一、單項選擇題

　　1.以下使用25%稅率的企業(yè)有( )。

　　A.屬符合條件的小型微利居民企業(yè)

　　B.在中國境內設有機構場所，且所得與機構場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)

　　C.在中國境內設有機構場所，但所得與機構場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　D.在中國境內未設立機構場所的非居民企業(yè)

　　【答案】B

　　【解析】25%的稅率適用于居民企業(yè)和在中國境內設有機構場所，且所得與機構場所有關聯(lián)的非居民企業(yè);20%的低稅率適用于在中國境內未設立機構場所的，或者雖設立機構場所，但所得與機構場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的稅率。

　　2. 下列各項中，關于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是()。

　　A.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

　　B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　C.提供勞務所得，按照所得支付地確定

　　D.轉讓不動產，按照轉讓不動產的企業(yè)或機構、場所所在地確定

　　【答案】B

　　【解析】選項A，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;選項C，提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定;選項D，轉讓不動產，按照不動產所在地確定。

　　3.以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項目有( )。

　　A.企業(yè)根據法律、行政法規(guī)等有關規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金

　　B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

　　C.符合條件的非營利組織的收入

　　D.國債利息收入

　　【答案】A

　　【解析】A政府性基金屬于不征稅收入的項目; CBD屬于免稅收入范疇。

　　4.關于企業(yè)所得稅收入的確定說法不正確的是()。

　　A.企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應當按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額

　　B.企業(yè)發(fā)生的現金折扣應當按扣除現金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

　　C.廣告的制作費，應根據制作廣告的完工進度確認收入

　　D.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據開發(fā)的完工進度確認收入

　　【答案】B

　　【解析】選項B，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。

　　5.下列項目中，應計入應納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是()。

　　A.債務重組時債務人取得的重組收益

　　B.依法納入財政管理的行政事業(yè)性收費

　　C.企業(yè)購買國債取得的利息收入

　　D.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

　　【答案】A

　　【解析】依法納入財政管理的行政事業(yè)性收費是不征稅收入;國債利息收入和居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益是免稅收入。

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