第三章 涉稅專業服務程序與方法

一、涉稅專業服務的基本程序

(一)熟悉涉稅專業服務業務的承接程序

(二)熟悉涉稅專業服務業務的計劃制定

(三)熟悉涉稅專業服務業務的實施程序

(四)熟悉涉稅專業服務的業務記錄

(五)熟悉涉稅專業服務的業務成果

二、納稅審核方法概述

(一)了解納稅審核技術與涉稅服務業務的關系

(二)掌握納稅審核基本方法

三、貨物與勞務稅納稅審核方法

(一)掌握增值稅的納稅審核方法

(二)熟悉消費稅的納稅審核方法

四、所得稅納稅審核方法

(一)掌握企業所得稅的納稅審核方法

(二)熟悉個人所得稅的納稅審核方法

五、其他稅種納稅審核方法

(一)掌握土地增值稅、印花稅、契稅的審核方法

(二)熟悉房產稅、城鎮土地使用稅的審核方法

(三)了解資源稅、環境保護稅的審核方法

六、社保費審核方法

熟悉基本養老保險、基本醫療保險和生育保險、工傷保險、失業保險繳納情況的審核重點

1.涉稅鑒證事項符合( )情形的，稅務師應當出具保留意見的鑒證業務報告。

A.涉稅鑒證的部分事項因稅收法律、法規及其具體政策規定或執行時間不夠明確

B.經過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定

C.部分涉稅事項因審核范圍受到限制，不能獲取充分、適當的證據，雖然影響較大，但不至于出具無法表明意見的鑒證報告

D.稅務師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當的證據，完全可以確認涉稅鑒證事項的具體金額

E.發現涉稅事項總體上沒有遵從法定性標準，存在違反稅收法律法規或有關規定的情形，經與被審核方有關部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結果的

參考答案：ABC

2.稅務師通過電話、書面、晤談等方式解答咨詢人有關稅收方面問題的非涉稅鑒證服務是( )。

A稅務咨詢類服務

B申報準備類服務

C涉稅代理類服務

D其他非涉稅鑒證服務

參考答案：A

3.下列哪種不屬于非涉稅鑒證服務遵循的原則( )。

A.合法原則

B.合理原則

C.重要性原則

D.責任原則

參考答案：C

4.如果稅務師事務所與第三人串通損害委托方利息，下列說法正確的是( )。

A.由事務所承擔全部責任

B.由事務所承擔補充責任

C.由第三人承擔補充責任

D.由事務所和第三人共同承擔連帶責任

參考答案：D

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