網校為了幫助學員更有效的備考2009年注冊稅務師考試，特整理了注冊稅務師考試《稅法二》模擬題、考試試題供學員參考學習，鞏固所學的知識，希望能對大家有所幫助。

09年稅法二(外企所得稅)模擬試題及答案:多選題

題目34外商投資企業和外國企業所得稅法的有關規定，下列項目中，不得在稅前扣除的有（ ）。
　　A.企業生產、經營期間發生的匯兌損失
　　B.提取的職工醫療保險基金
　　C.依法代扣代繳的職工工薪收入的個人所得稅
　　D.逾期歸還銀行貸款而支付的罰息
　　E.違法經營被工商部門處以的罰款
　　【答案】CE
　　【解析】選項C不得扣除的原因，一是職工工資收入個人所得稅由個人自行負擔，不能在企業所得稅前扣除；二是在會計核算中，
　　借：成本、費用等科目
　　　　貸：應付職工薪酬
　　借：應付職工薪酬
　　　　貸：應交稅費－應交個人所得稅
　　從上面分錄可以看出，代扣代繳的個人所得稅已經包括在 “工資薪金支出”項目中從應納稅所得額中扣除，因此不得再單獨進行扣除。
 
題目35商投資企業的外國投資者將從企業分得的利潤用于（    ）,經營期不少于5年的，經投資者申請，稅務機關批準，退還其再投資部分已納稅款的40％。
  A.增加注冊資本
  B.新建外商投資企業
  C.擴建產品出口企業
  D.舉辦先進技術企業 
正確答案：a, b
解　　析：CD均為舉辦或擴建兩類特定企業，再投資退稅率為100%。    
         
題目36外商投資企業和外國企業所得稅規定,下列項目中允許稅前扣除的有（ ）。
  A.計提的壞賬準備金
  B.工資和福利費
  C.在中國境內工作的職工的境外社會保險費
  D.外國企業支付給其他非關聯企業的特許權使用費 
正確答案：a, b, d
解　　析：根據外商投資企業和外國企業所得稅規定，在中國境內工作的職工的境外社會保險費不允許稅前扣除。 

題目37海經濟開放區設立的中外合資先進技術企業,適用的所得稅優惠政策有（ ）。
  A.稅率減按15％
  B.稅率減按24％
  C.從獲利年度起兩免三減半
  D.減免稅期滿后仍為先進技術企業的,延長5年繼續減半征稅 
正確答案：b, c
解　　析：沿海經濟開發區的生產性外商投資企業適用24％的稅率，獲利年度起2免3減半，減免稅期滿后仍為先進技術企業延長3年繼續減半征收。  
         
題目38商投資企業的外國投資者將從企業分得的利潤用于（    ）,經營期不少于5年的，經投資者申請，稅務機關批準，退還其再投資部分已納稅款的40％。
  A.增加注冊資本
  B.新建外商投資企業
  C.擴建產品出口企業
  D.舉辦先進技術企業 
正確答案：a, b
解　　析：CD均為舉辦或擴建兩類特定企業，再投資退稅率為100%。

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