AB

　　【解析】選型CD可以計提折舊。

　　24.企業所得稅法所指固定資產的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出，下列描述正確的是( )。

　　A.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上

　　B.修理后固定資產的使用年限延長2年以上

　　C.修理后固定資產的使用年限延長3年以上

　　D.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎30%以上

　　【答案】AB

　　【解析】企業所得稅法所指固定資產的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：

　　(1)修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上。

　　(2)修理后固定資產的使用年限延長2年以上。

　　大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。

　　25.根據企業所得稅法的規定，固定資產計算折舊的最低年限為4年的有( )。

　　A.汽車

　　B.火車

　　C.電子設備

　　D.轎車

　　【答案】AD

　　【解析】飛機、火車、輪船以外的運輸工具，固定資產計算折舊的最低年限為4年。火車為10年，電子設備為3年。

    2012年注冊稅務師考試輔導招生簡章 （復習指南）（報名匯總）

    現報2012注稅輔導套餐六折優惠

    2011年注冊稅務師成績查詢匯總

    2012年注冊稅務師考試時間通知 

    注冊稅務師頻道   注冊稅務師論壇   注冊稅務師輔導免費試聽