網校為了幫助學員更有效的備考2009年注冊稅務師考試，特整理了注冊稅務師考試《稅法二》模擬題、考試試題供學員參考學習，鞏固所學的知識，希望能對大家有所幫助。

09年稅法二(外企所得稅)模擬試題及答案:多選題

題目27:根據外商投資企業和外國企業所得稅法的規定，下列說法正確的有（　）。
　　A.租賃企業提取壞賬準備的比率不得超過5%
　　B.企業只有在贏利年度才可以提取壞賬準備
　　C.以各項財產作抵押的貸款，不得提取壞賬準備
　　D.信貸、租賃業務企業的同業拆借資金可以提取壞賬準備
　　E.已經列為壞賬損失的應收款項在以后年度收回應計入當年的應納稅所得額
　　【答案】CE
　　【解析】根據原外商投資企業和外國企業所得稅的規定，從事信貸、租賃業務的企業提取壞賬準備的比例不得超過3%；從事信貸、租賃的企業無論是贏利年度還是虧損年度，都可以提取壞賬準備，其他企業無論是否盈利，一般均不得計提壞賬準備；從事信貸、租賃業務企業的同業拆借資金不可以提取壞賬準備。
 
題目28:在計算外商投資企業和外國企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得列為成本、費用和損失的有（　）。
　　A.支付給總機構的特許權使用費
　　B.按規定為職工個人提取的住房公積金
　　C.資助給非關聯科研機構的研究開發經費
　　D.為境內工作的職工繳納的境外社會保險費
　　【答案】AD
　　【解析】根據原企業所得稅的規定，按規定為職工個人提取的住房公積金、資助給非關聯科研機構的研究開發經費可以在稅前扣除。
 
題目29:根據外商投資企業和外國企業所得稅法的規定，下列說法正確的有（　）。
　　A.租賃企業提取壞賬準備的比率不得超過5%
　　B.企業只有在贏利年度才可以提取壞賬準備
　　C.以各項財產作抵押的貸款，不得提取壞賬準備
　　D.信貸、租賃業務企業的同業拆借資金可以提取壞賬準備
　　E.已經列為壞賬損失的應收款項在以后年度收回應計入當年的應納稅所得額
　　【答案】CE
　　【解析】根據原外商投資企業和外國企業所得稅的規定，從事信貸、租賃業務的企業提取壞賬準備的比例不得超過3%；從事信貸、租賃的企業無論是贏利年度還是虧損年度，都可以提取壞賬準備，其他企業無論是否盈利，一般均不得計提壞賬準備；從事信貸、租賃業務企業的同業拆借資金不可以提取壞賬準備。

題號： 30
題型： 多選題
題目30:下列各項中，符合外商投資企業和外國企業所得稅法有關規定的有（　）。
　　A.企業取得國庫券利息收入與轉讓收益免征企業所得稅
　　B.外國航空企業從事國際運輸業務，以其在中國境內起運客貨收入總額的5%作為應納稅所得額繳納企業所得稅
　　C.企業的應付未付款，凡債權人逾期二年未要求償還的，應繳納企業所得稅
　　D.企業股票發行價格高于面值的溢價部分，在企業清算時，應計入清算所得繳納所得稅
　　【答案】BC
　　【解析】根據原企業所得稅的規定，企業取得國庫券利息收入免予征收企業所得稅，但國庫券轉讓收益應依法繳納企業所得稅；企業股票發行價格高于面值的溢價部分，在企業清算時，不計入應納稅清算所得。
 
題目31外商投資企業和外國企業所得稅法有關規定，下列說法正確的是（　）。
　　A.外國航空企業在中國境內起運客貨收入不繳納企業所得稅
　　B.從事房地產開發經營的企業取得的售房預收款，當年不繳納企業所得稅
　　C.企業的應付未付款，凡債權人逾期二年未要求償還的，應繳納企業所得稅
　　D.企業股票發行價格高于面值的溢價部分，在企業清算時，不計入清算所得
　　E.企業取得國庫券利息收入與轉讓收益免征企業所得稅
　　【答案】CD

題號： 32
題型： 多選題 
 題目32外商投資企業和外國企業所得稅法有關規定，下列說法正確的是（　）。
　　A.外國航空企業在中國境內起運客貨收入不繳納企業所得稅
　　B.從事房地產開發經營的企業取得的售房預收款，當年不繳納企業所得稅
　　C.企業的應付未付款，凡債權人逾期二年未要求償還的，應繳納企業所得稅
　　D.企業股票發行價格高于面值的溢價部分，在企業清算時，不計入清算所得
　　E.企業取得國庫券利息收入與轉讓收益免征企業所得稅
　　【答案】CD

 題目33外商投資企業和外國企業所得稅法的有關規定，下列項目中，不得在稅前扣除的有（ ）。
　　A.企業生產、經營期間發生的匯兌損失
　　B.提取的職工醫療保險基金
　　C.依法代扣代繳的職工工薪收入的個人所得稅
　　D.逾期歸還銀行貸款而支付的罰息
　　E.違法經營被工商部門處以的罰款
　　【答案】CE
　　【解析】選項C不得扣除的原因，一是職工工資收入個人所得稅由個人自行負擔，不能在企業所得稅前扣除；二是在會計核算中，
　　借：成本、費用等科目
　　　　貸：應付職工薪酬
　　借：應付職工薪酬
　　　　貸：應交稅費－應交個人所得稅
　　從上面分錄可以看出，代扣代繳的個人所得稅已經包括在 “工資薪金支出”項目中從應納稅所得額中扣除，因此不得再單獨進行扣除。

注冊稅務師考試相關信息鏈接：

2009年注冊稅務師考試報名信息匯總

2006-08年度注冊稅務師考試合格標準

2009年注冊稅務師考試時間：6月19、20、21日

09年2月1日前注冊稅務師輔導任意科目五折優惠