2009年注冊稅務師《稅法一》模擬試題二

　　單選題

　　6.國內某建筑公司在他國承包了一項建筑工程，取得工程價款3000萬元;在境內承包了一外商獨資企業的建筑工程，取得工程價款1500萬元;建設一幢辦公樓自用，價值1000萬元。該建筑公司應納營業稅為()。

　　A.165萬元 B.75萬元

　　C.135萬元 D.45萬元

　　答案：D

　　解析：境外勞務不征收營業稅;自建自用建筑物不征收營業稅;應納營業稅額=1500×3%=45萬元

　　7.下列關于納稅人銷售自產貨物提供增值稅應稅勞務并同時提供建筑業勞務征收增值稅、營業稅劃分說法正確的是( )

　　A具備建設行政部門批準的建筑業施工(安裝)資質的企業，提供建筑業勞務的收入征收營業稅

　　B簽訂建設工程施工總包或分包合同中單獨注明建筑業務勞務價款的，提供建筑業勞務收入征收營業稅

　　C具備建設行政部門批準的建筑業施工(安裝)資質的企業，簽訂建設工程施工總包或分包合同中單獨注明建筑業務勞務價款的提供建筑業勞務的收入征收營業稅

　　D以上所稱建筑業勞務收入，以建設工程施工的實際收入作為計算營業稅的應稅收入

　　答案：C

　　解析：兩個條件需要同時具備。

　　8.乙建筑公司為甲企業下屬的非獨立核算單位，乙公司將建設完成的一棟樓房交由甲企業使用，乙公司與甲企業結算工程價款，則對乙公司應()。

　　A.免征營業稅

　　B.按建筑業稅目征收營業稅：

　　C.按建筑業稅目和銷售不動產稅目分別征收營業稅

　　D.按銷售不動產稅目征收營業稅

　　答案：A

　　解析：根據《財政部、國家稅務總局關于明確《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第十一條有關問題的通知》(財稅[2001]160號)的規定，自2001年9月1日起，單位內部非獨立核算的施工單位為本單位承擔建筑安裝業務，不征收營業稅。

　　9.下列項目中，屬于營業稅中金融保險業征收范圍的是()。

　　A.金融機構銷售支票　　B.典當業銷售死當物品

　　C.銷售金銀 　 D.郵政儲蓄

　　答案：A

　　解析：BC均屬于增值稅征稅范圍;D按照“郵電通訊業”征稅。

　　10.某銀行2006年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元;轉貸外匯業務利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元;辦理結算等業務收取的手續費收入20萬元，則該銀行第二季度應納營業稅稅額為(　)。

　　A.27.16萬元　　　　　B.16.08萬元

　　C.13.4萬元　　　　　D.15.88萬元

　　答案：C

　　解析：應納稅額=200×5%+(168-120)×5%+20×5%=13.4萬元

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